Реферати

Реферат: Аналіз грошових форм звертання в Росії

Загальна характеристика й історія світової кримінальної статистики. Основні спроби порівняння даних карної статистики різних країн. Нововведення по упорядкуванню потоку іноземної робочої сили відповідно до нестатків національної економіки Італії. Організована злочинність як одна із серйозних проблем країни.

Замах на злочин. Стадії здійснення злочину. Ознаки і види замаху на злочин: правова оцінка. Отграничение готування від замаху. Ознаки і мотиви добровільного відмовлення від злочину. Кваліфікація незакінчених видів злочину і їхня караність.

Правове регулювання зовнішньоекономічної діяльності підприємства. Державний вплив на здійснення зовнішньоекономічної діяльності підприємства. Покупець вправі зажадати від продавця відшкодування своїх витрат на усунення недоліків товару. Покупець здобуває право власності на майно.

Просте убивство. Поняття і види простого убивства. Аналіз ознак складу простого убивства. Об'єкт і об'єктивна сторона простого убивства. Суб'єкт і суб'єктивна сторона простого убивства. Правильна кваліфікація убивства. Повнота і всесторонность доказів.

Судовий процес Московської Русі. Характерні риси державного ладу Російської імперії в другій чверті XVIII в. Вивчення основних термінів і понять по розділі програми: "Виникнення держави і права на Русі". Визначення особливостей судового процесу Московської Русі.

ЗМІСТ

стор.

Вступ. .. 3

1. Платіжна система Росії. .. 4

1.1 Загальні основи організації безготівкових розрахунків. .. 4

1.2 Організація міжбанківських розрахунків. .. 11

2. Форми грошового обігу, вживані в Росії. .. 14

2.1 Загальний аналіз безготівкових розрахунків в РФ. .. 14

2.2 Форми розрахунків в господарській сфері сучасній

Росії. .. 15

2.2.1 Розрахунки платіжними дорученнями. .. 15

2.2.2 Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями. .. 16

2.2.3 Чекова форма розрахунків. .. 17

2.2.4 Розрахунки акредитивами. .. 20

Висновок. .. 23

Список літератури, що використовується. .. 24

Введення

В сучасних умовах гроші є невід'ємним атрибутом господарського життя. Тому всі операції, пов'язані з постачанням матеріальних цінностей і наданням послуг, завершуються грошовими розрахунками. Розрахунки являють собою систему організації і регулювання платежів по грошових вимогами зобов'язанням. Основним призначенням розрахунків є обслуговування грошового обороту (платіжного обороту). Розрахунки можуть приймати як готівкову, так і безготівкову форму. Готівка і безготівкові форми грошових розрахунків господарських суб'єктів можуть функціонувати тільки в органічній єдності. Організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважніше за платежі готівкою, оскільки в першому випадку досягається значна економія на витратах звертання. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку як по вишеотмеченной причині, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів.

Грошові кошти, як власні, так і позикові, відповідно до законодавства підлягають обов'язковому зберіганню в банках, за винятком виручки, витрачання якої дозволене у встановленому порядку банком, обслуговуючим господарюючого суб'єкта.

Поширення популярності безготівкових розрахунків в Росії і виникнення новітніх форм грошових розрахунків (приклад: кредитні карти) спричинило збільшення потоку інформації про дану сферу економіки. Цією причиною і зумовлений мій вибір теми для курсової роботи.

На мій погляд найбільш важливими аспектами аналізу грошових форм звертання є: по-перше, загальні основи організації безготівкових розрахунків, по-друге, особливості міжбанківських розрахунків і, безумовно, форми розрахунків, що застосовуються в господарській сфері Росії.

1. Платіжна система Росії

1.1 Загальні основи організації безготівкових розрахунків

Безготівкові розрахунки - це грошові розрахунки шляхом записів по рахунках в банках, коли гроші списуються з рахунку платника і зараховуються на рахунок одержувача.

Безготівкові розрахунки в господарстві організовані за певною системою, під якою розуміється сукупність принципів організації безготівкових розрахунків, вимог, що пред'являються до їх організації, визначених конкретними умовами господарювання, а також форм і способів розрахунків і пов'язаного з ними документообігу.

Що Існувала з 30-х років аж до 1993 р. в нашій країні система безготівкових розрахунків була пристосована до витратного механізму господарювання і відповідала адміністративно-командним методам управління економікою. Система безготівкових розрахунків, що Діяла була орієнтована на обслуговування насамперед інтересів постачальника, що зводилися до виконання своїх планових завдань по виробництву і постачанню продукції. При цьому діяли досить жорсткі принципи організації безготівкових розрахунків, дотримання яких в деякій мірі компенсувало відсутність справжньої економічної зацікавленості і відповідальність підприємств за виконання своїх договірних зобов'язань.

Ці принципи, зокрема, суворо регламентували:

- місце платежу - банк (він виступав організатором і контролером безготівкових розрахунків);

- час платежу - після відвантаження продукції або надання послуг (що означало заборону авансів і комерційного кредиту);

- згода платника (акцепт) - як основа платежу;

- джерело платежу - власні кошти покупця або банківський кредит при наявності права на його отримання;

- форму безготівкових розрахунків, сфера використання кожної з яких була зазделегідь приречена.

Всі безготівкові розрахунки здійснювалися на основі платіжних документів, що мають ходіння тільки у внутрішньобанківському обороті. Вказані принципи розрахунків не враховували вимоги платоспроможності і кредитоспроможності покупця, негативний вплив порушення хронологічної черговості платежів на ліквідність балансів учасників розрахунків, можливість використання на практиці інших різноманітних і більш гнучких форм розрахунків і способів платежу.

Розвиток ринкових відносин в економіці зажадав зміни основ системи безготівкових розрахунків, в тому числі принципів їх організації.

Перший принципбезналичних розрахунків в ринкових умовах господарювання складається в їх здійсненні по банківських рахунках, які відкриваються клієнтам для зберігання і переказу коштів.

Названий принцип відрізняється від першого принципу безготівкових розрахунків планової системи господарювання, суть якого полягала в проведенні всіх розрахунків підприємств і організацій через установи банку. Останнє витікало з вимоги обов'язковості зберігання грошей на рахунках в банку всіма підприємствами і організаціями, що відповідало адміністративно-командним методам управління економікою.

У ринкових умовах господарювання проведення розрахунків через банк повинно зумовлюватися економічною доцільністю, поєднуватися з економічною самостійністю суб'єктів ринку і їх матеріальною відповідальністю за свої дії.

Важливо підкреслити, що перший принцип безготівкових розрахунків в умовах ринку має відношення як до юридичних, так і фізичним особам, в той час як раніше торкався виключно юридичних осіб, оскільки існувало чітко законодавче розмежування сфери готівкового і безготівкового обороту.

Другий принципбезналичних розрахунків полягає в тому. що платежі з рахунків повинні здійснюватися банками по розпорядженню їх власників в порядку встановленої ними черговості платежів і в межах залишку коштів на рахунку. Однак в зв'язку з погіршенням платіжної дисципліни в господарстві в умовах спаду виробництва, інфляційних процесів на основі Указу Президента Російської Федерації від 23 травня 1994 р. № 1005 «Про додаткові заходи по нормалізації розрахунків і зміцненню платіжної дисципліни в народному господарстві» ЦБР з 1 липня 1994 р. знову була встановлена календарна черговість платежів з розрахункових рахунків клієнтів (за винятком виплат грошових коштів на невідкладні потреби, платежів до бюджетів всіх рівнів, а також в Пенсійний фонд РФ, які повинні здійснюватися в першочерговому порядку). Ця адміністративна міра є тимчасовою і в основному продиктована турботами Уряду РФ про повноту і своєчасність формування в даний період розвитку економіки прибуткової бази бюджету і забезпечення необхідних витрат в інтересах підтримки пріоритетних і жизнеобеспечивающих галузей господарства.

У цьому принципі закріплене право суб'єктів ринку самим визначати черговість платежів з їх рахунків. Це являє собою значний крок на шляху до затвердження справжньої економічної самостійності господарників. Далі в формулюванні даного принципу звертає на себе увагу відсутність вказівки на джерело платежу, що також важливо для затвердження економічної самостійності власника рахунку в розпорядженні коштами, що є у нього в обороті і відповідальність забезпечення платежу. Головна вимога, що пред'являється в цьому випадку банком до суб'єкта ринку - учаснику розрахунків, - це здійснення останнім платежів в межах залишку коштів, що є на рахунку.

Третій принцип- принцип свободи вибору суб'єктами ринку форм безготівкових розрахунків і закріплення їх в господарських договорах при невтручанні банків в договірні відносини.

Цей принцип також націлений на затвердження економічної самостійності всіх суб'єктів ринку (незалежно від форм власності) в організації договірних і розрахункових відносин і на підвищення їх матеріальної відповідальності за результативність цих відносин. Банку відводиться роль посередника в платежах.

У Положенні про безготівкові розрахунки, прийнятому 9 липня 1992 р., видно тенденція до перетворення платника в головний суб'єкт платіжної операції, оскільки у всіх формах безготівкових розрахунків ініціатива платежу належить платнику. Дана обставина відповідає ринковим відносинам в економіці країни.

Всі три названих принципи безготівкових розрахунків хоч і не чітко, але простежуються в Положенні про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 9 липня 1992 р. Однак, останнім часом стали додавати ще два принципи організації безготівкових розрахунків: терміновість платежу і забезпеченість платежу.

Принцип терміновості платежаозначает здійснення розрахунків суворо виходячи з термінів, передбачених в господарських, кредитних, страхових договорах, інструкціях Мінфіну РФ, колективних договорах з робітниками і службовцями підприємств, організацій на виплату зарплати або в контрактах, трудових угодах, договорах підряду і т. д. Економічне значення встановлення цього принципу зумовлене тим, що одержувач грошових коштів зацікавлений не в зарахуванні їх на свій рахунок взагалі, коли б те не було, а саме в зазделегідь обумовлений, твердо фіксований термін. Введення принципу терміновості платежу має важливе практичне значення. Підприємство і інші суб'єкти ринкових відносин, маючи в своєму розпорядженні інформацію про міру терміновості платежів, можуть більш раціонально побудувати свій грошовий оборот, більш точно визначити потребу в позикових коштах і зможуть управляти ліквідністю свого балансу.

Терміновий платежможет здійснюватися:

- до початку торгової операції, т. е. до відвантаження товарів постачальником або надання ним послуг (авансовий платіж);

- негайно після завершення торгової операції, наприклад платіжним дорученням платника;

- через певний термін після завершення торгової операції - на умовах комерційного кредиту без оформлення боргового зобов'язання або з письмовим оформлення векселя.

На практиці можуть зустрічатися як дострокові, так і відстрочені і прострочені платежі.

Достроковий платіж- це виконання грошового зобов'язання до витікання обумовленого терміну.

Відстрочений платежхарактеризует неможливість погасити грошове зобов'язання в намічений термін і передбачає встановлення нового терміну по даному платежу, т. е. продовження спочатку встановленого терміну платежу, вироблюване по узгодженню з одержувачем коштів.

Прострочені платеживозникают при відсутності коштів у платника і неможливості отримання банківського або комерційного кредиту при настанні наміченого терміну платежу.

Принцип забезпеченості платежатесно пов'язаний з попереднім принципом терміновості платежу, оскільки забезпеченість платежу передбачає для дотримання терміновості платежу наявність у платника або його гаранта ліквідних коштів, які можуть бути використані для погашення зобов'язань перед одержувачем грошових коштів. У залежності від характеру ліквідних коштів потрібно розрізнювати оперативну і перспективну забезпеченість платежу. Оперативну забезпеченість зумовлює наявність у платника або його гаранта достатньої для платежу суми ліквідних коштів першого класу (грошових коштів довгострокового, середньострокового і короткострокового характеру, а також таку форму їх організації, яка гарантує своєчасне погашення зобов'язання).

Оперативне забезпечення платежів може мати різноманітні форми (в тому числі і у вигляді внесення коштів за рахунок клієнта або банку для подальшого їх переліку одержувачу).

Перспективна забезпеченість платежів передбачає оцінку платоспроможності і кредитоспроможності на стадії встановлення господарських зв'язків, надання інформації по платоспроможності, кредитоспроможності платників).

Принцип забезпеченості платежів створює гарантію платежу, зміцнює платіжну дисципліну в господарстві, а отже, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників розрахунків.

Всі принципи розрахунків тісно пов'язані і взаимообусловлени. Порушення одного з них приводить до порушення інших.

Операції по безготівкових розрахунках відбиваються на розрахункових, поточних і інакших рахунках, що відкриваються банками своїм клієнтам після представлення останніми відповідних документів.

Кожне підприємство, організація можуть мати в банку тільки один основний рахунок - розрахунковий або поточний.

РОЗРАХУНКОВІ РАХУНКИ відкриваються всім підприємствам незалежно від форми власності, працюючим на принципах комерційного розрахунку і що має статус юридичної особи. Власник розрахункового рахунку має право розпоряджатися коштами на рахунку. Він має свій окремий баланс, виступає самостійним платником всіх належних з нього платежів до бюджету, самостійно вступає в кредитні взаємовідносини з банками. Таким чином, власник розрахункового рахунку має повну економічну і юридичну незалежність.

ПОТОЧНІ РАХУНКИ в цей час відкриваються організаціям і установам, що не займається комерційною діяльністю і що не має статус юридичної особи. Довгий час поточні рахунки відкривалися також філіали і структурним підрозділам підприємств, що не мали статус юридичної особи. Відповідно до листа Центрального Банку Росії №320 від 21 серпня 1990 р. комерційним банкам дозволено при наявності клопотання головної організації відкривати філіали і представництвам, структурним підрозділам підприємств замість поточного рахунку розрахунковий. Традиційно такі рахунки відкриваються громадськими організаціям, установам і організаціям, що перебувають на федеральному, республіканському або місцевому бюджеті. Самостійність власника поточного рахунку істотно обмежена в порівнянні з власником розрахункового рахунку. Так, власник поточного рахунку може розпоряджатися коштами на рахунку суворо у відповідності з кошторисом, затвердженим вищестоящою організацією. Перелік операцій по поточних рахунках регламентується. Це робиться в момент відкриття рахунку. Хозоргани, що мають в банку розрахункові рахунки, можуть здійснювати будь-які операції, пов'язані з виробничою і інвестиційною діяльністю, без встановлення якого-небудь переліку, лише б ці операції не суперечили законодавству.

Для відкриття розрахункового рахунку в установи комерційного банку представляються наступні документи:

- заява про відкриття розрахункового рахунку за встановленою формою;

- документ про державну реєстрацію підприємства (заздалегідь завірений відповідним органом виконавчої влади);

- копія засновницького договору про створення підприємства (завірена нотаріально);

- копія статуту (нотаріально засвідчена);

- документ про підтвердження повноважень директора підприємства (протокол зборів засновників або контракт);

- документ про підтвердження повноважень головного бухгалтера підприємства (наказ про прийом на роботу або контракт);

- дві картки із зразками підписів перших посадових осіб підприємства з відтисненням його друку (нотаріально завірені);

- довідка від податкової інспекції про постановку підприємства на облік для стягування податків;

- довідка про постановку підприємства на облік в пенсійному фонді;

- реєстраційна картка статистичних органів.

Всі перераховані документи здаються або головному юрисконсульту, або головному бухгалтеру банку. Після відповідної експертизи документів банка відкриває підприємству розрахунковий рахунок (на відповідному балансовому рахунку банку) з привласненням номера. Відкриття розрахункового рахунку в банку супроводиться висновком між підприємством і банкомдоговора про розрахунково-касове обслуговування.

Відповідно до названого договору банк бере на себе обов'язку по своєчасному комплексному розрахунково-касовому обслуговуванню відповідно до діючих нормативних документів (проведення розрахунків, видача грошових і розрахункових чекових книжок, а також виписок з особових рахунків, здійснення поштових і телеграфних послуг з питань ведіння рахунків і т. п.); по забезпеченню збереження всіх грошових коштів, що надійшли на рахунок клієнта, і повернення їх на першу вимогу клієнта; по конфіденційності інформації про господарську діяльність клієнта; по збереженню комерційної таємниці по операціях клієнта. Клієнт відповідно зобов'язується: дотримувати вимоги діючих нормативних актів, регулюючих порядок здійснення розрахункових і касових операцій; зберігати всі свої грошові кошти тільки на рахунку в банку; представляти в банк у встановлені терміни бухгалтерську і статистичну звітність, що відповідає вимогам Положення про бухгалтерський облік і звітність, і інші документи, необхідні для організації розрахунково-касового обслуговування; заздалегідь в письмовій формі повідомити банк про закриття рахунку, а також про зміну організаційно-правової форми (з представленням в подальшому відповідних нотаріально засвідчених засновницьких документів). У окремих разах клієнтів банку можуть зобов'язати стати його акціонерами або пайовиками і запропонувати їм розмістити свої вільні грошові кошти на депозитних рахунках.

Оскільки розрахунково-касове обслуговування клієнтів здійснюється банками на платній основі, то в договорі передбачається спеціальний розділ про вартість послуг і порядок розрахунків за них. Зокрема, в договорах передбачаються плата за відкриття рахунку, комісійні за операції по розрахунковому рахунку (в певному відсотку від суми дебетового обороту або від кількості і вигляду документів, що обробляються ), за касове обслуговування клієнтів (в певному відсотку від суми готівки, що видається ). Деякі банки в цей розділ включають розмір процентної ставки, що сплачується ними за стабільний мінімальний або середній залишок коштів на розрахунковому рахунку клієнта.

1.2 Організація міжбанківських розрахунків

Здійснення безготівкових розрахунків в господарстві між постачальниками і споживачами продукції породжує взаємні розрахунки між банками. Міжбанківські расчетивозникают тоді, коли платник і одержувач коштів обслуговуються різними банками, а також при взаємному кредитуванні банків і переміщенні готівки. Такі розрахунки в цей час здійснюються через кореспондентські рахунки, що відкриваються на балансі кожного банку.

До 1991 р. розрахунки між банками здійснювалися через систему межфилиальних оборотів (МФО). Розрахунки за системою МФО були добре налагоджені, містили чіткий механізм взаємодії між всіма банківськими установами і єдиний порядок їх урегулювання. Але така система розрахунків могла бути диференційованою лише в умовах централізованої системи господарювання, при функціонуванні її у відносинах між філіали одного банка (Держбанк СРСР, Стройбанк СРСР і т. д.).

З переходом до ринкової економіки, створенням великої кількості самостійних комерційних банків, що супроводиться, розпадом СРСР і формуванням на його території цілого ряду суверенних держав, система міжбанківських розрахунків як всередині Росії, так і поза нею (з банками країн СНД) повинна була зазнати істотних змін як що не забезпечує чіткого розмежування ресурсів різних банків. Ці зміни звелися до переходу на кореспондентські відносини між банками.

Існують два варіанти організації міжбанківських розрахунків за допомогою кореспондентських рахунків: децентралізований, заснований на кореспондентських відносинах комерційних банків один з одним, і централізований, при якому розрахунки між банками проводяться через їх кореспондентські рахунки, що відкриваються в ЦБР.

У Росії міжбанківські розрахунки орієнтуються на другий (централізований) варіант. Проведення розрахунків між банками здійснюють спеціально органи, що створюються для цих цілей ЦБР - розрахунково-касові центри (РКЦ). У РКЦ по місцю знаходження правлінь комерційних банків відкриваються кореспондентські рахунки банків. Філіали банків мають кореспондентські рахунки типу субрахунків [1]. Для відкриття кореспондентських рахунків комерційні банки представляють: заяву на відкриття рахунку, копію зареєстрованого статуту, зразки підписів перших осіб банку і відтиснення друку банку. Одночасно з відкриттям рахунку заключаетсядоговор про кореспондентські відносини з РКЦ ЦБР, де передбачаються права, обов'язки обох сторін і відповідальність за виконання взятих зобов'язань.

Через кореспондентські рахунки банки здійснюють все коло операцій, пов'язаних з обслуговуванням своєї клієнтури, а також операції самого банку як господарюючого суб'єкта. Для установи банку кореспондентський рахунок - це свого роду «розрахунковий» рахунок, на ньому зберігаються всі кошти комерційного банку (як власні, так і не використані ним гроші своїх клієнтів, а також невикористані гроші, отримані в позику від інших кредитних установ).

Головний принцип здійснення платежів по кореспондентських рахунках комерційних банків - це здійснення їх суворо при наявності і в межах залишку коштів на цих рахунках. При недостатності коштів на рахунку банку для виробництва платежів ЦБР може сплатити претензії до рахунку цього банку за рахунок свого кредиту (овердрафту), але по високій процентній ставці. Такий принцип організації міжбанківських розрахунків націлений на активізацію депозитної політики комерційних банків, раціональне відшкодування ними ресурсів з дотриманням належного рівня ліквідності. Така організація міжбанківських розрахунків передбачає високу міру відповідальності кожного комерційного банку за безперебійність розрахунків з іншими банками-кореспондентами. Посередництво Центрального банку Росії в платежах між банками дозволяє контролювати і регулювати грошовий оборот в країні.

Важливе місце в системі міжбанківських розрахунків може і повинне зайняти КЛІРИНГ. Клірингові розрахунки проводилися і проводяться Центрабанком Росії між одногородними комерційними банками.

За рішенням Центрального банку Росії від 10 лютого 1993 р. організацію клірингових розрахунків можуть брати на себе спеціальні (позабанківські) структури - КЛІРИНГОВІ УСТАНОВИ (клірингові центри, розрахункові палати). Дані установи можуть провести клірингові розрахунки не тільки між місцевими банками, але включати в сферу своєї діяльності і міжрегіональні розрахунки. Такі міжрегіональні клірингові системи в цей час створюються в Сибірі, на Уралі, в Поволжье, в Санкт-Петербурге.

Организующим початком міжбанківських розрахунків був і залишається Центральний банк Росії, що має в своєму розпорядженні розгалужену мережу філіали по всій країні, через які проходить основний об'єм міжбанківських розрахунків. ЦБР повинен більш енергійно заявити про себе в цій якості. При державній підтримці, залучаючи кошти комерційних банків, Центральний банк повинен створити високоефективну загальнодержавну систему міжбанківських розрахунків, що відповідає світовим досягненням. Справа впирається в технічну оснащеність даної системи. На перше місце виступає організація електронних платежів, що звільняє банки від пересилки один одному первинних документів. Як доповнення до системи міжбанківських розрахунків через Центральний банк Росії можуть існувати різного роду клірингові структури, а також прямі розрахунки між комерційними банками.

Що стосується розрахунків з іноземними банками, то комерційні банки Росії орієнтуються в основному на міжбанківську систему СВІФТ з центром обробки інформації в Голландії. У цей час в дану систему входить декілька десятків вітчизняних банків.

У умовах ринкової економіки роль банків значно зросла. Постановою Ради Міністрів Уряду РФ від 17 травня 1993 р. № 467 «Про заходи по підвищенню ролі банків в забезпеченні державних інвестиційних програм» намічений цілий комплекс заходів щодо прискорення формування ефективної банківської системи, мобілізації фінансових ресурсів на пріоритетних напрямах структурної перебудови економіки, здійсненню організації розрахунків.

2. Форми грошового обігу, вживані в Росії

2.1 Загальний аналіз безготівкових розрахунків в РФ

Економічною базою безготівкових розрахунків є матеріальне виробництво. Внаслідок цього переважаюча частина платіжного обороту (приблизно три чверті) доводиться на розрахунки по товарних операціях, т. е. на платежі за товари відвантажені, виконані роботи, надані послуги.

Інша частина платіжного обороту (приблизно одна чверть) - це розрахунки по нетоварних операціях, т. е. розрахунки підприємств і організацій з бюджетом, органами державного і соціального страхування, кредитними установами, органами управління, судом і т. д.

По ознаці територіального розташування підприємств і обслуговуючих їх банків розрізнюють розрахунки іногородні і одногородние. Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються одним або різними установами банків, що знаходяться в одному населеному пункті, називаютсяодногородними або місцевими розрахунками. Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються установами банків, що знаходяться в різних населених пунктах, називаютсяиногородними.

Безготівкові розрахунки за товари і послуги, а також в зв'язку з фінансовими обставинами здійснюються в різних формах, кожна з яких має специфічні особливості в характері і русі розрахункових документів. Форма розрахунків являє собою сукупність взаємопов'язаних елементів, до числа яких відносяться спосіб платежу і відповідний йому документообіг. Документообіг - це система оформлення, використання і руху розрахункових документів і грошових коштів.

Донедавна в Росії основною формою безготівкових розрахунків являласьакцептная форма, що здійснюється на основі платіжних вимог постачальників. На її частку в загальному платіжному обороті країни на початок 1990 року доводилося біля 44-45%, а в платежах за товари і послуги - 66-67%. Популярність даної форми розрахунків пояснювалася тим, що вона в більшій мірі, ніж інші форми розрахунків, відповідала принципам організації безготівкових розрахунків, розробленим і що діяв в умовах адміністративно-командної системи управління.

У цей час в зв'язку з переходом до ринкових умов господарювання акцептна форма розрахунків відмінена і господарству запропоновано використати такі форми, які мають намір виключити в розрахунках диктат виробника і зробити ініціатором здійснення платежу самих платників.

2.2 Форми розрахунків в господарській сфері сучасній Росії

2.2.1 Розрахунки платіжними дорученнями.

Платіжне поручениепредставляет собою доручення господарюючого суб'єкта про перерахування певної суми зі свого рахунку на рахунок іншого господарюючого суб'єкта. Доручення дійсні в течії 10 днів від дня виписки (день виписки в розрахунок не приймається). Доручення приймається від платника до виконання тільки при наявності коштів на рахунку, якщо інакше не обумовлене між банком і власником рахунку. Платіжне доручення за домовленістю сторін можуть бути: термінові, дострокові і відстрочені.

Термінові платежисовершаются в наступних варіантах:

- авансовий платіж, т. е. платіж до відвантаження товару;

- платіж після відвантаження товару, т. е. шляхом прямого акцепту товару;

- часткові платежі при великих операціях.

Розрахунок платіжними дорученнями здійснюється по такій схемі:

Покупець (лательщик Продавець (олучатель

грошових коштів) грошових коштів)

1 5 5

3

Банк покупця (2) Банк продавця (4)

1. Покупець (т. е. платник грошових коштів) представляє в банк платіжне доручення в чотирьох (або п'яти) примірниках і отримує назад четвертий примірник як розписка банку.

2. Банк, обслуговуючий покупця, на основі одного примірника платіжного доручення списує грошові кошти з рахунку покупця.

3. Банк, обслуговуючий покупця, направляє в банк, обслуговуючий продавця два примірники платіжного доручення і грошові кошти.

4. Банк, обслуговуючий продавця, використовуючи другий примірник платіжного доручення, зараховує грошові кошти на рахунок продавця (т. е. одержувача грошових коштів)

5. Банки продавця і покупця видають своїм клієнтам відповідно виписки з розрахункових рахунків.

2.2.2 Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями

Платіжне требование-поручениепредставляет собою розрахунковий документ, вмісний вимогу продавця до покупця сплатити на основі направлених йому, минуя банк, розрахункових і відвантажувальних документів вартість поставленого за договором товару. Платник, визначивши можливість оплати отриманого платіжного вимоги-доручення, здає даний документ в обслуговуючий його банк для переліку акцептованою їм суми на розрахунковий рахунок продавця. Розрахунок платіжними вимогами-дорученнями здійснюється по наступній схемі:

Покупець (лательщик 1 Продавець (олучатель

грошових коштів) грошових коштів)

4 5 6 10 2 10

8

Банк покупця Банк продавця (9)

(3), (7)

1. Відвантаження продукції продавцем.

2. Передача платіжного вимоги-доручення разом з відвантажувальними документами.

3. Приміщення відвантажувальних документів в картотеку №1 в банку, обслуговуючому покупця.

4. Передача платіжного вимоги-доручення покупцю.

5. Оформлення покупцем платіжного вимоги-доручення і передача його в банк. Банк приймає його тільки при наявності коштів на рахунку покупця.

6. Передача покупцю відвантажувальних документів.

7. Банк, обслуговуючий покупця, списує суму оплати з рахунку покупця.

8. Банк, обслуговуючий покупця, направляє в банк, обслуговуючий продавця, платіжні вимоги-доручення.

9. Банк, обслуговуючий продавця, зараховує суму оплати на рахунок продавця.

10. Банк покупця і банк продавця видають своїм клієнтам відповідно виписки з розрахункового рахунку.

2.2.3 Чекова форма розрахунків.

Розрахунки чекамипроизводятся за допомогою розрахункових, дорожніх і інших чеків. Чек - письмове розпорядження платника своєму банку сплатити з його рахунку держателю чека певну суму. Частіше за все розрізнюють грошові чеки і розрахункові чеки.

ГРОШОВІ ЧЕКИ застосовуються для виплати держателю чека готівки в банку, наприклад на заробітну плату, господарські потреби, витрати на відрядження і т. д.

РОЗРАХУНКОВІ ЧЕКИ - це чеки, вживані для безготівкових розрахунків. Розрахунковий чек - документ, вмісний безумовний письмовий наказ власника поточного рахунку (чекодавця) банку про виплату вказаної в йому суми визначеному або пред'явнику (чекодержателю). У цей час використання в платіжному обороті Росії розрахункових чеків регламентируетсяПоложением про чеки від 1 березня 1992 р., Положенням про безготівкові розрахунки в Російській Федерації від 1 липня 1992 р., а також поступаючими додатковими вказівками Центрально банку.

Розрахункові чеки з грифом «Росія» можуть бути покритими і непокритими. Покриттям чека в банку чекодавця можуть бути:

- кошти, депоновані чекодавцем на окремому рахунку;

- кошти на відповідному рахунку чекодавця, але не понад суми, гарантованої банком по узгодженню з чекодавцем при видачі чеків. У цьому випадку банк може гарантувати чекодавцю при тимчасовій відсутності коштів на його рахунку оплату чеків за рахунок коштів банку.

Разом з чеками банк видає клієнту ідентифікаційну картку (чекову картку). Чекова картка видається в одному примірнику при видачі клієнту чеків незалежно від їх кількості і ідентифікують чекодавця по кожному виданому чеку.

Розрахунки чеками в Російській Федерації здійснюються по наступній схемі:

4

Покупець (лательщик 5 Продавець (олучатель

грошових коштів) грошових коштів)

1 3 10 6 10

8

Банк покупця Банк продавця (7)

(2), (9)

1. Покупець представляє в банк, його обслуговуючий, заяву на отримання чеків і платіжне доручення на депонування сум [2] або заяву в двох примірниках для отримання чеків, оплата яких гарантована банком.

2. У банку, обслуговуючому покупця, бронюються кошти на окремому рахунку і заповнюються чеки, т. е. проставляється найменування банку, номер особового рахунку, найменування чекодавця і ліміт суми чека.

3. Покупцю видаються чеки і чекова картка.

4. Продавець пред'являє покупцю документи на відвантажену продукцію (виконані роботи, надані послуги).

5. Покупець видає чек продавцю.

6. Продавець пред'являє чек в банк, обслуговуючий продавця при реєстрі чеків.

7. У банку, обслуговуючому продавця, зараховуються грошові кошти на рахунок продавця.

8. Банк, обслуговуючий продавця, пред'являє чек для оплати банку, обслуговуючому покупця.

9. Банк, обслуговуючий покупця, списує суму чека за рахунок раніше заброньованих сум.

10. Банки видають клієнта виписки з рахунків банку.

Чек буває іменний (виписаний на певне обличчя), пред'явницький (виписаний на пред'явника) і ордерний. Ордерний чек виписується на користь певної особи або за його наказом, т. е. чекодавець може передати його новому власнику за допомогою індосамента [3]. Крім того чек може бути кроссированним. Кроссированием називається проведення на лицьовій стороні чека двох паралельних ліній. Кроссирование в свою чергу може бути як загальним, так і спеціальним. Чек, що має загальне кроссирование (без помітки «банк» між лініями), може бути оплачений платником тільки банку або своєму клієнту. Держатель чека, що має спеціальне кроссирование, може пред'явити його лише банку, найменування якого вказане між лініями.

Чек, виписаний в іншій іноземній державі, підлягає оплаті на території Російській Федерації в течії 70 днів, а чек, виписаний на території держав-членів СНД - в течії 20 днів.

Останнім часом в Росії велика увага стали приділяти проблемам чекового звертання. Деякі ведучі економісти країни заявляють, що чековий оборот виключно сприятливий для валютно-фінансової системи будь-якої країни. Вони зумовлюють це наступними причинами:

- по-перше, різко скорочується об'єм готівкової валюти, що знаходиться в звертанні, що поліпшує показники грошової маси. Для Росії це актуально як відносно рублевой маси, так і відносно величезної кількості доларів США і іншої вільно-конвертованої валюти.

- по-друге, при використанні чеків можливо досягнення максимальної фізичної швидкості в розрахунках при відповідній процедурі авторизації і, що особливо важливо для великих платежів - максимального зближення під часі зустрічного руху товару і грошей. У результаті з'являється дуже могутнє джерело кредитних ресурсів, поки чеки в дорозі, гроші знаходяться на рахунках у клієнтів і є кредитними ресурсами банків, в тому числі і Центрально банку країни.

- по-третє, різко знижується міра криминогенности в суспільстві загалом. Адже іменний чек - не гроші і його немає значення красти.

Крім того відмічаються і інші достоїнства чекового звертання, серед яких, наприклад, то, що чеки дозволяють розраховуватися у всіх тих випадках, де неможливо розрахуватися за допомогою інших платіжних інструментів, включаючи пластикові карти і валюту. [4]

2.2.4 Розрахунки акредитивами.

Акредитив (від ньому. akkreditiv - довірчий) являє собою умовне грошове зобов'язання банку, що видається їм за дорученням покупця на користь продавця, по якому банк, що відкрив рахунок (банк-емітент), може зробити платежі продавцю або дати повноваження іншому банку виробляти такі платежі при наявності документів, передбачених в акредитиві, і при виконанні інших умов акредитива. Розрахунки за допомогою акредитива носять ще назву «розрахунки за системою ЛС» (англ. letters of credit - акредитив).

Акредитиви поділяються на грошові і документарні.

Грошовий акредитив - це іменний документ, адресований банком-емітентом іншому банку і вмісний наказ про виплату грошей покупцю в певний термін. Для розрахунків применяютдокументарний акредитив (див. малюнок).

Акредитиви бувають:

1. Відзивні і безвідзивні.

Відзивний акредитив- це акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом без попереднього узгодження з продавцем, наприклад при недотриманні умов, передбачених договором, або у разі дострокової відмови банку-емітента гарантувати платежі по акредитиву.

Кожний акредитив повинен ясно показувати відзивний він або безвідзивної. При відсутності такої чіткої вказівки акредитив є відзивним. Всі розпорядження про зміну умов відзивного акредитива платник може давати продавцю тільки через банк-емітент, який сповіщає банк продавця (виконуючий банк), а той в свою чергу - продавця.

Безвідзивної акредитив - акредитив, який не може бути змінений або

анульований без згоди продавця, на користь якого він відкритий. Продавець

має право достроково відмовитися від виконання акредитива, якщо це передбачене

умовами акредитива.

2. Підтверджені і непідтверджені. Підтверджений акредитив- це акредитив, що отримав додаткову гарантію платежу з боку іншого банку. Банк, підтверджуючий акредитив, приймає на себе зобов'язання оплачувати документи, відповідні умовам акредитива, якщо банк-емітент відмовиться здійснити платежі. Непідтверджений акредитив- акредитив, що не має вказаної гарантії.

3. Перевідні (трансферабельние).

Перевідний акредитив - це акредитив, який може бути повністю або частково використаний декількома господарюючими суб'єктами (платниками).

4. Револьверний (від англ. revolver - обертатися) або що відновляється. Це акредитив, вживаний в розрахунках за постійне коротке постачання, здійснюване звичайно по графіку, зафіксованому в контракті. Він відкривається не на повну суму платежу, а на її частину і автоматично поновлюється по мірі розрахунків за чергову партію товарів.

5. Покриті (депоновані) і непокриті (гарантовані).

Покриті акредитиви - це акредитиви, при відкритті яких банк-емітент перераховує власні кошти платника (покупця) або наданий йому кредит в розпорядження банку продавця (виконуючого банку) на окремий балансовий рахунок «Акредитиви» на весь термін дії зобов'язань банку-емітента.

Непокриті акредитиви - це акредитиви, що не мають вказівки покриття грошових коштів. Це акредитиви, по яких платежі постачальнику гарантує банк. У цьому випадку платник звертається в свій банк з клопотанням виставити для нього гарантований акредитив. Вказане клопотання банк-емітент, як правило, задовольняє відносно платоспроможних, першокласних клієнтів і при умові встановлення між ним і банком, виконуючим акредитив, кореспондентських відносин.

Існує такий різновид акредитива, як акредитив з «червоною обмовкою». Таким акредитивом може бути будь-якою вигляд акредитива, що передбачає видачу виконуючим банком продавцю авансів до певної суми. Відкриваючи акредитив з «червоною обмовкою», банк-емітент зобов'язується відшкодувати виконуючому банку суми виплачених авансів, навіть якщо відвантаження після цього не було довершене. Банки розцінюють такі акредитиви як вигляд незабезпеченого кредиту і видають їх в рідких випадках.

Термін дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в договорі між платником і продавцем.

У цьому договорі вказуються:

- найменування банку-емітента;

- вигляд акредитива і спосіб його виконання;

- спосіб сповіщення продавця про відкриття акредитива;

- повний перелік і точна характеристика документів, що представляються продавцем для отримання коштів по акредитиву;

- терміни представлення документів після відвантаження товарів, вимоги до їх оформлення;

- інші необхідні документи і умови.

Схема розрахунків за допомогою документарного акредитива:

1

Покупець (лательщик 5 Продавець (олучатель

грошових коштів) грошових коштів)

2 10 11 7 6 4

3

Банк покупця 8 Банк продавця

(12) 9

1. Укладення договору про постачання товару.

2. Покупець дає доручення банку, обслуговуючому його, на відкриття акредитива.

3. Авізування банку, обслуговуючого продавця, про відкриття акредитива.

4. Авізування продавця про відкриття акредитива.

5. Постачання товару.

6. Передача документів.

7. Надання кредиту продавцю.

8. Пересилка документів.

9. Платіж.

10. Передача документів покупцю.

11. Акцепт документа.

12. У разі кредиту під акредитив, зняття грошей з рахунку покупця.

Висновок

Підводячи підсумок даної роботи, необхідно ще раз відмітити всю важливість і актуальність безготівкових розрахунків в економіці будь-якої країни. Тим більше, що весь платіжний оборот сучасної Росії в переважній своїй масі проводиться безготівково.

Відповідно до Російського Законодавства безготівкові розрахунки можуть проводитися при дотриманні наступних умов:

- банк зберігає грошові кошти господарюючих суб'єктів, зараховує поступаючі на них суми, виконує розпорядження господарюючих суб'єктів про перелік і видачу сум з рахунків і про проведення інших банківських операцій, передбачених договорами з клієнтом і банківськими правилами;

- кошти з рахунків господарюючих суб'єктів списуються по розпорядженню власника рахунків;

- всі платежі з рахунків господарюючих суб'єктів здійснюються в черговості, визначуваній керівником господарюючого суб'єкта;

- форми розрахунків між платником і одержувачем грошових коштів визначається договором (угодою);

- взаємні претензії по розрахунках між платником і одержувачем коштів розглядається сторонами у встановленому порядку без участі банківських установ;

- претензії, пов'язані із здійсненням розрахункових операцій, прямують господарюючим суб'єктом в обслуговуючий його банк;

- подача жалоби і пред'явлення позову не припиняє операції по рахунку;

- за порушення правил здійснення розрахункових операцій винні несуть відповідальність відповідно до законодавства.

У умовах ринкової економіки роль банків значно зросла. Це пов'язано у великій мірі з тим, що зросла роль матеріального виробництва в російській економіці, яке є економічною базою безготівкових розрахунків. Т. е. безготівкові розрахунки передусім необхідні для розрахунків по товарних операціях.

Досить складно виділити самий важливий і самий кращий вигляд безготівкових розрахунків. У даній роботі були названі достоїнства і нестачі кожної форми звертання з тих, що використовуються в Росії зараз і навіть невдачі минулої форми грошового обігу, вживаної в СРСР. Були приведені позитивні приклади чекового звертання в нашій країні.

Таким чином, можна сміливо говорити про те, що безготівкові форми розрахунків просто необхідні, хоч російська система безготівкових розрахунків ще дуже далека від досконалості.

Список літератури:

1. Фінанси підприємств.: Учбова допомога / Е. І. Бородіна, М.: Банки і біржі 1995 р.

2. Балабанов И. Т. Основи фінансового менеджменту, М.:1995 р.

3. Банківська справа, під ред. В. І. Колесникова М.: Фінанси і статистика 1995 р.

4. Стратегія розвитку платіжної системи Росії//Грошей і кредит 1996 р., №6

5. Шляхи подолання кризи платіжної системи в Росії//Фінансах 1996 р., №6

6. Черкасов В. Е., Платіцина Л. А. Банковськиє операції: маркетинг, аналіз, розрахунки, М.:1995 р.

[1] Перехід на розрахунки між комерційними банками через РКЦ дозволив відособити ресурси кожного банку на його кореспондентському рахунку і на цій основі обмежити активні операції кожного банку розміром реально ресурсів, що є у нього.

[2] Застосовується в тому випадку, якщо здійснюється депонування

[3] Чековий індосамент виконує функції «передавального напису» (прим. автора)

[4] С. Л. Морозов, Шляхи подолання кризи платіжної системи в Росії//Фінансах №6, 1996 р.