Реферати

Реферат: Аналіз фінансового становища банка

Суспільні об'єднання. Поняття, основи адміністративно-правового статусу суспільних об'єднань, їхні організаційні форми: громадська організація, рух, фонд, установа, огран суспільної самодіяльності. Державна реєстрація молодіжних і дитячих об'єднань.

Поліцейські проблеми домашнього насильства: аналіз закордонної і вітчизняної практики. Проведено аналіз проблем, що виникають у діяльності підрозділів поліції США по превенції домашнього насильства. Сімейно-побутові конфлікти. Несумлінне відношення посадових осіб до захисту потерпілих. Випадки з практики органів внутрішніх справ України.

Правове регулювання договірних відносин по постачаннях газу. Газопостачання як об'єкт цивільно-правового регулювання. Роль договору в регулюванні відносин по постачаннях газу. Найбільші російські нафтогазові компанії (Газпром, Роснефть, ЛУКОЙЛ). Газопровід Баку-Тбилиси-Джейхан. Розвиток ринку газу в РФ.

Проходження військової служби. Нормативно-правова база соціального захисту військовослужбовців. Соціальні гарантії військовослужбовцем і членам їхніх родин. Права, пільги і гарантії як основні соціально-правові форми, засоби реалізації системи соціального захисту військовослужбовців і їхніх родин.

Сутність і задачі прокурорського нагляду за виконанням законів про неповнолітній. Діяльність органів прокуратури по боротьбі з бездоглядністю і правопорушеннями неповнолітніх. Охорона прав і законних інтересів неповнолітніх засобами прокурорського нагляду. Індивідуальна профілактична робота, профілактика правопорушень.

Введення

Російські банки вимушені працювати в умовах підвищених ризиків і частіше, ніж їх зарубіжні партнери виявляються в кризових ситуаціях. Передусім, це пов'язано з недостатньою оцінкою власного фінансового положення, залучених і розміщених коштів, надійності і стійкості клієнтів, що обслуговуються. Комерційний банк (кредитна установа), як і будь-яка комерційна організація, створюється і функціонує ради отримання його власниками (пайовиками, акціонерами) максимального прибутку на вкладений в нього капітал. У умовах ринкової економіки можливість залучення додаткових ресурсів для банків однозначно зумовлена мірою їх фінансової стійкості. У зв'язку з цим істотно зростає роль і значення аналізу фінансового становища банку.

Зарубіжні вчені в області банківського менеджменту використовують в своїх роботах аналіз частіше за все при вивченні питань, що стосуються окремих сторін діяльності кредитної установи - його ризиків, прибутковості клієнтів, обслуговування сумнівних позик, дисконтування потоків готівки, банківського злиття. Аналіз і оцінка ефективності роботи банку загалом здійснюються лише на основі оцінки його ринкової вартості, вивчення фінансової звітності, проведення декомпозиционного аналізу прибуло на капітал. Узагальнюючий аналіз - аналіз фінансового становища як сукупності властивостей системи, якою є банк, - відсутній.

Вітчизняними фахівцями з банківського менеджменту і аналізу дослідження в даній області ведуться, однак комплексного підходу до проблеми, що розглядається також немає. Через недостатню розробку методологічних основ фінансового становища комерційних банків відсутні необхідні методики комплексного аналізу їх фінансового становища. [24]

Вітчизняна банківська система вступила в новий етап розвитку - етап кризи. Підвищення якості управління на базі всебічного і глибокого аналізу стає не тільки важливим, але і одним з небагато способів виходу вітчизняної банківської системи з чого склався положення.

Фінансовий аналіз в комерційному банку як система оцінки економічної ефективності його діяльності і метод оцінки якості управління ним реалізовується в роботі в основному двох взаимоувязанних напрямах: аналізі фінансових результатів і аналізі фінансового становища банку. [24]

Аналіз фінансового становища являє собою сукупність методів дослідження процесу формування і використання грошових фондів банку, а також достатності грошових коштів, необхідних для організації ефективної банківської діяльності.

Аналіз фінансового становища проводиться з метою:

- оцінки поточного і перспективного фінансового становища банку;

можливості і доцільність темпів розвитку банку з позицій їх фінансового забезпечення;

виявлення доступних джерел фінансових ресурсів і оцінки можливості і доцільності їх мобілізації;

прогнозування положення банку на ринку капіталів.

Об'єктом дослідження є комерційний банк РФ.

Предмет дослідження - фінансова сфера діяльності банку, т. е. система економічних відносин, пов'язаних з створенням, розподілом і використанням фінансових ресурсів і накопичень.

Задачі аналізу фінансового становища банку визначаються метою проведення такого роду аналізу. Задачі аналізу засновуються на цілях потенційних користувачів інформації, яких можна розділити на дві категорії: внутрішні (клієнти, вкладники, кредитори банку, акціонери, органи управління банком, банківський персонал) і зовнішні (Центральний банк, органи банківського нагляду, потенційні вкладники).

Суть і роль аналізу фінансового становища

комерційного банку.

Суть, мета, задачі аналізу фінансового

становища банку

В сучасному комерційному банку фінансовий аналіз і аналіз фінансового становища, як його складова, являє собою не просто елемент фінансового управління, а його основу, оскільки фінансова діяльність, як відомо, є переважаючою в банку. За допомогою аналізу, як функції управління, і таких функцій як аудит і контроль здійснюється внутрішнє регулювання діяльності банку.

Зміст, місце і роль аналізу фінансового становища в банківському бізнесі багато в чому залежать від специфіки діяльності кредитних установ.

Роль аналізу фінансового становища в управлінні діяльністю комерційних банків, підвищенні надійності і якості управління є не тільки відповідальною, але і що визначає життєздатність як окремих комерційних банків, так і банківської системи загалом. Зміст, роль і значення аналізу фінансового становища в управлінні комерційним банком представлені на малюнку 1.

Важливою особливістю аналізу фінансового становища в банках є те, що діяльність їх нерозривно пов'язана з процесами і явищами, що відбуваються в тому середовищі, де вони функціонують. Тому проведенню аналізу фінансового становища в банку повинен передувати аналіз навколишнього його фінансово-політичного, ділового і економічного середовища.

Аналіз навколишнього фінансово-економічного і політичного середовища

Аналіз стану банківського бізнесу

Аналіз як інформаційно-аналітичне

забезпечення прийняття управлінських рішень

аналіз фінансового становища

в комерційному банку

система оцінки економічної

ефективності діяльності банку

і метод оцінки якості його управління

система ретроспективної інструмент фінансового

поточної або оперативної управління і оцінок його

оцінки діяльності банку видів

інструмент прогнозування управління активами

і фінансового моделювання

управління пасивами

метод оцінки альтернативних, управління капіталом

інноваційних напрямів

діяльності управління ліквідністю

метод оцінки вартості банку управління ризиками

Рис. 1. Зміст аналізу фінансового становища

і найважливіші напрями його реалізації

в управлінні комерційним банком

Ефективність більшості управлінських рішень може бути оцінена за допомогою фінансових показників, тому аналіз фінансового становища, як неотъемлимая частина фінансового аналізу є етапом, операцією і однією з основних умов забезпечення якості і ефективності управлінських рішень, що приймаються. Вивчаючи і характеризуючи економічну ефективність діяльності банку, аналіз є однією з функцій управління нарівні з плануванням, організацією, регулюванням, координацією, мотивацією, стимулюванням, гуманизацией і контролем. Тобто, аналіз фінансового становища і фінансовий аналіз загалом в комерційному банку вивчає і оцінює не тільки ефективність діяльності самого банку, але і економічну ефективність управління ім.

Крім здійснення узагальнюючої оцінки економічної ефективності діяльності банку аналіз фінансового становища являє собою інструмент прогнозування і фінансового моделювання діяльності банку, метод вивчення і оцінки її альтернативних (або нових) напрямів і метод оцінки вартості кредитної установи.

Функція аналізу як інструмента фінансового прогнозування і фінансового моделювання реалізовується сьогодні в процесі вивчення і оцінки основних розділів бізнес-плану банку.

При здійсненні окремих видів фінансового управління (активами, пасивами, ліквідністю, ризиками і т. д.) аналіз фінансового становища являє собою інструмент реалізації кожного з вказаних видів управління і метод їх подальшої оцінки.

У ході управління активами ставиться задача досягнення їх найвищої прибутковості при дотриманні необхідного рівня ліквідності і допустимого рівня ризикованість. Ця задача здійснима тільки на основі системного аналізу фінансових активів у вказаних напрямах і цілеспрямованих дій по формуванню відповідної структури активів.

Управління пасивами пов'язане з: аналізом коштів, що не приносять доходів; вивченням основних напрямів пошуку необхідних кредитних ресурсів для виконання зобов'язань перед клієнтами і для розвитку активних операцій; аналізом можливих способів залучення «недорогих» ресурсів.

Аналіз є основним методом управління ризиками. З його допомогою досліджуються і оцінюються умови виникнення ризику, масштаби передбачуваного збитку, способи попередження ризиків, джерела його відшкодування.

Отже, аналіз фінансового становища як частина фінансового аналізу, як практика, як вид управлінської діяльності передує прийняттю рішень з фінансових питань, будучи етапом, операцією і умовою їх прийняття (інформаційно-аналітичним забезпеченням), а потім узагальнює і оцінює результати рішень на основі підсумкової інформації.

Аналіз фінансового становища як наука вивчає фінансові відносини, виражені в категоріях фінансів і фінансових показниках. При цьому роль його в управлінні комерційним банком складається в тому, що він є самостійною функцією управління, інструментом фінансового управління і методом його оцінки.

Суть аналізу фінансового становища багато в чому визначається його об'єктами, які в комерційному банку відображають зміст фінансової діяльності кредитної установи (малюнок 2).

Об'єкти аналізу фінансового

становища комерційного банку

фінансове становище

банку

джерела коштів

розміщення коштів

показники фінансового

становища

ефективність системи управління

Рис. 2. Склад основних об'єктів аналізу

фінансового становища в банку

Фінансове становище - узагальнююча, комплексна характеристика банку - відображає рівень дотримання банком в своїй діяльності обмежень (мінімального розміру абсолютної і відносної величини капіталу, рівня властивих активам ризиків і ліквідності, вартості придбання пасивів, загального ризику і т. д.).

Метою управління банком в зв'язку з цим є забезпечення умов для отримання ним бажаних фінансових результатів при підтримці одночасно необхідного рівня його фінансового становища. Фінансовий аналіз дозволяє оцінити міру досягнення цілей управління, т. е. його ефективність; при цьому фінансове становище банку більше характеризує ефективність його фінансового управління, чим управління загалом.

У банках розв'язанню питань, що стосуються оцінки фінансового становища, вибору показників і інструментів її проведення, менеджерами різних рівнів приділяється значна увага, але відбувається це в основному в рамках реалізації окремих видів управління: активами, пасивами, капіталом, ризиками, де кожна група менеджерів несе відповідальність за ефективне ведіння справ на своїй дільниці робіт. Така організація аналізу дозволяє розосередити ризики пов'язані з управлінням. Рівень фінансового становища банку загалом оцінюється лише на основі аналізу його фінансової звітності, а також інформації, що міститься в різних уніфікованих звітах про діяльність банків, що розробляються державними федеральними відомствами і що розсилаються банкам, нагляд за якими здійснюється на федеральному рівні. Ці звіти містять відомості про активи кожного банку, його зобов'язання, капітал, доходи і витрати за поточний квартал і три попередніх роки, іншу інформацію.

Однак для отримання повної і більш об'єктивної оцінки діяльності банку для власних його цілей необхідне проведення узагальнюючого комплексного аналізу всіх сторін діяльності банку, а також якості управління нею. [24]

Аналіз фінансового становища проводиться з метою:

- оцінки поточного і перспективного фінансового становища банку;

можливості і доцільність темпів розвитку банку з позицій їх фінансового забезпечення;

виявлення доступних джерел фінансових ресурсів і оцінки можливості і доцільності їх мобілізації;

прогнозування положення банку на ринку капіталів.

Задачі аналізу фінансового становища банку визначаються метою проведення такого роду аналізу. Задачі аналізу засновуються на цілях потенційних користувачів інформації, яких можна розділити на дві категорії: внутрішні (клієнти, вкладники, кредитори банку, акціонери, органи управління банком, банківський персонал) і зовнішні (Центральний банк, органи банківського нагляду, потенційні вкладники).

Зовнішній аудит проводиться на замовлення зовнішніх користувачів і включає в себе, в основному, оцінку дотримання обов'язкових нормативів, встановлених ЦБ РФ, а також рейтингові і інші оцінки діяльності банку. Але необхідно відмітити, що дані зовнішнього аудиту не дозволяють з достатньою мірою достовірності дати об'єктивну оцінку розвитку конкретного банку і банківської системи регіону загалом.

Внутрішній же аудит передбачає повний деталізований аналіз фінансового становища банку.

Таким чином, фінансове становище комерційного банку являє собою узагальнюючу, комплексну характеристику його діяльності. Параметри цього стану не є постійною величиною, а безперервно міняються. Одна їх частина оцінює фінансове положення банку з позицій його короткострокової перспективи (за допомогою аналізу відповідних фінансових коефіцієнтів - короткострокової ліквідності, платоспроможності), інша - з позицій середньо- і довгострокового розвитку, визначуваного структурою джерел коштів банку (власного і позикового капіталу), необхідних йому для здійснення ефективної діяльності в теперішньому часі і майбутньому, а також якістю їх розміщення. Окремі показники, наприклад, власний капітал банку, накопичений ним за час свого функціонування) оцінюють фінансове становище одночасно і ретроспективних позицій. Отже, фінансове становище банку визначається загальним рівнем ефективності управління його активами і пасивами (як балансовими, так і забалансовими), скоординированностью управління ними і відбиваються в основних показниках, що характеризують цей стан. [24]

1.2. Методи аналізу фінансового становища банку і їх класифікація

Методом аналізу фінансового становища банку є комплексне, органічно взаємопов'язане дослідження діяльності комерційного банку з використанням математичних, статистичних, облікових і інших прийомів обробки інформації. Характерними особливостями методу аналізу фінансового становища є:

- використання системи показників, що всебічно характеризують діяльність банку;

- вивчення чинників і причин зміни цих показників;

- виявлення і вимірювання взаємозв'язку між ними.

У аналізі, як правило, використовується система показників, що формується в процесі оперативного бухгалтерського обліку і контролю. Частина бракуючих показників расчитивается в ході дослідження. За допомогою аналізу встановлюються найбільш істотні факторние показники, що впливають на зміну результатів діяльності банку.

Виявлення і вимірювання взаємозв'язку між показниками, що аналізуються забезпечує комплексне, органічно взаємопов'язане дослідження роботи комерційного банку.

Метод группировкипозволяет вивчати економічні явища в їх взаємозв'язку і взаємозалежності, виявляти вплив на показник окремих чинників, що вивчається, виявляти вияв тих або інакших закономірностей, властивих діяльності банків. Важливо пам'ятати, що в основу угруповання завжди повинна бути встановлена обгрунтована класифікація явищ, що вивчаються і процесів, а також обумовлюючих їх причин і чинників. Метод угруповання дозволяє шляхом систематизації даних балансу банку розібратися в суті явищ, що аналізуються і процесів.

При аналізі банківського балансу насамперед застосовують угруповання рахунків по активу і пасиву.

У залежності від цілей аналізу проводять угруповання статей активу і пасиву по цілому ряду ознак. Пасив групується за формою власності, при цьому використовуються наступні ознаки: вартість, міра затребування, контрагенти, терміни, види операцій, гарантії використання, види джерел. Актив групується за організаційно-правовою формою освіти, формою власності, секторами економіки і видом діяльності. Кожну з цих груп можна додатково розділити по прибутковості, ліквідності, контрагентам, термінам, видам операцій, мірі ризику можливої втрати частини вартості активів, формам вкладення коштів.

Значення методу угруповань в аналізі важко переоцінити. З його допомогою вирішуються досить складні задачі дослідження. Наприклад, використання функціонального угруповання статей банківського балансу по видах джерел і формах вкладення банківських коштів дозволяє вирішити задачу «очищення» статей балансу від «брудних» брутто-показників.

У залежності від специфіки оформлення і інструментів здійснення банківських операцій балансові статті можуть бути згруповані так: депозитно-позикові, розрахункові, інвестиційні, агентські.

При угрупованні статей балансу по суб'єктах операції, як по активу, так і по пасиву, виділяють: міжбанківські операції, внутрішньобанківські операції, операції з клієнтурою, операції з іншими контрагентами.

У ході аналізу застосовуються найважливіші угруповання рахунків балансу з точки зору виділення власних і залучених ресурсів банку, довгострокових і короткострокових кредитних вкладень, термінів активно-пасивних операцій, видів доходів і витрат і інш. Статті активу балансу можуть бути згруповані по мірі ліквідності, рівню прибутковості, міри ризику і т. д.

Важливо пам'ятати, що критерії, міра деталізування, а також інші особливості угруповань статей активу і пасиву визначаються конкретними цілями аналітичної роботи, що проводиться в банці.

Метод сравнениянеобходим для отримання вичерпного уявлення про діяльність банку. Важливо постійно стежити за змінами окремих статей балансу і розрахункових показників, при цьому неодмінно порівнюючи їх значення. Метод порівняння дозволяє визначити причини і міру впливу динамічних змін і відхилень, наприклад, фактичної ліквідності від нормативної, виявити резерви підвищення прибутковості банківських операцій і зниження операційних витрат.

Необхідно пам'ятати, що умовою застосування методу порівнянь є повна сопоставимость показників, що порівнюються, т. е. наявність єдності в методиці їх розрахунку. У зв'язку з цим використовують методи сопоставимости: прямого перерахунку, змикання, приведення до однієї основи.

Інтерес для практичної діяльності і управління банком має не тільки внутрішньобанківський порівняльний аналіз, але і зіставлення основних найважливіших показників прибутковості, ліквідності, надійності з даними інших банків. Метод аналізу, що Розглядається називаютмежбанковским порівняльним аналізом. Загалом при аналізі діяльності комерційного банку застосовуються декілька видів порівнянь, представлених на малюнку 3.

Порівняння

З бізнес- З предшест- З нормати- З економ-планом

вующим вами ЦБ ческой

(базисним) Росії моделлю

періодом

З іншими комерційними банками

Малюнок 3. Види порівнянь в аналізі показників роботи банку.

Метод коеффициентовиспользуется для виявлення кількісного зв'язку між різними статтями, розділами або групами статей балансу. Паралельно з ним можуть використовуватися методи угруповання і порівняння. За допомогою методу коефіцієнта можна розрахувати питому вагу певної статті в загальному об'ємі пасиву (активу) або у відповідному розділі балансу. Активні (пасивні) рахунки можуть зіставлятися як з протилежними рахунками по пасиву (активу), так і з аналогічними рахунками балансів попередніх періодів, т. е. в динаміці.

Метод коефіцієнтів потрібен для контролю достатності капіталу рівня ліквідності, розміру ризикованість операцій комерційних банків з боку ЦБ Росії. Його можна використати і при кількісній оцінці операцій по рефінансуванню.

Методи наочного зображення результатів аналізу, одним з яких являетсяметод табулювання. При використанні даного методу дуже важливо визначити види і число таблиць, які будуть оформлятися по підсумках проведеного дослідження. Велике значення при цьому має і порядок оформлення вказаних таблиць.

Іншим методом наочного зображення отриманих результатів являетсяграфический метод, який дозволяє у вигляді діаграм, кривих розподілу і т. д. зіставляти підсумкові дані аналізу.

Індексний методдостаточно поширений метод в статистиці. У аналізі банківської діяльності він застосовується головним чином для дослідження ділової активності комерційного банку.

Метод системного анализаявляется найбільш ефективним методом аналізу інформації на сучасному етапі. Він дозволяє вирішувати складні управлінські задачі, засновуючись на обробці цілих масивів даних, а не окремих інформаційних фрагментів. Використання даного методу можливе тільки при умові застосування ЕОМ.

Метод елиминированияпозволяет виявити вплив окремих чинників на узагальнюючий показник шляхом усунення впливу інших чинників. Один з прийомів елиминирования - метод ланцюгових підстановок. Умовою його застосування є наявність мультипликативной форми зв'язку, при якій чинники виступають співмножниками. Суть методу полягає в послідовній заміні базисної величини приватних показників фактичною величиною і послідовному вимірюванні впливу кожного з них. На закінчення встановлюється алгебраїчна сума впливу всіх чинників на результат.

Різновидами методу ланцюгових підстановок виступають методи абсолютних і відносних різниць. Їх перевагою є більш компактна форма запису.

Приметоде абсолютних разницизмеряют зміни результативного показника під впливом кожного окремого чинника. При цьому величину відхилення фактичного значення чинника від базового (бізнес-плану) множать на фактичні значення всіх чинників, що передували що розглядається, і на базисні - всіх подальших чинників.

Метод відносних разницсостоит в тому, що приріст результативного показника під впливом якого-небудь чинника визначають, множачи базисне значення результату на індекси виконання бізнес-плану всіх чинників, попередніх що розглядається в аналітичній формулі, і на зменшений на одиницю індекс виконання бізнес-плану по чиннику, що розглядається.

Необхідно пам'ятати, що величина кількісного впливу чинника залежить від порядку підстановки чинників. У зв'язку з цим при побудові аналітичної формули результативного показника на перші місця ставляться кількісні чинники, а на останнє - якісний. Якщо кількісних чинників декілька, то з них на перше місце ставиться кількісний незалежний чинник, а далі чинники шикуються по мірі узагальнення: чим більш висока міра узагальнення, тим ближче на початок формули повинен стояти чинник.

Метод елиминирования знайшов широке застосування в аналізі чинників, що впливають на процентні доходи або витрати банку. Його можна використати і для аналізу кредитних вкладень, зобов'язань банку, прибутку і інш. Можливо застосування і інших методів вимірювання впливу окремих чинників на результативний показник. (мал. 4).

Методи вимірювання впливу окремих чинників

на результативний показник

метод балансовий метод економіко-матема-елиминирования

тические методи

метод ланцюгових дослідження

підстановок операцій і

теорія масового

метод обслуговування

абсолютних

різниць методи

оптимізації

метод

відносних методи

різниць багатомірного

статистичного

аналізу

Малюнок 4. Методи вимірювання впливу окремих чинників на результативний показник

Розглянуті методи дозволяють виділити найбільш істотно впливаючі на результат чинники, встановити позитивні і негативні моменти в діяльності банку, виявити резерви підвищення його ефективності. [10]

1.3. Характеристика фінансової звітності банку, що використовується в аналізі фінансового становища банку

Особливе значення в аналізі фінансового становища має використання загальної фінансової звітності комерційного банку, складеною відповідно до Інструкції ЦБ РФ № 17 і доповненнями і роз'ясненнями до неї. Згідно даної Інструкциїобщая фінансова звітність- це звітність комерційного банку, що використовується для ознайомлення і аналізу його діяльності Центральним банком, керівниками комерційного банку, іншими зацікавленими юридичними і фізичними особами, а також для відкритої публікації.

Особливість нової фінансової звітності - її комплексність. Ясно, що форми фінансової звітності, взяті окремо, не дають повної інформації про об'єкт, що вивчається, а ось в сукупності вони дозволяють оцінити фінансове становище комерційного банку.

Налагоджена система внутрішньої звітності дозволяє керівництву банку в будь-який момент отримати необхідну інформацію про діяльність банку. Такий підхід дає можливість накопичувати і систематизувати дані про роботу банку за певний період часу. [Батракова]

Результати діяльності комерційних банків, всі зроблені витрати і отримані доходи в минулому звітному періоді враховуються в звіті про прибутки і збитки. Останній відображає різні види доходів і витрат по операціях банку.

У прибутковій частині можна виділити:

- доходи від операційної діяльності банку, що включають доходи від міжбанківських операцій, операцій з клієнтурою;

- відсотків по позиках;

- комісій з наданих послуг і торгового доходу по операціях з цінними паперами (результатів біржових операцій);

- доходи від побічної діяльності банку;

- непередбаченого доходу і інших доходів;

Витрати складаються з:

- відсотків по депозитах;

- винагород, комісій з отриманих послуг;

- втрат по позиках і виданим авансом сумам;

- знецінення цінних паперів;

- загальних витрат комерційного банку, включаючи витрати на оплату труда і інших витрат.

Після угруповання доходів і витрат показується фінансовий результат діяльності банку.

Також фінансовою звітністю є пояснювальні записки. Вони складаються виходячи з інформації, взятої з рахунків аналітичного обліку, кредитних справ або інших джерел.[Аналіз деят. грудка. банку]

Основною фінансовою звітністю для проведення аналізу фінансового становища банку є балансовий звіт, т. е. баланс коммерческогобанка. Баланс банку має Т-образну форму, де всі грошові операції банку (надходження, виплати) отримують як би два вимірювання, т. е. фігурують в пасиві і в активі (мал. 5).

Схема балансу комерційного банка

Актив

Пасив

Готівка

Резерви

Позики

- термінові

- до запитання

Власність

Всього

Акції

Внески:

- термінові

- до запитання

Позики

Прибуток

Всього

Малюнок 5. Схема побудови балансу комерційного банка

Баланс комерційного банку- це зведена таблиця, що дає уявлення про фінансове положення, характер, структуру і розміри операцій банку на відповідну дату. У пасиві знаходяться власні кошти і зобов'язання банку, в активі - розміщені кошти або зобов'язання банку. У активі значатсяналичниесредства. Спочатку вони виникають як еквівалент проданих акцій, т. е. зобов'язань самого банку. У значній своїй частині ця «готівка» втілюється потім всобственностьбанка - необхідні матеріальні блага. Готівка збільшується знову, коли банк починає функціонувати як депозитна установа, т. е. приниматьвклади.

Особливе значення в балансовій структурі належить обязательнимрезервам. Вони встановлюються законом для всіх установ, що приймають внески і видающихсуди. Коли позики повертаються (гасяться), касова готівка банку знову збільшується, як і його потенційна здатність надавати нові позики. Ефект створення додаткових грошей виникає і при купівлі банком державних цінних паперів (облігацій, казначейських квитків). Але в будь-якому випадку здатність системи комерційних банків створювати нові гроші обмежена загальною сумою резервів.

Баланс банку- це бухгалтерський баланс, що відображає стан залучених і власних коштів, їх джерела, розміщення в кредитні і інші активні операції.

Слово «пасив» в балансі означає, що банк, отримавши майнові кошти від кредиторів і пайовиків, виявляється по відношенню до них в положенні боржника. Тому скільки в справі є майнових коштів, стільки є у нього і зобов'язань, вважаючи в числі останніх і борг пайовикам, що вимірюється сумою капіталу. Т. е. базова модель балансу банку представляється як: актив рівний пасиву або актив рівний зобов'язанням плюс власний капітал.

ЦБ Росії і всі комерційні банки країни для ведіння бухгалтерського обліку користуються єдиною номенклатурою рахунків балансу, визначеною Планом рахунків бухгалтерського обліку в розрахунково-касових центрах (РКЦ), головних управліннях ЦБ РФ, комерційних і кооперативних банках. Тому в обліку банків є єдині порівнянні показники по всіх видах їх діяльності. Всі балансові рахунки діляться на рахунки першого порядку - укрупнені (синтетичні) і рахунки другого порядку - такі, що деталізують (аналітичні). Рахунки першого порядку означаються трьома цифрами. Номер рахунку другого порядку складається з п'яти знаків і будується шляхом додавання двох цифр праворуч до номера рахунку першого порядку. [10]

Всі балансові рахунки комерційного банку згруповані в розділи. Побудований на основі нового плану рахунків, бухгалтерський баланс банку включає в свій склад п'ять розділів: А. Балансовие рахунку, Б. Счета довірчого управління, В. Внебалансовие рахунку, Г. Срочние операції, Д. Счета депо. Рахунки в розрізі розділів групуються по видах і коштів, що розміщуються банком, що залучаються, а також по терміновості здійснюваних операцій. На жаль, по ряду рахунків в балансі залишилися так звані регулюючі контрактивні і контрпасивні рахунки, але зараз підсумки виводяться за мінусом сум по контррахунках. [24]

Балансові рахунки биваютактивнимиипассивними. На активних рахунках враховуються: грошова готівка в касах банку, короткострокові і довгострокові кредити, дебіторська заборгованість, витрати на капітальні вкладення і інші активи і відвернені кошти. Отже, актив балансу банку показує вкладення коштів в кредитні і інші операції. На пасивних рахунках відбиваються фонди банку, залишки на розрахункових рахунках клієнтів, депозити, кредиторська заборгованість, прибуток банку, інші пасиви і залучені кошти. Отже, пасив балансу банку показує джерела власних і залучених коштів банку. [10]

Істотним недоліком форми бухгалтерського балансу, що використовується нині є відсутність його відмітної ознаки - виділення у відособлені групи статей активів і пасивів (що робить його за формою просто двосторонньою таблицею). У результаті він продовжує являти собою по колишньому не що інакше, як хоч і вдосконалену, але оборотну відомість, а не бухгалтерський баланс в його загальноприйнятому вигляді. [24].

Баланс комерційного банку складається з семи розділів:

1. “ Капітал і фонди” - містить рахунки по обліку коштів виділених банку ввиде статутного і додаткового капіталу акціонерних і пайових банків, резервного фонду, фондів спеціального призначення і т. д.

2. “ Грошові кошти і дорогоцінні метали” - містить рахунки, на яких враховуються грошова готівка банків в касах і в дорозі, платіжні документи, грошові кошти в банкоматах, т. же. дорогоцінні метали і камені.

3. “ Міжбанківські операції” - включає рахунки для відображення операцій по кореспондентским відносинах між банками, включаючи ЦБ РФ, розрахунки з філіали, розташованими на території РФ і за межею, т. же. розрахунки на організованому ринку цінних паперів, по брокерських операціях, обслуговуванні випуску цінних паперів.

4. “ Операції з клієнтами” - містить розрахункові (пасивні) і позикові (активні) рахунки по кредитах, що надаються юридичним і фізичним особам. У ньому також відкриті рахунки для обліку простроченої заборгованості по позиках.

5. “ Операції з цінними паперами” - відображає вкладення в долглвие зобов'язання, акції, враховані векселі, які групуються по термінах і приналежності. У ньому враховуються і цінні папери випущені самим банком.

6. “ Кошти і майно” - відображає розрахунки з дебіторами і кредиторами, враховує основні кошти, МБП і їх знос, а також нематеріальні активи.

7. “ Результати діяльності” - містить рахунки для обліку операційна і інших доходів і витрат, штрафів, пені, неустойок, витрат на утримання банківського апарату управління прибутків і збитків, а також використання прибутку звітного року і попередніх років.

При аналізі балансів комерційних банків не треба залишати без уваги питання про статті, що враховують гарантії банку з метою допомогти клієнтам отримати фінансування у інших клієнтів.

Аналіз фінансового становища банку

2.1 Створення і обробка інформаційної бази для проведення аналізу фінансового становища банка

Методика аналізу фінансового становища банку засновується на узагальненні, систематизації і подальшому аналізі наступних форм бухгалтерської звітності: оборотної відомості банку (форма №101), звіту про прибутки і збитки (форма №102).

Обробка економічної інформації проводиться в наступній послідовності. Предворительно необхідно згрупувати статті активу і пасиву оборотної відомості банку (ф. 101) в однорідні групи відповідно до заданих критеріїв аналізу, т. е. в баланс-брутто.

Загальна оцінка фінансового становища банку і його змін за періоди, що аналізуються проводиться на основі побудови аналітичного балансу-нетто комерційного банку (додаток 1). Для оцінки і аналізу фінансового становища банку використовуються дані, отримані в течії трьох періодів (кварталів).

Аналітичний балансом-нетто банку відрізняється від звітного балансу тим, що він не містить ряд регулюючих статей, в зв'язку з чим, останній називають балансом-брутто. Регулюючими називають ті статті, по яких суми при визначенні фактичної (залишкової) вартості коштів віднімаються з суми іншої статті. Баланс-брутто не відображає реальної суми фінансових ресурсів що знаходяться в розпорядженні банку. У зв'язку сетим баланс-брутто шляхом очищення трансформується в аналітичний балансом-нетто. Порядок переходу від баланса-брутто до аналітичного балансу-нетто представлений в таблиці №1.

Таблиця 1

Порядок переходу від баланса-брутто до аналітичного балансу-нетто

статті

що Виключаються статті

Статті балансу-нетто,

що Коректуються

1

2

3

Основні кошти

(рахунок 604, 605)

Знос основних коштів

(рахунок 606)

Основні кошти по залишковій вартості

(рахунок 604,605)

Нематеріальні активи

(рахунок 60901, 60902)

Знос нематеріальних активів

(рахунок 60903)

Нематеріальні активи по залишковій вартості

(рахунок 609)

Малоцінні і бистроизнашивающиеся предмети

(рахунок 61101, 61102)1

Знос МБП

(рахунок 61103)

МБП по залишковій вартості

(рахунок 611)

Обладнання передане в лізинг

(рахунок 60801)

Знос по лізингових операціях

(рахунок 60802)

Витрати по залишковій вартості

(рахунок 608)

Поточні доходи банку

(рахунок 701)

Поточні витрати банку

(рахунок 702)

Позитивна різниця - ст. “ Валовий прибуток”

(рахунок 703)

негативна різниця - ст. “ Збитки”

(рахунок 704)

Прибуток

(рахунок 703)

Використання прибутку

(рахунок 705)

Позитивна різниця - ст. “ Прибуток”

(рахунок 703)

негативна різниця - ст. “ Збиток”

(рахунок 704)

Статутний капітал

(рахунок 102, 103, 104, 105, 106)

Збиток

(рахунок 704)

Статутний капітал

(рахунок 102, 103, 104, 105, 106)

Доходи майбутніх періодів

(рахунок 613)

Витрати майбутніх періодів

(рахунок 614)

Позитивна різниця - пасив - ст. “ Доходи майбутніх періодів”

Негативна різниця - актив - ст. “ витрати майбутніх періодів

2.2 Оцінка і аналіз складу і структури активів і пасивів

банку

Для визначення узгодження активних і пасивних операцій банку необхідно провести аналіз складу і структури активів і пасивів банку, лежачий в основі всіх інших етапів оцінки фінансового становища банку.

Метою даного етапу є виявлення загальних тенденцій і впливи окремих чинників, що впливають на ресурсний потенціал банку і на сукупні банківські ризики.

На основі аналітичного балансу проводиться загальна оцінка фінансового становища банку і його змін за представлений період. Аналіз структури балансу-нетто (додаток 1) дозволяє вирішити наступні задачі:

виділити основні активно-пасивні види операцій (кредити, депозити і т. д.) і оцінити їх значущість в структурі активів і пасивів;

прослідити рух залишків по окремих балансових рахунках, які найбільш динамічно змінюються;

визначити причини і міру впливу даних динамічних змін і відхилень по статтях на стійкість, прибутковість, прибутковість і ліквідність операцій банку;

виділити власні (р. 1 П) і залучені (р. 2 П) ресурси банку, прослідити їх динаміку по статтях і загалом;

виділити прибуткові (р. 2 А) і иммобилизованние активи (р. 3 А);

розподілити ті, що залучаються у вигляді депозитів засобу клієнтів по їх терміновості.

Рівень розвитку пасивних операцій визначає розмір банківських ресурсів і, отже, масштаби діяльності банку. Таким чином, розгляд структури банківських пасивів має вирішальне значення для аналізів активів банку, в тому числі забезпечення ліквідності балансу банку. У зв'язку з цим доцільно провести оцінку складу і структури пасивів банку.

Пасиви представлені у ввиде двох розділів: власні (р. 1 П) і залучені кошти (р. 2 П).

Структура і якість активів значною мірою визначають ліквідність і платоспроможність банку, а отже, його надійність.

Від якості банківських активів залежать достатність капіталу і рівень кредитних ризиків, що приймаються, а від узгодженості активів і пасивів по об'ємах і термінах - рівень валютного і процентного ризиків, що приймаються.

Активи представлені у вигляді трьох основних розділів:

активи, що не приносять дохід (р. 1 А);

активи, що приносять дохід (р. 2 А);

иммобилизационние активи банку (р. 3 А).

Для оцінки зміни об'ємів тих або інакших статей активу або пасиву балансу необхідно розрахувати зміну абсолютних величин (абсолютний приріст (зниження)) і відносних показників (темп зростання (зниження)) по всіх балансови м статтях в динаміці, порівнюючи значення цих показників в даний період з рівнем цього показника в попередньому періоді.

Показником, що характеризує структуру балансу, є питома вага балансових статей у відповідному розділі активів або пасивів, а так само в загальному об'ємі активів і пасивів.

Показниками, що характеризують загальну структуру пасивів, є: співвідношення власних і залучених коштів банку, питома вага міжбанківського кредиту в складі залучених коштів банку, рівень залежності від різних секторів ринку депозитів, а також терміновість залучених коштів і зобов'язань.

Аналіз загальної структури пасивів банку проводиться шляхом зіставлення розрахункових показників з їх рекомендованими значеннями.

При оцінці співвідношення власних і залучених коштів банку необхідно враховувати, що це співвідношення повинне бути більше одиниці, т. до. в іншому випадку це означає, що банк проводить активні операції в основному за рахунок залучених коштів, що збільшує ризик невозврата коштів вкладників.

Залежність банку від міжбанківського ринку, відображає частка міжбанківського кредиту в складі залучених коштів. Вона в сукупному об'ємі залучених коштів не повинна перевищувати 10-12%, т. до. даний ринок в Росії змінюється дуже динамічно, що ускладняє оцінку зовнішніх для банку ризиків.

Залежність банку від різних секторів ринку депозитів відображає питому вагу кожного джерела в загальному об'ємі залучених коштів. При оцінці цього показника необхідна особлива увага обертати вагою питому депозитів населення, яке найбільш схильне до паніки в період фінансової кризи.

При аналізі терміновості залучених коштів і зобов'язань необхідно визначити питому вагу депозитів до запитання і строкових депозитів в загальному об'ємі залучених коштів (р. 2 П), оцінюючи, наскільки банку вдається залучати довгострокові депозити, т. до. хоч ці ресурси для банку більш дорогі, все ж вони є основною складовою найбільш стабільних ресурсів банку.

Власні кошти необхідно аналізувати по складу і в динаміці, а також по структурі, оцінюючи зміну їх складових частин: статутного і додаткового капіталу, фондів і резервів, нерозподіленого прибутку. При цьому аналіз потрібно провести не тільки по загальному об'єму власних коштів (власні средства-брутто), але і власних коштів-нетто.,

де - власні кошти-нетто, крб.

- власні средства-брутто, крб. (р. 1 П)

- активи иммобилизованние, руб (р. 3 А)

- доходи майбутніх періодів, крб. (п. 32 П)

- портфельні інвестиції на довгостроковій основі, при умові їх низької прибутковості, крб. (п. 10 А).

Аналіз зобов'язань необхідно провести в розрізі залучених і позикових коштів. У першу групу включаються: кошти на кореспондентських рахунках «Лоро», на рахунках клієнтів, засобу в розрахунках, депозити, кредиторська заборгованість, інші залучені кошти. У другу групу - отримані міжбанківські кредити, зобов'язання по випущених цінних паперах.

У процесі аналізу якісного стану залучених коштів банку необхідно визначити питому вагу кожної його частини, з розбиттям залучених коштів на кошти «до запитання» і «термінові», а також по джерелах залучення: підприємства і організації, населення, бюджет, міжбанківський ринок і т. д. (додаток 1).

Аналіз активів банку передбачає вивчення їх динаміки і структури в розрізі активів: що приносять дохід, що не приносять дохід і иммобилизованних активів.

При аналізі структури активів необхідно розрахувати і проаналізувати:

Частку активів, що приносять дохід в загальному об'ємі активів банку. Рекомендованим значенням вважається 50%, т. до.. наявність значної частки иммобилизационних (більше за 10%) активів приводить до зниження рівня ліквідності банку.

Співвідношення об'єму виданих кредитів і придбаних цінних паперів. Частка кредитів в об'ємі активів не повинна перевищувати 65%, а частка цінних паперів - 25%.

Структуру кредитного портфеля. Аналіз структури кредитного портфеля банку повинен показати галузеву структуру кредитів, частку міжбанківських кредитів в загальному об'ємі кредитів, а також довгострокових і короткострокових кредитів.

Результати розрахунків представлені в таблиці№2 (додаток 1).

Розрахунок власних коштів-нетто:

На 1.04.99 м. 216557 - 186252 - 88819 = 58514 крб.

На 1.07.99 м. 1511966 - 343644 - 1640380 = 472058 крб.

На 1.10.99 м. 1437249 - 382966 - 958616 = 95667 крб.

2.3 Оцінка і аналіз ліквідності і платоспроможності комерційного банка

Ліквідність комерційного банку полягає в можливості і здатності банку виконувати свої зобов'язання перед клієнтами і різними контрагентами в періоді, що аналізується.

Ліквідність активів банку визначається як можливість використання нікого активу як готівка грошові кошти або швидкого перетворення його в такі по мірі надходження зобов'язань до оплати, а також як здатність активу зберігати при цьому свою номінальну вартість незмінної. З цієї точки зору банк вважається ліквідним, якщо сума його грошових коштів, які він має можливість швидко мобілізувати, дозволяє повністю і своєчасно виконувати свої зобов'язання по пасиву.

Для цього необхідно розподілити активи по мірі ліквідності, а пасиви - по термінах їх пред'явлення до оплати.

Ліквідні активи представлені чотирма групами:

Високоліквідні (бистрореализуемие) активи:

грошові кошти і дорогоцінні метали (п. 1 А);

кореспондентські рахунку «Ностро» (п. 2 А);

банківські карти і чеки (п. 3 А).

Активи середньої реализуемости:

дебіторська заборгованість (п. 4 А);

кредити, видані банкам, підприємствам, організаціям і населенню (п. 7 А)

інші розміщені кошти (п. 8 А + п. 12 А).

Активи, що Повільно реалізовуються:

вкладення в цінні папери (п. 10 А).

Активи, що Важко реалізовуються:

- иммобилизационние активи (р. 3 А).

Пасиви у відповідності з термінами їх оплати діляться насчета до запитання (п. 38 П) исрочние рахунку (п. 34 П).

Ліквідність банку визначається рядом чинників:

якістю активів. Якщо в банку є значний об'єм неповернених кредитів і великий об'єм неработающих активів, то в цьому випадку банк втратить ліквідність через необхідність здійснювати свою діяльність за рахунок залучених коштів;

процентною політикою банку і загальним рівнем прибутковості його операцій. Постійне перевищення витрат над доходами зрештою приведе до втрати ліквідність;

величиною сукупних банківських ризиків. При постійному зростанні цих показників активи поступово знецінюються, що суперечить самому принципу ліквідності;

стабільністю банківських пасивів, т. е. залежністю в загальному значенні від великих вкладників, т. до. є імовірність вилучення ними своїх коштів одночасно;

узгодженістю термінів залучення коштів і розміщення їх в активні операції;

имиджом банку, що забезпечує йому можливість у разі необхідності швидко залучити сторонні позикові кошти.

Ліквідність банку розраховується на основі баланса-брутто і визначається мірою покриття зобов'язань ліквідними активами. Нормативи ліквідності банку визначаються відповідно до Інструкції Банку Росії №1 від 1.10.97 м. «Про порядок регулювання діяльності комерційних банків».

Оцінка ліквідності комерційного банку здійснюється на основі порівняння розрахункових показників ліквідності з їх нормативними значеннями.

З метою контролю над станом ліквідності банку встановлюються нормативи ліквідності (миттєвої, поточної, довгострокової і загальної, а також по операціях з дорогоцінними металами), які визначаються як співвідношення між активами і пасивами з урахуванням термінів, сум і видів активів і пасивів, інших чинників.

Норматив миттєвої ліквідності () дозволяє оцінити частку зобов'язань банку, яка може бути погашена на першу вимогу за рахунок найбільш ліквідних активів:,

де - високоліквідні активи, що розраховуються як сума залишків на рахунках оборотної відомості банку: 202, 20302, 20303, 20305, 20306, 20308, 30102, 30206, 30210, 30213, 30402, 30404, 30409, 319, 32210, 32301, 32310, 46001, 46101, 46201, 46301, 46401, 46501, 46601, 46701, 46801, 46901, 47001, 47101, 47201, 47301, 47401, 47418.

- зобов'язання банку по рахунках до запитання (п. 38 П).

Мінімально допустиме значення нормативу Н2 встановлюється в розмірі 20%. Економічне значення цього показника складається в тому, що на кожні 10 крб. коштів до запитання банк повинен мати не менше за 2 крб. високоліквідних активів. Отже, банк може розраховуватися за своїми зобов'язаннями за 5 днів. При зниженні Н2 - менше за 20% збільшується тимчасової період оплати зобов'язань, що знижує рівень ліквідності банку.

Норматив поточної ліквідності банку () визначається як відношення суми ліквідних активів банку до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання на термін до 30 днів:,

де - ліквідні активи, що розраховуються як сума високоліквідних активів і залишків на рахунках оборотної відомості банку:, 204, 30110, 30114, 30115, 30118, 30119, 30406, 32001...32004, 32101...32104, 32202...32204, 32201, 32302...32304, 44101...44103, 44201...44204, 44301...44304, 44401...44404, 44501...44503, 44601...44603, 44701...44703, 44801...44803, 44901...44903, 45001...45003, 45101...45103, 45201...45203, 45301...45303, 45401...45403, 45502, 45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, 51401, 51402, 51501, 51502, 51601, 51602, 51701, 51702, 51801, 51802, 51901, 51902.

- зобов'язання до запитання і на термін до 30 днів.

Мінімально допустиме значення нормативу Н3 встановлюється в розмірі: з балансу на 01.02.98 м. - 50%, на 01.02.99 м. - 70%.

Розрахунок цього нормативу дозволяє оцінити оптимальність співвідношення між активами і пасивами з метою зміцнення ліквідності банку.

Норматив довгострокової ліквідності банку () характеризує загальну сбалансированность активних і пасивних операцій і визначається як відношення всієї довгострокової заборгованості банку, включаючи видані гарантії і поручительства, терміном погашення понад року до власних коштів (капіталу) банку, а також зобов'язань банку по депозитних рахунках, отриманих кредитам і іншим борговим зобов'язанням терміном погашення понад року:,

де - кредити, видані банком, розміщені депозити, в тому числі в дорогоцінних металах, з терміном, що залишився до погашення понад року, а також 50% гарантій і поручительств, виданими банком терміном погашення понад року.

- зобов'язання банку по кредитах і депозитах, отриманих банком, а також за обіговій на ринку борговими зобов'язаннями банку терміном погашення понад року.

Максимально допустиме значення нормативу Н4 встановлюється в розмірі 120%.

Сума довгострокових кредитів не повинна перевищувати суму власних средств-брутто і довгострокових кредитів. Якщо фактичне значення постійно перевищує норматив, то банку необхідно активізувати депозитну політику. Причому пріоритетними повинні бути кошти, залучені на довгостроковій основі.

Норматив загальної ліквідності () визначається як процентне співвідношення ліквідних активів і сумарних активів банку і показує яку частку займають ліквідні активи загалом активів банку:,

де - загальна сума всіх активів по балансу банку за мінусом залишків на рахунках оборотної відомості банку (додаток 5): 105, 20319, 20320, 30302, 30304, 30306, 325, 40104, 40109, 40111, 40311, 459, 61404...61408, 702, 704, 705.

- обов'язкові резерви кредитної організації, рахунку: 30202, 30204.

Мінімально допустиме значення нормативу Н5 встановлюється в розмірі 20%.

Банк повинен прагне до збільшення цього показника в межах 40%, т. до. при перевищенні цієї межі виникає питання про прибутковість операцій, що проводяться банком.

Для забезпечення однієї з сторін ліквідності - платоспроможність, необхідно визначити з достатньою мірою точності, потреба в готівці і безготівкових грошових коштах для виконання короткострокових зобов'язань по термінах їх пред'явлення і оплати. Точно визначити цю потребу практично не представляється можливим. Щоб звести ризик ліквідності до мінімуму, банк повинен мати співвідношення високоліквідних активів і короткострокових зобов'язань в співвідношенні один до одного. Але підтримувати це співвідношення економічно недоцільно, т. до. високоліквідні активи (каса, кор. рахунки і т. д.) відносяться до групи активів, що не приносять дохід.

На основі розрахунку нормативів Н2, Н3, Н4, Н5 заповнюється таблиця №3 (додаток 2).

У періодах, що аналізуються Н2 (норматив миттєвої ліквідності) склав відповідно на 1 квітня 25.5%; на 1 липня 25.9%; на 1 жовтня 22.4%. це більше 20%, що є позитивним результатом діяльності банку. Інакше говорячи, на кожні 10 рублів коштів до запитання банк має в першому кварталі 2.6 рублів, у другому 2.6 рублів і в третьому 2.2 рублів високоліквідних активів. Отже банк зможе розрахуватися за своїми зобов'язаннями за 4 дні в першому і другому кварталах, і за 5 днів в третьому кварталі. Це говорить про високий рівень ліквідності банку.

Н3 (норматив поточної ліквідності) також вище за мінімально допустиме значення (70%). На 1 квітня він становив 108.4%, на 1 липня 96.6%, на 1 жовтня 104.18%. Це говорить про оптимальність співвідношення між активами і пасивами, що зміцнює ліквідність банку.

Н4 (норматив довгострокової ліквідності) характеризує загальну сбалансированность активних і пасивних операцій. У періодах, що аналізуються значення Н4 менше максимально допустимого (120%). Він склав на 1 квітня 11.36%, на 1 липня 28%, на 1 жовтня 41.22%. Сума довгострокових кредитів (з терміном погашення, що залишився понад року) не перевищує суму власних средств-брутто і довгострокових кредитів, що є позитивним результатом.

Н5 (норматив загальної ліквідності) показує яку частку займають ліквідні активи в загальному об'ємі активів. А це означає, що високоліквідні активи в загальному об'ємі активів склали на 1 квітня 76.56%, на 1 липня 46.84%, на 1 жовтня 43.23%. Отримані результати перевищують мінімально допустиме значення нормативу (20%), оптимальне значення - 40%. До кінця третього періоду банк практично досяг оптимізації по даному нормативу, що також є позитивним результатом.

Загалом по всіх нормативах ліквідності простежується позитивна оцінка.

2.4 Оцінка фінансової стійкості комерційного банку

Фінансова стійкість банку є одним з найважливіших характеристик його фінансового становища. Вона характеризується достатністю ресурсів для продовження існування банку і виконання ним функції фінансового посередника в довгостроковій перспективі.

Фінансова стійкість визначається внутрішніми і зовнішніми чинниками. До внутрішніх чинників відносяться: рівень ліквідності і платоспроможність банку, стабільність банку (незмінність і позитивна динаміка показників фінансового становища з течією часу), достатністю капіталу і інш. Зовнішніми чинниками є економічні і політичні умови зовнішньої середи, включаючи і положення банку на фінансовому ринку.

Вплив внутрішніх чинників підлягає кількісній оцінці шляхом розрахунку відповідних показників фінансової стійкості. Оцінка ж зовнішніх чинників представляє значні складності в силу надзвичайно динамічно ситуації, що розвивається в Росії.

Оцінка ж зовнішніх чинників представляє значні складності в силу надзвичайно ситуації, що розвивається в Росії.

Оцінка фінансової стійкості проводиться на основі виведення, в ході аналізу загальної структури активів і пасивів банку і їх узгодженості, наявності власних коштів-нетто, ліквідності і платоспроможності банку. Остаточні висновки можливі з урахуванням аналізу коефіцієнтів покриття власного капіталу банку, міри покриття капіталом найбільш ризикованих видів активів, коефіцієнтів иммобилизації, маневреності, автономності (незалежність) і інш.

Аналіз показників проводиться за допомогою зіставлення розрахункових значень коефіцієнтів стійкості з рекомендованими значеннями або виявлення тенденцій їх зміни в ту або інакшу сторону.

Оцінка надійності банку і його можливості підтримувати структуру пасивів, що забезпечує стійку діяльність проводиться на основекоеффициента покриття власного капіталу ():,

де - фонди банку: статутний (п.26П), резервний (п.27), фонди спеціального призначення (п.28П), фонд накопичення (п.29П), інші фонди (п.30П), крб.;

- прибуток звітного року і попередніх років (п.31П), крб.;

- права участі банку (п.23А), крб.

значення коефіцієнта покриття власного капіталу показує рівень базисного капіталу в складі власних оборотних коштів.

Зниження темпів зростання свідчить про те, що темпи зростання власного капіталу відстають від темпів зростання загального капіталу, т. е. мова йде про зниження потенційних можливостей виконання прийнятих зобов'язань банком.

Забезпечення власними коштами банку в частині прибуткових активів відображає коеффициентстепени покриття капіталом найбільш ризикованих видів активів ().,

де - активи що приносять дохід (р.2А), крб.

зростання показника свідчить про підвищення рівня забезпеченості і захищеності банківських операцій від несприятливого впливу зміни ринкової ситуації. Зниження свідчить про зменшення питомого реального забезпечення активів в складі власних коштів, зниження питомої ваги базисного капіталу у валюті балансу, а також зниження ліквідного забезпечення працюючих активів.

Міра забезпечення власними оборотними коштами банку активів, відвернених з обороту, показиваеткоеффициент иммобилизації (), він же є узагальнюючим показником стану власних оборотних коштів комерційного банку.,

де - власні кошти нетто, крб.

- иммобилизационние активи, крб.

Збільшення коефіцієнта иммобилизації означає зростання достатності власних коштів для підтримки сбалансированности балансу за рахунок вільного залишку власних коштів-нетто.

Понижувальна тенденція - свідчить про те, що в банку знижується забезпеченість власними коштами, а збільшується иммобилизация. При цьому зростає ризик ліквідності, неплатоспроможності і загалом падіння надійності банку.

Також показник відображає забезпеченість грошових коштів, відвернених з безпосереднього продуктивного обороту власними оборотними коштами. Це співвідношення обов'язково повинне бути більше 0. Його зміна у бік збільшення свідчить про цілеспрямовану політику банку на поліпшення фінансового положення. Зменшення показника говорить про відвернення власних коштів з продуктивного обороту, яке може бути викликане, в тому числі і розвитком виробничої структури банку; знижується оперативність розпорядження фінансовими ресурсами банку; можливі ускладнення з погашенням зобов'язань. У разі відсутності в банку власних коштів-нетто, необхідно виявити і усунути причини нестачі коштів по даній статті, оскільки це говорить про те, що банк здійснює свою діяльність в основному за рахунок залучених коштів, а це загрожує невозвратом коштів вкладникам.

Додатковим показником, що оцінює правильність висновків по є показательманевренности власних оборотних коштів, який визначається як співвідношення власних коштів-нетто і средств-брутто ().,

показує міру мобільності власних оборотних коштів. Це співвідношення обов'язково повинне бути більше 0. Якщо дорівнює 0, то це є свідченням немобільності дій банку у разі виникнення кредитного, процентного, конъюктурного і інш. ризиків. При значних відхиленнях від оптимальної величини можна відмітити, що темпи зростання коштів, що направляються на продуктивні операції, вище за темпи зростання коштів що направляються в оборот.

Також можливе збільшення витрат (витрат рахунок 702), не забезпечене більш ефективним використанням власних коштів і позикових коштів. Такий варіант можливий у разі створення філіальної мережі банку. Тоді необхідно зіставити відхилення від оптимальної тенденції ( - 0) з темпами зростання активів банку.

Поряд зі структурою власних коштів на загальну мобільність банку впливає розміщення позикових коштів. Направлене на можливість маневру у разі непередбачених ситуацій.

Висновок об адекватність власних і залучених коштів комерційного банку і їх структурну динаміку можна зробити на основі анализапромежуточного коефіцієнта покриття () иликоеффициента автономності.,

де - залучені кошти, крб. (р.2П).

Значення цього показника відображає рівень покриття позикових коштів власними коштами.

Зростання і високий рівень цього співвідношення свідчить про наявність значних потенціалів зростання і розвитку банку. При уповільненні або припиненні темпів зростання цього показника виникає питання про здатність банку мобілізувати додаткові кошти, забезпечені його власними коштами, для представлення позик і на інші цілі.

Зростання показника свідчить про підвищення стійкості банку. При зниженні або різких коливаннях його стійкість знижується, т. е. збільшується залежність банку від позикових коштів. Це зумовлене:

збільшенням иммобилизованних активів;

збільшенням напряму коштів на розвиток банку;

різке збільшення частки позикових коштів, незабезпеченої власним капіталом банку.

Ризик незбалансованої стійкості банку визначається величиною «довгострокових» депозитів в складі залучених коштів показника, що відображає залучення коштів, що мають терміновий характер.,

де - строкові депозити (п.34П+п.35П), крб.;

- кореспондентські рахунку «Лоро», крб. (п.40.5 П);

- доходи майбутніх періодів, крб. (п.32П);

- залучені кошти, крб. (р.2П).

Збільшення цього показника говорить об сбалансированности управління активними і пасивними операціями по термінах, об'єми залучення і розміщення грошових ресурсів банку.

Зменшення значення веде до зниження фінансової стійкості через зменшення частки залучених строкових депозитів і залишків на рахунках “ Лоро”, пасивного партфеля банку.

Міра забезпечення власними коштами позикових коштів отражаетпоказатель фінансової напруженості ():.

Зменшення темпів зростання власних коштів банку в порівнянні з темпами зростання позикових коштів веде до зниження керованості активними операціями. Падіння значення коефіцієнта в течії періоду, що аналізується може свідчити про агресивну кредитну політику і потенційний кредитний ризик.

Співвідношення активів що приносять дохід по відношенню до платних пасивів (депозити, отримані кредити) доцільно підтримувати на рівні більше за 1.,

де - кредити отримані, крб.;

- депозити до запитання, крб.;

- депозити строкові, крб.

Результати розрахунків вищепоказаних показників представлені в таблиці №4 (додаток 3).

На основі даних, представлених в таблиці №4 можна зробити наступні висновки:

Темпи зростання К1 (коефіцієнта покриття власного капіталу) за періоди, що аналізуються возрасли. Вони склали на 1 липня 107%, на 1 жовтня 118%, т. е. міра покриття власного капіталу у другому кварталі збільшилася на 7%, в третьому на 18%. Спостерігається тенденція до зростання, це збільшує потенційні можливості банку, знижує банківські ризики.

Темпи зростання К2 (міри покриття капіталом найбільш ризикованих видів активів) становили 488% і 87% відповідно. Спостерігається стрибкоподібна зміна показника у бік зменшення в третьому кварталі, це свідчить про зменшення питомого реального забезпечення активів в складі власних коштів, що несприятливо позначається на роботі банку, виникає процентний ризик і ризик ліквідності. Для нормалізації виниклого положення необхідно нарощувати капітал щоб забезпечити покриття найбільш ризикованих видів активів.

К3 (коефіцієнт иммобилизації) він показує стан власних оборотних коштів комерційного банку. У періодах, що аналізуються він становив 0.314; 1.374; 0.249, відповідно за три квартали. Це більше ніж нуль, тому можна сказати, що банк фінансовий стійкий. У третьому періоді спостерігається тенденція до зниження. Це говорить про те, що знижується рівень достатності власних коштів для підтримки сбалансированности балансу за рахунок вільного залишку власних коштів-нетто, що негативно для банку, тому що при зниженні забезпеченості власними коштами збільшується иммобилизация, при цьому зростає ризик ліквідності, неплатоспроможності. Банку необхідно виявити і усунути причину недоліку у власних коштах.

Однак показник маневреності власних оборотних коштів (К4) вище за нуль. Він становив 0.270; 0.312; 0.066. Це говорить про мобільність власних оборотних коштів. Але всетаки до третього періоду також спостерігається тенденція до зниження, що є негативним в роботі банку. Якщо і далі показник буде знижуватися, то у разі виникнення кредитного і процентного ризиків банк може виявитися немобільним.

Значення К5 відображає рівень покриття позикових коштів власними. Він становив 0.009; 0.052; 0.008. У третьому періоді показник знижується. Це негативне для банку, може виникнути ризик невозврата коштів вкладникам, знижується стійкість, від зумовлено збільшенням иммобилизационних активів.

Показник К6 відображає залучення коштів, що мають терміновий характер. Він становить 0.012; 0.004; 0.004 відповідно трьом кварталам. Зниження, що Спостерігається веде до пониження фінансової стійкості через зменшення частки залучених строкових депозитів і залишків на рахунках “ Лоро”.

К7 - показник фінансової напруженості, відображає міру забезпечення власними коштами позикових коштів. У періодах, що аналізуються він становив 0.035; 0.167; 0.130. Темпи зростання - 477% у другому кварталі і 78% в третьому, вони знизилися. Це говорить про зниження керованості активними операціями. Зменшення троста показника - свідчення агресивної політики.

К8, характеризує співвідношення активів, що приносять дохід, по відношенню до платних пасивів (депозити, отримані кредити). К8 становив 1.218; 1.922; 1.753. Це більше одиниці, також спостерігається зростання у всіх періодах, що позитивно для банку. Можна сказати, що на 1 рубиль платних пасивів доводиться 1; 2 і 2 рублі відповідно по періодах.

Оцінюючи результати по показниках фінансової стійкості комерційного банку можна сказати, що спостерігається практично по всіх показниках зростання у другому кварталі, але вони знижуються в третьому кварталі. Для ефективної роботи банку і його фінансової стійкості необхідно вжити заходів, нормализующие ситуацію.

2.5 Оцінка ділової активності комерційного банку

Однієї з системних характеристик функціонування банку є ділова активність. Аналіз ділової активності проводиться на кількісному і якісному рівнях. Аналіз на якісному рівні передбачає оцінку діяльності комерційного банку по неформалізованих критеріях: ємність ринку банківських послуг, легітимність, ділова репутація, заснована на наявності постійних клієнтів і контрагентів, з якими підтримуються довгострокові ділові відносини і т. д.

Аналіз на кількісному рівні передбачає розрахунок ряду показників, що характеризують діяльність банку.

Аналіз кількісних характеристик проводиться в два етапи.

На першому етапі перевіряється, чи виконується “ золоте правило” економіки, що характеризує діяльність банку як суб'єкта економічних відносин:

Економічне значення цього правила складається в тому, що розмір майна (валюта балансу) повинен збільшуватися, при цьому темп зростання активів, що приносять дохід, повинен перевищувати темп зростання майна, т. до. це означає більш ефективне використання фінансових ресурсів банку, а темп зростання валового прибутку повинен перевищувати темпи зростання активів, що приносять дохід, т. до. це свідчить про відносне зниження постійних банківських витрат.

При оцінці виконання цього правила також необхідно прослідити динаміку зміни активів банку. Для кредитної організації, що динамічно розвивається характерним є плавне збільшення об'ємів активів. Різкі стрибкоподібні зміни валюти балансу говорять про наявність великих клієнтів або проведення великих операцій, які можуть істотно вплинути на сукупний рівень банківських ризиків. Зниження об'ємів активів свидетеоьствует про згортання діяльності і втрати клієнтської бази банку.

Показники темпів зростання на 1 липня 1999 р. в порівнянні з аналогічними показниками на 1 квітня 1999 р. склали:

227.3% > 170.8% > 165% > 100%,

Це говорить про те, що «золоте правило» виконується, т. е. банк ефективно використовує свої фінансові ресурси, т. до. темп зростання активів що приносять дохід випереджає темп зростання майна. Також із зіставлення видно, що темп зростання валового прибутку перевищує темп зростання активів що приносять дохід, а це свідчить про відносне зниження постійних банківських витрат.

Показники темпів зростання на 1 жовтня 1999 р. в порівнянні з аналогічними показниками на 1 липня 1999 р. склали:

148.4% > 117% > 118.7% > 100%,

Темп зростання активів, що приносять дохід збільшений в порівнянні з темпом зростання майна, т. е. фінансові ресурси використовуються ефективно. Але темп зростання валового прибутку принижений в порівнянні з темпом зростання активів що приносять дохід, т. е. підвищуються постійні банківські витрати.

У динаміці темпи зростання активів меншають, т. е. це говорить про ризик втрати клієнтів.

Для поліпшення ситуації в майбутньому необхідно нарощувати валовий прибуток збільшуючи доходи, знижуючи витрати і контролюючи цільове використання прибутку. Також для нарощування активів, що приносять дохід необхідно залучати клієнтуру, поліпшуючи якість обслуговування, надаючи більш вигідні умови кредитування, вводячи нові зручні системи обслуговування.

Другий етап оцінки ділової активності заснований на розрахунку коефіцієнтів, що характеризують з різних позицій діяльність банку. Вони представлені показником, що характеризує питому вагу активів, що безпосередньо беруть участь в операціях, що приносять дохід; показником використання залучених коштів; прибутковістю залучених коштів; активністю залучення коштів; рентабельністю доходу; рентабельністю загального капіталу банку і т. д.

Активність діяльності банку на ринку послуг отражаетпоказатель, що характеризує питому вагу активів, що безпосередньо беруть участь в операціях, що приносять дохід ():.

Підвищення питомої ваги прибуткових активів свідчить про збільшення ємності ринку послуг, що надаються комерційним банком. При оцінці цієї тенденції необхідно звертати увагу на динаміку неповернених кредитів. Зниження частки активів, що приносять дохід, нижче за 0.7 свідчить про те, що майбутнє банку виглядає вельми проблематично. Різкі зміни значення свідчать про незбалансованість структури прибуткових операцій банку.

Деталізує попереднє значениефинансовий коефіцієнт «віддачі» активів (), який показує, як функціонує банк з позицій прямої залежності від активів, що приносять дохід.,

де - валові доходи, крб.

показує кількість грошових одиниць прибутку, що доводяться на одну одиницю активів, що приносять дохід.

Різкі зміни можуть вказувати на високий ризик портфеля або високий рівень проблемних позик в портфелі.

Оцінка кредитної політики банку дається на основепоказателя використання залучених коштів ().,

де - кредити видані (п.7А), крб.;

- факторинг, форфейтинг (п.9А), крб.

Значення показує питому вагу залучених коштів, що направляються безпосередньо на кредитування.

Різкі зміни цього показника в межах періоду, що аналізується свідчать про мінливість кредитної політики.

Якщо перевищує 0.75, це свідчить про агресивну високорискованной кредитну політику банку, якщо ж нижче - навпаки.

Негативна зміна означає незбалансованість кредитного портфеля банку, відсутність стратегії активних операцій, високу залежність від коньюктури ринку. Можливе виникнення кредитного і процентного ризиків.

Активність комерційного банку по ефективному використанню позикових коштів определяетсядоходностью залучених коштів.,

де - валовий прибуток банку, крб.;

- строкові депозити, крб.;

- депозити до запитання, крб.

показує кількість грошових одиниць доходу, що доводяться на одну одиницю кредитних ресурсів, що залучаються банком. Відсутність стрибкоподібної динаміки, свідчить про потенційне настання ризику ліквідності і процентного ризику. За темпів зростання, що плавно підвищуються передбачається ефективна ділова активність по управлінню збалансованим кредитно-депозитним портфелем комерційного банку.

Діяльність банку по розвитку депозитної клієнтської бази оцениваетсяактивностью залучення коштів.,

Значення характеризує активність роботи банку по залученню грошових коштів на фінансовому ринку без міжбанківського кредитування.

Зниження показує зниження активності роботи банку по розвитку депозитної бази, кореспондентських зв'язків, розробці технологій пасивних операцій. Знижується керованість активно-пасивним портфелем банку.

Показниками, що характеризують ефективність банківського менеджменту, є його рентабельність, яка відображає міра прибутковості і прибутковість банківської діяльності.

Здатність менеджменту банку контролювати свої витрати, виключаючи об'єктивний витратний чинник - ринковий рівень процентної ставки, являетсярентабельность доходу..

показує кількість грошових одиниць прибутку, що доводяться на одну грошову одиницю доходу.

Зростання показника свідчить про оптимізацію структури ресурсної бази, т. е. зменшенні. Наскільки це можливе, активів, що дорого коштують. Збільшення темпів зростання витрат по відсотках сплачених (процентний ризик), зростання витрат по операціях з цінними паперами, штрафи, пені, неустойки, а також витрати на апарат управління мають тенденцію до зростання у разі зменшення.

Рентабельність загального капиталахарактеризует діяльність банку з точки зору ефективності управління по розміщенню активів, т. е. їх можливість приносити дохід..

Величина показує кількість грошових одиниць, що доводяться на грошову одиницю сукупних активів.

Зменшення значення свідчить про збільшення частки иммобилизованних активів, незбалансованість активно-пасивного портфеля банку, недостатній рівень управління активними операціями, зростання рівня процентного ризику.

Ефективність використання власних средствизмеряется величиною прибутку що доводиться на суму власних коштів..

Зростання значення свідчить про збільшення мобільних власних коштів. Активних операцій банку, що Залучаються в оборот, підвищуючи його стійкість і оперативність прийняття рішень при настанні яких-небудь банківських ризиків. При цьому підвищується його здібність до швидкого реагування на зміни ринкової ситуації.

Ефективність обороту поточних активів комерційного банку відображає загальна рентабельність капіталу банку. .

Плавне зростання значення співвідношення означає збільшення числа оборотів поточних активів за одиницю часу. «Рвані» зміни свідчить про залежність від конъюктури ринку і можливості виникнення ризику ліквідності. Різке зростання співвідношення або тренд, що знижується - слідство утворення зайвих непродуктивних активів або впливу ринкової конъюктури.

Розрахункові дані по коефіцієнтах ділової активності представлені в таблиці №5 (додаток 4).

На основі цих даних можна зробити наступні висновки:

К9 характеризує питому вагу активів що приносять дохід у валюті балансу. У періодах, що аналізуються цей показник становив 0.805; 0.833; 0.891 відповідно на 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня. Питома вага активів підвищується і складає більше, ніж 0.7, що є позитивним результатом. Збільшується ємність ринку послуг, що надаються комерційним банком.

К10 (фінансовий коефіцієнт віддачі активів) деталізує значення показника К9. К10 становив 1.15; 1.169; 1.343. спостерігається тенденція до зростання, що також є позитивною зміною. Т. е. на одну грошову одиницю активів доводиться 1.15; 1.169; 1.343 одиниць доходу відповідно періодам, що аналізуються.

К11 - показник використання залучених коштів. Він становив 0.170; 0.235; 0.292. Т. е. безпосередньо на кредитування прямує 17% в першому кварталі, 23.5% у другому, 29.2% в третьому залучених коштів. Отримані результати не перевищують 0.75 (критичне значення), це говорить про консервативну кредитну політику. Також спостерігається тенденція до зростання.

Активність комерційного банку по ефективному використанню позикових коштів визначається прибутковістю залучених коштів К12. Він показує, що в першому кварталі на одну одиницю кредитних ресурсів що залучаються банком доводиться 0.005, у другому 0.010, в третьому 0.012 грошових одиниць доходу. Відбувається плавне зростання показника, т. е. передбачається ефективна ділова активність по управлінню збалансованим кредитно-депозитним портфелем комерційного банку.

Діяльність банку по розвитку депозитної клієнтської бази оцінюється активністю залучення коштів К13. Темпи зростання цього показника рівні 0.89 і 1.03 відповідно. Вони підвищуються, т. е. банк активно працює у бік залучення грошових коштів на фінансовому ринку без міжбанківського кредитування.

Рентабельність доходу К14 показує, що на 1 квітня на одну грошову одиницю доходу доводиться 0.003 грошових одиниць прибутку, на 1 липня 0.005 грошових одиниць, на 1 жовтня 0.007 грошових одиниць. Спостерігається тенденція до підвищення рентабельності доходу, це свідчить про оптимізацію структури ресурсної бази.

Рентабельність загального капіталу К15 характеризує діяльність банку з точки зору ефективності управління по розміщенню активів, т. е. їх можливість приносити дохід. К15 становив 0.003; 0.004; 0.005. показник збільшується, що є позитивним результатом.

Ефективність використання власних коштів характеризує коефіцієнт К16. У періодах, що аналізуються він становив 0.091; 0.030; 0.046. У другому третьому кварталі показник знизився в порівнянні з першим кварталом. Це говорить про неоперативність прийняття рішень у разі виникнення ризиків.

К17 характеризує ефективність обороту поточних активів. Темпи зростання становили 133% і 150% відповідно, т. е. підвищується ефективність обороту поточних активів, збільшується число оборотів за одиницю часу.

Загалом по коефіцієнтах, що характеризує і що оцінює ділову активність комерційного банку можна зробити висновок, що всі коефіцієнти мають позитивні значення і тенденцію до зростання.

Висновок

Російські банки вимушені працювати в умовах підвищених ризиків і частіше, ніж їх зарубіжні партнери виявляються в кризових ситуаціях. Передусім, це пов'язано з недостатньою оцінкою власного фінансового положення, залучених і розміщених коштів, надійності і стійкості клієнтів, що обслуговуються. У умовах ринкової економіки можливість залучення додаткових ресурсів для банків однозначно зумовлена мірою їх фінансової стійкості. У зв'язку з цим істотно зростає роль і значення аналізу фінансового становища банку.

У сучасному комерційному банку фінансовий аналіз і аналіз фінансового становища, як його складова, являє собою не просто елемент фінансового управління, а його основу, оскільки фінансова діяльність, як відомо, є переважаючою в банку.

Методом аналізу фінансового становища банку є комплексне, органічно взаємопов'язане дослідження діяльності комерційного банку з використанням математичних, статистичних, облікових і інших прийомів обробки інформації. Методи дозволяють виділити найбільш істотно впливаючі на результат чинники, встановити позитивні і негативні моменти в діяльності банку, виявити резерви підвищення його ефективності.

Особливе значення в аналізі фінансового становища має використання загальної фінансової звітності комерційного банку, складеною відповідно до Інструкції ЦБ РФ № 17 і доповненнями і роз'ясненнями до неї. Згідно даної Інструкциїобщая фінансова звітність- це звітність комерційного банку, що використовується для ознайомлення і аналізу його діяльності Центральним банком, керівниками комерційного банку, іншими зацікавленими юридичними і фізичними особами, а також для відкритої публікації.

Методика аналізу фінансового становища банку засновується на узагальненні, систематизації і подальшому аналізі наступних форм бухгалтерської звітності: оборотної відомості банку (форма №101), звіту про прибутки і збитки (форма №102).

Ліквідність комерційного банку полягає в можливості і здатності банку виконувати свої зобов'язання перед клієнтами і різними контрагентами в періоді, що аналізується.

Після проведення аналізу видно, що загалом по всіх нормативах ліквідності простежується позитивна оцінка.

Фінансова стійкість банку є одним з найважливіших характеристик його фінансового становища. Вона характеризується достатністю ресурсів для продовження існування банку і виконання ним функції фінансового посередника в довгостроковій перспективі.

Оцінюючи результати аналізу по показниках фінансової стійкості комерційного банку можна сказати, що спостерігається практично по всіх показниках зростання у другому кварталі, але вони знижуються в третьому кварталі. Для ефективної роботи банку і його фінансової стійкості необхідно вжити заходів, нормализующие ситуацію.

Однією з системних характеристик функціонування банку є ділова активність.

Загалом по коефіцієнтах, що характеризує і що оцінює ділову активність комерційного банку після проведення аналізу можна зробити висновок, що всі коефіцієнти мають позитивні значення і тенденцію до зростання.

Зміст:

Вступ

Суть і роль аналізу фінансового становища комерційного банку.

Суть, мета, задачі аналізу фінансового становища банку.

Методи аналізу фінансового становища банку і їх класифікація.

Характеристика фінансової звітності банку, що використовується в аналізі фінансового становища банку.

Аналіз фінансового становища коммерческогобанка.

Створення і обробка інформаційної бази для проведення аналізу фінансового становища банку.

Аналіз складу ис труктури активів і пасивів банку.

Аналіз ліквідності і платоспроможність банку.

Аналіз фінансової стійкості банку.

Аналіз ділової активності банку.

Напряму вдосконалення і стабілізації діяльності банку.

Висновок.

Список використаної літератури.

Додатки.

Список використаної літератури

Інструкція Банку Росії від 1.10.97 №1 «Про порядок регулювання діяльності банків», затверджена Наказом Банка Росії від 1.10.97 №02-430 із змінами і доповненнями від 31.12.97 №123-У, від 29.01.98 № 153-У.

Інструкція Банку Росії від 1.10.97 №17 «Про складання фінансової звітності» із змінами від 4.02.98 №162-У, від 12.05.98 №225-У

Лист Банку Росії від 24.05.95 №169 «Про заходи по забезпеченню виконання комерційними банками зобов'язань перед вкладниками».

Абрамова М. А., Александрова Л. С. Фінанси, грошовий обіг і кредит: уч. допомога - М.: Інститут міжнародного права і економіки 1996 р.

Антонов Н. Г., Пессель М. А. Денежноє звертання, кредит і банки: Підручник. - М.: Финстатинформ, 1995

Банки і банківські операції: підручник / під ред Е. Ф. Жукова - М: ЮНИТИ. Банки і біржі, 1997

Банки на ринках, що розвиваються. У 2-х т. - М: Фінанси і статистика, 1994

Банківська справа: Довідкова допомога / під ред Ю. А. Бабичевой М: Економіка, 1993

Балабанов И. Т. Фінансовий менеджмент. М: Фінанси і статистика, 1994

Батракова Л. Г. Економічеський аналіз діяльності комерційного банку М: Логос, 1998

Березіна М. П. Безналічние розрахунки в економіці Росії - М: Консалтбанкир, 1997

Дубенецкий Я. Н. Проблеми фінансової стійкості банків в сучасних умовах // Банківська справа. 1996

Ефімова О. В. Как аналізувати фінансове положення підприємства: Практична допомога. М: Економіка. 1994

Івана І. В. Аналіз надійності банку. М: РДЛ. 1996

Кисельов В. В. Управленіє комерційним банком в перехідний період. М: Логос, 1997

Кокович Е. Фінансовая математики: Теорія і практика фінансово-банківських розрахунків: пер. з сербського - М: Фінанси і статистика, 1994

Маркова О. М., Сахова Л. С., Сидоров В. П. Коммерчеськиє банки і їх операції: уч. допомога - М: ЮНИТИ. Банки і біржі, 1995

Молчанов А. В. Коммерчеський банк св сучасної Росії: теорія і практика. - М: Фінанси і статистика, 1996

Загальна теорія грошей і кредиту: уч / під общ ред Е. Ф. Жукова - М: ЮНИТИ. Банки і біржі, 1995

Основи банківського менеджменту: уч допомога / під общ ред О. И. Лаврушина - М: Инфра-М, 1995

Папанова Г. С. Аналіз фінансових становища комерційного банку. - М: Фінанси і статистика, 1996

Російська банківська енциклопедія. - М: Енциклопедична творча Асоціація, 1995

Синки мл Д. Ф. Управленіє фінансами в комерційному банку: пер. з англ. - М: Саталлахи, 1997

Шеремет А. Д. Щербакова Г. Н. Фінансовий аналіз в комерційному банку - М: Фінанси і статистика, 2000

Доповідь

Аналіз фінансового становища банку характеризують нормативи ліквідності і різні коефіцієнти. Проаналізувавши фінансове становище Жовтневого відділення №95 Северокавказкого банку Ощадбанку РФ набули наступних значень показників:

У періодах, що аналізуються Н2 (норматив миттєвої ліквідності) становив 25.5%; 25.9%; 22.4%. це більше 20%, що є позитивним результатом. Інакше говорячи, на кожні 10 рублів коштів до запитання банк має, наприклад, в першому кварталі 2.6 рублів високоліквідних активів. Отже банк зможе розрахуватися за своїми зобов'язаннями за 4 дні в першому кварталі. Це говорить про високий рівень ліквідності банку.

Н3 (норматив поточної ліквідності) також вище за мінімально допустиме значення (70%). Він становив 108.4%, 96.6%, 104.18%. Це говорить про оптимальність співвідношення між активами і пасивами, що зміцнює ліквідність банку.

Н4 (норматив довгострокової ліквідності) характеризує загальну сбалансированность активних і пасивних операцій. У періодах, що аналізуються значення Н4 менше максимально допустимого (120%). Він становив 11.36%, 28%, 41.22%. Сума довгострокових кредитів (з терміном погашення, що залишився понад року) не перевищує суму власних средств-брутто і довгострокових кредитів, що є позитивним результатом.

Н5 (норматив загальної ліквідності) показує яку частку займають ліквідні активи в загальному об'ємі активів. А це означає, що високоліквідні активи в загальному об'ємі активів становили 76.56%, 46.84%, 43.23%. Отримані результати перевищують мінімально допустиме значення нормативу (20%), оптимальне значення - 40%. До кінця третього періоду банк практично досяг оптимізації по даному нормативу, що також є позитивним результатом.

Загалом по всіх нормативах ліквідності простежується позитивна оцінка.

Темпи зростання К1 (коефіцієнта покриття власного капіталу) за періоди, що аналізуються возрасли. Вони становили 107%, 118%, т. е. міра покриття власного капіталу у другому кварталі збільшилася на 7%, в третьому на 18%. Спостерігається тенденція до зростання, це збільшує потенційні можливості банку, знижує банківські ризики.

Темпи зростання К2 (міри покриття капіталом найбільш ризикованих видів активів) становили 488% і 87% відповідно. Спостерігається стрибкоподібна зміна показника у бік зменшення в третьому кварталі, це свідчить про зменшення питомого реального забезпечення активів в складі власних коштів, що несприятливо позначається на роботі банку, виникає процентний ризик і ризик ліквідності. Для нормалізації виниклого положення необхідно нарощувати капітал щоб забезпечити покриття найбільш ризикованих видів активів.

К3 (коефіцієнт иммобилизації) показує стан власних оборотних коштів комерційного банку. У періодах, що аналізуються він становив 0.314; 1.374; 0.249. Це більше ніж нуль, тому можна сказати, що банк фінансовий стійкий. У третьому періоді спостерігається тенденція до зниження. Це говорить про те, що знижується рівень достатності власних коштів для підтримки сбалансированности балансу за рахунок вільного залишку власних коштів-нетто, що негативно для банку, тому що при зниженні забезпеченості власними коштами збільшується иммобилизация, при цьому зростає ризик ліквідності, неплатоспроможності. Банку необхідно виявити і усунути причину недоліку у власних коштах.

Однак показник маневреності власних оборотних коштів (К4) вище за нуль. Він становив 0.270; 0.312; 0.066. Це говорить про мобільність власних оборотних коштів. Але всетаки до третього періоду також спостерігається тенденція до зниження, що є негативним в роботі банку. Якщо і далі показник буде знижуватися, то у разі виникнення кредитного і процентного ризиків банк може виявитися немобільним.

Значення К5 відображає рівень покриття позикових коштів власними. Він становив 0.009; 0.052; 0.008. У третьому періоді показник знижується. Це негативне для банку, може виникнути ризик невозврата коштів вкладникам, знижується стійкість, від зумовлено збільшенням иммобилизационних активів.

Показник К6 відображає залучення коштів, що мають терміновий характер. Він становить 0.012; 0.004; 0.004 відповідно трьом кварталам. Зниження, що Спостерігається веде до пониження фінансової стійкості через зменшення частки залучених строкових депозитів і залишків на рахунках “ Лоро”.

К7 - показник фінансової напруженості, відображає міру забезпечення власними коштами позикових коштів. У періодах, що аналізуються він становив 0.035; 0.167; 0.130. Темпи зростання - 477% у другому кварталі і 78% в третьому, вони знизилися. Це говорить про зниження керованості активними операціями. Зменшення троста показника - свідчення агресивної політики.

К8, характеризує співвідношення активів, що приносять дохід, по відношенню до платних пасивів (депозити, отримані кредити). К8 становив 1.218; 1.922; 1.753. Це більше одиниці, також спостерігається зростання у всіх періодах, що позитивно для банку. Можна сказати, що на 1 рубиль платних пасивів доводиться 1; 2 і 2 рублі відповідно по періодах.

Оцінюючи результати по показниках фінансової стійкості комерційного банку можна сказати, що спостерігається практично по всіх показниках зростання у другому кварталі, але вони знижуються в третьому кварталі. Для ефективної роботи банку і його фінансової стійкості необхідно вжити заходів, нормализующие ситуацію.

К9 характеризує питому вагу активів що приносять дохід у валюті балансу. У періодах, що аналізуються цей показник становив 0.805; 0.833; 0.891 відповідно на 1 квітня, 1 липня, 1 жовтня. Питома вага активів підвищується і складає більше, ніж 0.7, що є позитивним результатом. Збільшується ємність ринку послуг, що надаються комерційним банком.

К10 (фінансовий коефіцієнт віддачі активів) деталізує значення показника К9. К10 становив 1.15; 1.169; 1.343. спостерігається тенденція до зростання, що також є позитивною зміною. Т. е. на одну грошову одиницю активів доводиться 1.15; 1.169; 1.343 одиниць доходу відповідно періодам, що аналізуються.

К11 - показник використання залучених коштів. Він становив 0.170; 0.235; 0.292. Т. е. безпосередньо на кредитування прямує 17% в першому кварталі, 23.5% у другому, 29.2% в третьому залучених коштів. Отримані результати не перевищують 0.75 (критичне значення), це говорить про консервативну кредитну політику. Також спостерігається тенденція до зростання.

Активність комерційного банку по ефективному використанню позикових коштів визначається прибутковістю залучених коштів К12. Він показує, що в першому кварталі на одну одиницю кредитних ресурсів що залучаються банком доводиться 0.005, у другому 0.010, в третьому 0.012 грошових одиниць доходу. Відбувається плавне зростання показника, т. е. передбачається ефективна ділова активність по управлінню збалансованим кредитно-депозитним портфелем комерційного банку.

Діяльність банку по розвитку депозитної клієнтської бази оцінюється активністю залучення коштів К13. Темпи зростання цього показника рівні 0.89 і 1.03 відповідно. Вони підвищуються, т. е. банк активно працює у бік залучення грошових коштів на фінансовому ринку без міжбанківського кредитування.

Рентабельність доходу К14 показує, що на 1 квітня на одну грошову одиницю доходу доводиться 0.003 грошових одиниць прибутку, на 1 липня 0.005 грошових одиниць, на 1 жовтня 0.007 грошових одиниць. Спостерігається тенденція до підвищення рентабельності доходу, це свідчить про оптимізацію структури ресурсної бази.

Рентабельність загального капіталу К15 характеризує діяльність банку з точки зору ефективності управління по розміщенню активів, т. е. їх можливість приносити дохід. К15 становив 0.003; 0.004; 0.005. показник збільшується, що є позитивним результатом.

Ефективність використання власних коштів характеризує коефіцієнт К16. У періодах, що аналізуються він становив 0.091; 0.030; 0.046. У другому третьому кварталі показник знизився в порівнянні з першим кварталом. Це говорить про неоперативність прийняття рішень у разі виникнення ризиків.

К17 характеризує ефективність обороту поточних активів. Темпи зростання становили 133% і 150% відповідно, т. е. підвищується ефективність обороту поточних активів, збільшується число оборотів за одиницю часу.

Загалом по коефіцієнтах, що характеризує і що оцінює ділову активність комерційного банку можна зробити висновок, що всі коефіцієнти мають позитивні значення і тенденцію до зростання.

3. Напряму вдосконалення і стабілізації діяльності банка

Діяльність банку буде направлена на подальше зміцнення свого іміджу, як універсальної і надійної кредитної установи, що втілює стабільність і фінансову стійкість.

Головна стратегічна задача - формування оптимальної структури активів і пасивів, планомірне і стійке підвищення ефективності використання ресурсів, що залучаються.

Однією з головних задач є підвищення рівня обслуговування клієнтів і розширення номенклатури послуг, що надаються їм, що повинно привести до значного зростання залишків на рахунках приватних вкладників. Більш доступним стануть банківські продукти для клієнтів з невисоким рівнем доходів.

Широкий розвиток отримає обслуговування корпаротивних клієнтів з урахуванням їх галузевих особливостей і застосування банківських технологій обслуговування на рівні західних стандартів. Для оптимізації співпраці з VIP-клієнтами в банку створюється інститут персональних менеджерів.

Намічено активізувати участь банку на ринку позикового капіталу, збільшити об'єми фінансування пріоритетних галузей виробництва, з використанням гнучкої процентної політики і різних схем кридитования. Динамічний розвиток отримає інвестиційне кредитування, а також видача споживчих кредитів населенню.

За рахунок освоєння нових банківських технологій і вдосконалення форм, що є і методів роботи з клієнтами банк зверне спектр послуг, що надаються на фондовому і валютному ринках, розширить об'єм операцій з дорогоцінними металами.

Банк прагне до зміцнення своїх позицій на ринку безготівкових розрахунків через нарощування емісії міжнародних і рублевих пластикових карт, зарплатних проектів для приватних вкладників і корпаротивних клієнтів.

Продовжиться вдосконалення функціонування системи розрахунків, зміцнення матеріально-технічної бази і підвищення рівня автоматизації банківських операцій.

На більш високу міру буде поставлена робота з персоналом банку з метою подальшого його вдосконалення його професійної підготовки і рівня кваліфікації.

Банк послідовно розвиває безготівкові розрахунки з використанням пластикових карт Ощадбанку Росії АС СБЕРКАРТ і міжнародних платіжних систем VISA і EUROPEY international.

На території Ставропольського краю встановлене 14 банкоматів і 181 торговий термінал. Багато які організації виплачують заробітну плату своїм працівникам через цей банківський продукт.

У банку досягнуть високий рівень технічної і технологічної бази.

Автоматизація банківських технологій і операцій здійснюється на основі дворівневої (для головного офісу і відділення) автоматизованої банківської системи (АБС), що розвивається, що забезпечує формування єдиного операційного дня, з щоденним балансом, комплексне рішення операційна і облікових задач, проведення для клієнтів фінансових розрахунків на території всієї країни.

Отримають подальший розвиток операції по кредитуванню населення на споживчі цілі і поліпшення житлових умов.

Планується істотно розширити кредитування реального сектора економіки на основі аналізу і визначення пріоритетних галузей економіки в поєднанні з гнучкою процентною політикою і використанням різних форм кредитування.

Інвестиційне кредитування в реальний сектор економіки передбачається здійснювати за участю уряду Ставропольського краю. З метою зниження ризиків при розміщенні позик розробляються спільні схеми передбачаючі стопроцентное забезпечення інвестиційних кредитів.

Передбачена рестуктуризация і оптимізація портфеля цінних паперів з метою підвищення його прибутковості і ліквідності.

Реалізація даних напрямів розвитку дозволить зберегти стійкість банку, зміцнити лидирующії позиції в банківській сфері регіону.

Додаток 3

Таблиця 4

Аналіз фінансової стійкості комерційного банку

№п/п

Показники

Рекомендовані значення

Висновки від зіставлення

періоди

Зміни, %

На 1 апр

На 1 липня

На 1 окт

(6-5)

(7-6)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Коефіцієнт покриття власного капіталу До 1

-

Якщо До 1 має тенденцію до зниження - зниження потенційних можливостей банку, зростання банківських ризиків

0.819

0.964

1.032

107

118

2

Коефіцієнт міри покриття капіталу найбільш ризикованих видів активів До 2

Якщо До 2 знижується, то збільшується імовірність виникнення процентного ризику і ризику ліквідності

0.034

0.166

0.144

488

87

3

Коефіцієнт иммобилизації До 3

Критичне значення - 0

До 3 > 0 - банк фінансовий стійкий До 3

0.314

1.374

0.249

438

18

4

Коефіцієнт маневреності власних оборотних коштів До 4

Критичне значення - 0

До 4 =0 - немобільність банку у разі виникнення кредитного і процентного ризиків

До 4

0.270

0.312

0.066

116

21

5

Проміжний коефіцієнт покриття До 5

До 5 > зниження сукупних банківських ризиків

До 5 < виникає ризик невозврата коштів вкладників

0.009

0.052

0.008

578

15

6

Коефіцієнт залучення коштів, що мають терміновий характер До 6

До 6 > сбалансированность управління активними і пасивними операціями

До 6

0.012

0.004

0.004

33

100

7

Коефіцієнт фінансової напруженості До 7

До 7 - знижується агресивна кредитна політика

0.035

0.167

0.130

477

78

8

Співвідношення активів, що приносять дохід з платними пасивами До 8

Критичне значення - 1

1.218

1.922

1.753

158

91

Додаток 4

Таблиця 5

Аналіз ділової активності комерційного банку

№п/п

Показники

Висновки від зіставлення

Періоди

Зміни, %

На 1 апр

На 1 липня

На 1 окт

(5-4)

(6-5)

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Показник характеризуюча питома вага активів, що безпосередньо беруть участь в операціях, що приносять дохід До 9

До 9

0.805

0.833

0.821

103

99

2

Фінансовий коефіцієнт «віддачі» активів До 10

До 10 знижується - високий рівень проблемних позик

1.150

1.169

1.343

102

115

3

Показник використання залучених коштів До 11

До 11 > 0.75 - агресивна кредитна політика До 11

0.170

0.235

0.292

138

124

4

Прибутковість залучених коштів До 12

До 12 підвищується - підвищення ефективності управління банком

0.005

0.010

0.012

200

120

5

Коефіцієнт активності залучення коштів До 13

До 13 збільшується - активна депозитна політика, До 13 - знижується - зменшення банківських ресурсів

0.966

0.857

0.885

89

103

6

Рентабельність доходу До 14

До 14 знижується - збільшення банківських витрат

0.003

0.005

0.007

167

140

7

Рентабельність загального капіталу До 15

До 15 знижується - збільшення величини А ним

0.003

0.004

0.005

133

125

8

Коефіцієнт ефективності використання власних коштів До 16

До 16 знижується - неоперативність прийняття рішень у разі виникнення ризиків

0.091

0.030

0.046

33

153

9

Коефіцієнт рентабельності капіталу банку До 17

До 17 підвищується - зниження конъюктурних ризиків

0.003

0.004

0.006

133

150

Додаток 2

Таблиця 3

Аналіз ліквідності комерційного банку

№п/п

Показники

Рекомендовані значення

Висновки від зіставлення

Періоди

Зміни

На 1 апр

На1 липня

На 1 окт

(6-5)

(7-6)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Високоліквідні активи (ЛА м ), крб.

996371

1066512

1165072

107

109

2

Ліквідні активи (ЛА т ), крб.

1698551

2401156

2621557

141

109

3

Усього ліквідних активів, крб. (1+2)

2694922

3467688

3786649

129

109

4

Зобов'язання до запитання (ОВ м ), крб.

3900513

4120891

5191618

106

126

5

Зобов'язання до запитання і на термін до 30 днів (ОВ т ), крб.

1566620

2486320

2516395

159

101

6

Зобов'язання по кредитах, депозитах і ц/би, отриманих на термін понад 1 року (ОД), крб.

129829

202873

135180

156

67

7

Разом зобов'язань (4+5+6)

5596962

6810084

7843193

122

115

8

Капітал (ДО), крб.

216557

1511966

1437249

698

95

9

Обов'язкові резерви банку в ЦБР, (Р про ), крб.

125311

283578

316907

226

112

10

Кредити видані і депозити розміщені терміном понад 1 року, (ДО РД ), крб.

39335

480118

648081

122

112

11

Сукупні активи А, крб.

2343855

5409693

6380829

231

118

12

Коефіцієнт миттєвої ліквідності Н2, %(1:4)*100%

Мін 20%

Н2 > 20% - банк платоспроможний і ліквідний

Н2

25.55%

25.88%

22.44%

101

87

13

Норматив поточної ліквідності Н3, % (2:5)

Мін 70%

Н3

108.42%

96.57%

104.18%

89

108

14

Норматив довгострокової ліквідності Н4, % (10: (6+8))

Мак 120%

Н4 > 120% - незбалансованість кредитної і депозитної політики, звернути увагу на прибутковість активів

11.36%

28.0%

41.22%

246

147

15

Норматив загальної ліквідності Н5, % (2: (11-9))

Мін 20%

Н5

76.56%

46.84%

43.23%

61

92

Додаток 1

Таблиця 2

Аналітичний баланс-нетто комерційного банку

№п/п

Статті балансу

Джерело ан. інформації (ф1)

Сума в крб.

Уд. вага,%

Зміна

На 1 апр

На 1 липня

На 1 окт

На 1 апр

На 1 липня

На 1 окт

Абс. вів., крб.

Уд. вага, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Р1

(п1-6)

Активи, що не приносять дохід, усього:

1059367

1413729

1857470

16.58

13.41

14.84

354362

443741

-3.17

1.43

1

Грошові кошти і дорогоцінні метали

202+203+204

129079

151254

223173

2.02

1.44

1.78

22175

71919

-0.58

0.34

2

Кор. рахунку «Ностро»

30102+30104+

30106+30110+

30112+30114

794652

842498

866559

12.44

7.99

6.93

47846

24061

-4.45

-1.06

3

Банківські карти і чеки

30206+32210+

32310

72640

72760

75340

1.14

0.69

0.6

120

2580

-0.45

-0.09

4

Розрахунки з дебіторами

60302+60304+

60306+60308+

60310+60312+

60317+60318+

60319+60320+

60323+60337+

60339+60314+

60341+60343

13257

27509

13026

0.2

0.26

0.1

14252

-14483

0.06

-0.16

5

Реалізація і вибуття майна

61202

6

Інші активи

40908+47410+

47415+47417+

47420+47404+

47406+47408+

47413+47423+

47427

49739

319708

679372

0.78

3.03

0.43

269969

359664

2.25

-2.6

Р2 (7-12)

Активи, що приносять дохід, усього:

5142138

8781894

10272659

80.5

83.33

82.1

3639756

1490765

2.83

-1.23

7

Позики видані:

1048061

2118961

3235030

16.41

20.1

25.85

1070900

1116069

3.69

5.75

7.1

Міжбанківський кредит

32001-32009+

32101-32109+

32201-32210+

32301-32310

217119

192930

188400

3.4

1.83

1.51

-24189

-4530

-1.57

-0.32

7.2

Гос. підприємствам

441+4420144209

+44301-

44309+4440144409

+44501-

44508+4460144608

+44701-44708+44801-

44808+4490144908

+45001-

45008

640

105162

17573

0.01

0.1

0.14

104522

-87589

0.09

0.04

7.3

Негос. фин. організаціям і підприємствам

45101-45108+

45201-45208+

45301-45308

629686

1517990

2574046

9.86

14.4

20.57

888304

1056056

4.54

6.17

7.4

Фіз. лицам-предпринемателям

45401-45408

18958

14718

35788

0.3

0.14

0.29

-4240

21070

-0.16

0.15

7.5

Споживчий кредит:

- короткострокові;

- долгосрочн.

45501-45507

152550

154077

152123

2.39

1.46

1.22

1527

-1954

-0.93

-0.24

7.6

Нерізідентам:

- физ. особам;

- юр. особам

45701-45706

45601-45606

29108

-

12884

121200

16100

251000

0.46

-

0.12

0.15

0.13

2.01

- 16224

-

3216

129800

- 0.34

-

0.01

0.86

7.7

Розміщені кошти

31901+4610146107

+46201-

46207+4630146307

+46401-

46407+4650146507

+46601-

46607+4670146707

+46801-

46807+4690146907

+47001-

47007+4710147107

+47201-

47207+47301-47307+46001-46007+40109

9

Факторинг, форфейтинг

47402

10

Операції з ц/би

88819

1640380

958616

1.39

15.56

0.08

1551561

-681764

14.17

-15.48

10.1

Гос. ц/би

501+50201-50203

29827

135235

157580

0.47

1.28

1.26

105408

23345

0.81

-0.02

10.2

Боргові зобов'язання банків

50301-50303+

50401-50403+50501-

50503+50601+

50602+50701-

50703

10.3

Акції

50801-50803+

50901-50903+

51001-51003+

51101-51103

8825

937

490

0.14

0.01

0.004

-7888

-447

-0.13

-0.006

10.4

Векселя

51201-51207+

51301-51307+

51401-51407+

51501-51507+

51601-51607+

51701-51707+

51801-51807+

51901-51907

50167

1504208

800546

0.79

14.27

6.4

1499041

-703662

13.48

-7.87

11

Лізинг

60801-60802

12

Кошти в розрахунках

30302+30304+

30306+30402+

30404+30406+

30409+30603+

30605+40313

60606

4005258

5022553

6079013

62.7

47.66

48.58

1017295

1056460

-15.04

0.95

Р3 (13-25)

Иммобилизованние активи, усього:

186252

343644

382966

2.92

3.26

3.06

157392

39322

0.34

-0.2

13

Резерви ЦБР

30202+30204

125311

283578

316907

1.96

2.69

2.53

158267

33329

0.73

-0.16

14

Кап. вкладення

40109+40111+

607

121

520

249

0.002

0.005

0.002

399

-271

0.003

-0.003

15

Основні кошти по залишковій вартості

60401 «-« 60601+60402

«-« 60602+60403

«-« 60603+60404

16912

23271

25028

0.26

0.22

0.2

6359

1751

-0.04

-0.02

16

Немат. активи по залишковій вартості

60901+60902

«-«60903

5961

7364

8125

0.09

0.07

0.06

1403

761

-0.02

-0.01

17

Хоз. матеріали і МБП по залишковій вартості

61101»-«61103

+610

1692

2048

3315

0.03

0.02

0.03

356

1267

-0.01

-0.01

18

Витрати майбутніх періодів

614»-«613

29132

5667

18022

0.46

0.05

0.14

-23465

12355

-0.41

0.09

19

Збитки отч. року і перед. років

70401+70402

20

Собств. акції (частки), викуплені у акціонерів

10501+10502

21

Накопичувальні рахунки при випуску акцій

30208

22

Фінансування рахунків ФБ

40104

23

Права участі

60101-60104+

60201-60205

194

334

486

0.003

0.003

0.004

140

152

-

0.001

24

Прострочена заборгованість по наданих кредитах

20317+20318+

32401+32402+

40310+45801-

45817+51208+

51209+51308+

51309+51408+

51409+51508+

51509+51608+

51609+51708+

51709+51808+

51809+51908+

51909+60315

6809

20251

10834

0.11

0.19

0.09

13442

-9417

0.08

-0.1

25

Прострочена заборгованість по відсотках

20319+20320+

32501+32502+

40311+45901-

45917

120

611

-

0.002

0.006

-

491

-

0.004

-

Ітго активів (р1+2+3)

6387757

10539267

12513065

100

100

100

4151510

1973798

-

-

Пасив

Р1(26-33)

Власні средства-брутто, усього:

216557

1511966

1437249

3.39

14.35

11.49

1295409

-74717

10.96

-2.86

26

Статутної фонд

102+103+

106

120586

1370582

1370382

1.89

13

10.95

1249996

-200

11.11

-2.05

27

Резервний фонд

10701

7671

10046

10046

0.12

0.1

0.08

2375

-

-0.02

-0.02

28

Фонди спец. призначення

10702

5760

3374

4796

0.09

0.03

0.04

-2386

1422

-0.06

0.01

29

Фонд накопичення

10703

23702

28329

32386

0.37

0.27

0.26

4627

4057

-0.1

-0.001

30

Інші фонди

10704

31

Прибуток

70301

19806

45027

66800

0.31

0.43

0.53

25221

21773

0.12

0.1

32

Доходи буд. періодів

613»-«614

33

Створені резерви

32010+32110+

32211+32311+

32403+44110+

44210+44310+

44410+44509+

44609+44709+

44809+44909+

45009+45109+

45209+45309+

45409+45508+

45608+45708+

45818+46008+

46108+46208+

46308+46408+

46508+46608+

46708+46808+

46908+47008+

47108+47208+

47308+47424+

50204+47425+

50404+50504+

50604+50704+

50804+50904+

51004+60105+

51104+51210+

51310+60206+

51410+51510+

51610+51710+

51810+51910+

60324

57568

80804

7984

0.9

0.77

0.06

23236

-72820

-0.13

-0.71

Р2(34-44)

Залучені кошти всього

6171200

9027301

11075816

96.61

85.65

88.51

2856101

2048515

-7.96

-0.14

34

Довгострокові депозити і кредити банків

70100

30375

30375

1.1

0.29

0.24

-39725

-

-0.81

-0.05

34.1

Банків

31509+31609+

31309+31409

70100

30375

30375

1.1

0.29

0.24

-39725

-

-0.81

-0.05

34.2

Органів гос. влади, а також підприємств і орг., що знаходиться в гос власності

41007+41107+

41207+41307+

41407+41507+

41607+41707+

41807+41907

34.3

Негос. орг. і підприємств

42007+42107+

42207

34.4

Фіз. осіб

42307+42607

34.5

Юр. облич неризидентов

42507

35

Засобу, залучені на довгостроковій основі

35.1

Органів гос. влади, а також підприємств і орг., що знаходиться в гос. Власність

42707+42807+

42907+43007+

43107+43207+

43307+43407+

43507+43607

35.2

Негос. орг. і підприємств

43707+43807+

43907

35.3

Юр. осіб неризидентов

44007

36

Короткострокові і середньострокові депозити і кредити

250480

416906

638617

3.92

3.96

5.1

166426

221711

0.04

1.14

36.1

Банків

31502-31508+

31602-31608+

312+31301-

31308+3140131408

64810

91069

357475

1.01

0.86

2.86

26259

266406

-0.15

2

36.2

Органів гос. власті, а т. же. підприємств і орг., що знаходяться в гос. власність

41002-41006+

41102-41106+

41202-41206+

41302-41306+

41402-41406+

41502-41506+

41602-41606+

41702-41706+

41802-41806+

41902-41906

600

10600

-

0.009

0.1

-

10000

-

0.091

-

36.3

Недержавних організацій і підприємств

42002-42006+

42102-421-06+

42202-42206

2647

15423

20493

0.04

0.15

0.16

12776

5070

0.11

0.01

36.4

Фіз. осіб

42302-42306+42602-42606+42301

182423

231898

260524

2.86

2.2

2.08

49475

28626

-0.66

-0.12

36.5

Юр. осіб неризидентов

42502-42506

-

67916

125

-

0.64

0.001

-

-67791

-

-0.639

37

Інші привлеч. кошти на стисло і середньостроковій основі:

37.1

Органів гос. власті, а т. же. підприємств і орг., що знаходяться в гос. власність

37.2

Негос. орг. і підприємств

37.3

Юр. осіб - неризидентов

38

Засобу до запитання

3900513

4120891

5191618

61.06

37

41.49

220378

1070727

-24.06

4.49

38.1

Органів гос. влади, а також підприємств і організацій, що знаходиться в гос. власність

38.2

Банків

3855892

4039209

5063497

60.36

36.59

40.47

183317

1024288

-23.77

3.88

38.3

Негос. орг. і підприємств

329

369

350

0.005

0.03

0.003

40

-19

0.025

-0.027

38.4

Фіз. осіб

44191

81212

127670

0.69

0.77

1.02

37021

46458

0.08

0.25

38.5

Юр. лиц-неризидентов

101

101

101

-

-

-

-

-

-

-

39

Залучені спец. фонди

3123

5378

3403

0.05

0.05

0.03

2255

-1975

-

0.02

39.1

Кошти гос. би-та

2265

4636

2470

0.04

0.04

0.02

2371

-2166

-

-0.02

39.2

Гос. внебюд. фондів

404

858

742

933

0.01

0.007

0.007

-116

191

-0.003

-

40

Засоби на розрахункових і поточних рахунках:

1545492

3036008

3168927

24.19

28.8

25.32

1490516

132919

4.61

-3.48

40.1

Гос. підприємств

405+406

130956

221349

274920

2.05

2.1

2.2

90393

53571

0.05

0.1

40.2

Негос. підприємств

407

580741

1758144

1368983

9.09

1.5

10.94

1177403

-389161

-7.59

9.44

40.3

Інші рахунки

408+409»-«

40908+30223

685469

57352

147522

10.73

0.54

1.18

-628117

90170

-10.19

0.64

40.4

Банків по інших операціях

30205+30214+

30222+30301+

30303

144745

993384

1362507

2.27

9.43

10.89

848639

369123

7.16

1.46

40.5

Кор. рахунку «Лоро»

30109+30111

3581

5779

14995

0.06

0.05

0.12

2198

9216

-0.01

0.07

41

Емісійна діяльність

Банка

520+521+522+

523

199962

902904

1809252

3.13

8.57

14.46

702942

906348

5.44

5.89

42

Інші пасиви

122952

221437

157832

1.92

2.1

1.26

98485

-63605

0.18

-0.84

43

Розрахунки з кредиторами

60042

267206

20647

0.94

2.54

0.17

207164

-246559

1.6

-2.37

44

Просроч. задолж. по отриманих

Кредитах,

відсотках

317

318

Разом пасивів (р1+р2)

6387757

10539267

12513065

100

100

100

4151510

1973798

-

-