Реферати

Реферат: Аналіз фінансового становища комерційного банка

Суспільні об'єднання в РФ. Правовий^-конституційно-правовий статус суспільних об'єднань. Історія розвитку суспільних об'єднань у Росії і їхній правовій регламентації. Поняття, організаційно-правові форми і види суспільних об'єднань їхнього права, обов'язки і відповідальність.

Поліція безпеки і право пересування. Аналіз розвитку права пересування в Європейських державах і в Росії. Відмітні риси контролю над подорожуючими усередині країни і відправляються за її межі. Правила перебування і система нагляду за іноземцями в Англії, Франції і Німеччині.

Правове регулювання зайнятості в Російській Федерації. Державне регулювання питань забезпечення зайнятості і працевлаштування в Росії. Вивчення основних принципів політики державних і муніципальних органів і профспілок у сфері зайнятості. Визначення юридичного положення безробітних у країні.

Проходження державної служби за рубежем. Державний службовець за рубежем: поняття і правовий статус. Досвід підготовки й організації кадрів для державної служби за рубежем. Надходження і кар'єрне просування державних службовців. Грошовий зміст державних службовців.

Вулкани. Слово "вулкан" походить від імені бога вогню і ковальської справи Вулкана з давньоримських міфів. У 1-м в. в Італії відбулося одне з найдужчих за всю історію людства виверження вулкана Везувій.

Аналіз фінансового становища комерційного банка

ФІНАНСОВА АКАДЕМІЯ ПРИ УРЯДІ РФ

Кафедра «банківська справа»

Робота допущена до захисту

Завідуючий кафедрою проф. Лаврушин О. І

Дипломна робота

на тему:

«Аналіз фінансового становища

комерційного банку»

Студента інституту Кредиту

Групи До-5-3

Колпакова М. В.

Науковий керівник

доц. каф. «Банківська справа» до. е. н. Полищук А. И.

Консультант кафедри АИТ

доц. Гобарева Я. Л.

Зовнішній рецензент

МОСКВА - 2002

Зміст

Введення...3

Розділ 1. Аналіз і оцінка фінансового становища банку...5

1.1. Зміст аналізу і оцінки фінансового становища банку...5

1.2. Фінансова стійкість і надійність кредитної

організації...11

1.3. Огляд основних методик аналізу фінансового становища

банку...18

Розділ 2. Особливості дистанційного аналізу фінансового становища комерційного банку...41

2.1. Основні методологічні передумови формування методики аналізу фінансового становища банку...41

2.2. Авторська методика аналізу фінансового становища банку...55

2.3. Застосування авторської методики з метою розрахунку ліміту

міжбанківського кредитування...63

Розділ 3. Перспективи аналізу фінансового становища

банку в умовах автоматизації...66

3.1. Автоматизація аналізу фінансового становища банку...66

3.2. Перспективи розвитку аналізу фінансового становища

комерційного банку...76

Висновок...77

Додатки...80

Список літератури, що використовується ...89

Введення

Сучасний етап розвитку банківської системи характеризується деякою стабілізацією і помірним розвитком після декількох пережитих системних криз. На даному етапі банки починають все взвешеннее підходити до оцінки всіх ризиків, в тому числі до ризику активних міжбанківських операцій, до яких відносяться: міжбанківське кредитування, відкриття і ведіння операцій через рахунку НОСТРО в інших банках, відкриття депозитних рахунків в інших банках, операції з цінними паперами інших банків і тд. З іншого боку, клієнти банків, як юридичні, так і фізичні особи, зараз стали більш відповідально і обдумано відноситься до обслуговуючого банку. Всі ці чинники обумовлюють актуальність розвитку і вдосконалення методик аналізу фінансового становища банків

Таким чином, предметом даної роботи стане аналіз фінансового становища банку на основі фінансової звітності, такий аналіз називається зовнішнім або дистанційним.

Метою написання роботи є продовження пошуку оптимального інструментарію дистанційного аналізу банків і, як основний результат, складання авторської методики аналізу фінансового становища банку.

Тема дистанційного аналізу банків в основному освітлювалася друкується досить односторонньо, основна увага приділялася банківським рейтингам. У багатьох виданнях під банківським рейтингом розумілося і розуміється просте ранжирование банків по одному показнику (капітал, активи, прибуток). Справжніх рейтингів, що фундаментально аналізують різні аспекти фінансової стійкості банків, було спочатку трохи, однак, останнім часом стала мінятися до кращого в плані поглиблення банківського аналізу і розширення кількості чинників, що формує той або інакший рейтинг. З іншого боку, недостатньо, на наш погляд, освітлені такі аспекти проблематики аналізу фінансового становища банку, як техніка розрахунку лімітів на банки-контрагенти; методологічні основи формування методики дистанційного аналізу банків. Також проблемними, не до кінця вивченими моментами є теоретичні основи аналізу фінансового становища банків: поняття надійності, фінансової стійкості кредитної організації і тд., немає однозначного розуміння чинників фінансової стійкості банку. Таким чином, в досліджуваній тематиці є досить багато недостатньо вивчених питань, яким буде приділена особлива увага в процесі написання роботи.

Розробка даної проблеми базувалася на наступних джерелах:

- монографії Панової Г. С., Поліщук А. И., Масленченкова Ю. С. Фетісова Г. Г. і др;

- дисертації по проблематиці фінансового аналізу банків Новікової В. В., Жівалова В. Н.

- статті періодичної преси;

- методики російських банків по аналізу банків-контрагентів.

Перший розділ роботи буде носити теоретичний характер, в ній будуть розкриті основні поняття теми, що розглядається, а також будуть розглянуті деякі методики дистанційного аналізу.

Другий розділ роботи буде носити практичний, прикладний характер. У ній будуть сформульовані основні методологічні передумови формування методики аналізу фінансової стійкості банку, приведена авторська методика дистанційного аналізу. Крім того, буде показане використання авторської методики для встановлення ліміту активних міжбанківських операцій.

Третій розділ буде присвячений перспективам розвитку досліджуваної проблеми.

Розділ 1

Аналіз і оцінка фінансового

становища банку

1.1. Зміст аналізу і оцінки фінансового

становища банку

Фінансовий аналіз як практика, як вид управлінської діяльності передує прийняттю рішень з фінансових питань, будучи етапом, операцією і умовою їх прийняття (інформаційно-аналітичним забезпеченням), а потім узагальнює і оцінює результати рішень на основі підсумкової інформації.

Фінансовий аналіз як наука вивчає фінансові відносини, виражені в категоріях фінансів і фінансових показниках. При цьому його роль в управлінні комерційним банком складається в тому, що він є самостійною функцією управління, інструментом фінансового управління і методом його оцінки. /23, с.18/ Таке визначення дає Шеремет А. Д. в своїй монографії. Для більш точного відображення суті аналізу необхідний трохи інакший підхід до поняття аналізу фінансового становища. Авторське визначення дистанційного аналізу фінансовою становища банку буде приведено в кінці розділу.

Найважливішою класифікацією видів фінансового аналізу виступає ділення аналізу навнутренний і зовнішній. Основною відмітною ознакою тут виступає суб'єкт аналізу. Внутрішній аналіз здійснюється инсайдерами банку, в той час як суб'єктами зовнішнього (дистанційного) аналізу виступають аутсайдери банку, такі як органи нагляду (Банк Росії), банки-контрагенти на ринку МБК, потенційні клієнти. Відрізняючись по субъектному складу, дистанційний аналіз відповідно відрізняється по інформації, що використовується для аналізу (інформаційній базі). Якщо внутрішній аналіз оперує всією повнотою інформації [1] про діяльність банку, то зовнішньому аналітику часто доступні тільки самі поширені форми фінансової звітності:

- форма № 101 - Оборотна відомість по рахунках бухгалтерського обліку;

- форма № 102 - Звіт про прибутки і збитки кредитної організації /6/;

- Розрахунок економічних нормативів /4/.

А дуже часто доводиться аналізувати на основі тільки 101-ой форми.

Виділяються наступні групи зовнішніх користувачів звітності (і відповідно, результатів аналізу). Перша група - це суб'єкти, чиї інтереси прямо пов'язані з діяльністю банку. Основні представники цієї групи:

1. Акціонери банку. Їм цікаві: прогноз розвитку, в тому числі і довгостроковий, ефективність управління банком, прибутковість і ризикованість активних операцій банку, перспективи дивідендної політики.

2. Кредитори. Кредиторів більшої міри цікавлять короткострокові перспективи. Для кредиторів важлива не стільки прибутковість банківських операцій, скільки ліквідність, здатність банку своєчасно розплатитися за своїми зобов'язаннями.

3. Клієнти банку. Клієнтів, звичайно ж, цікавить спектр і якість послуг, що надаються банком, але а даному випадку клієнти розглядаються як користувачі інформації про фінансову діяльність. З цієї позиції їх цікавить передусім надійність банку.

Наступна група зовнішніх користувачів аналітичної інформації - це суб'єкти, чиє фінансове становище не пов'язане прямо з результатами діяльності банку. Вони є посередниками між банком і першою групою зовнішніх користувачів або використовують аналітичну інформацію для виконання функцій контролю і управління. Таких користувачів може бути дуже багато. Основні представники цієї групи:

1. Центральний банк. Він стежить за виконання комерційними банками вимог і нормативів з метою запобігання збоям в банківській системі держави.

2. Аудиторські компанії.

3. Статистичні і інформаційні служби, рейтингові агентства. /19, с.11/

Відповідно групам зовнішніх користувачів можновиделить типи методик дистанційного аналізу:

ü банківські рейтинги;

ü методики, вживані центральними банками різних країн

ü аналітичні процедури, вживані в процесі банківського аудиту (як правило, при плануванні);

ü методики аналізу банків-контрагентів для встановлення на них лімітів активних міжбанківських операцій.

Банківські рейтинги- методика аналізу, який проводиться, як правило, або інформаційними службами, або спеціалізованими рейтинговими агентствами. Його основні риси - комплексна оцінка фінансової стійкості, що завершується частіше за все виставлянням загальної балльной рейтингової оцінки даній кредитній установі. Результатами рейтингів активно користується населення, акціонери банку. Друкується російській також поширене ранжирование банків по певних показниках (величина активів, капітал, прибуток і тд.). Іноді такого роду ранжирование називається рейтингом. Але до даної діяльності коректніше застосовувати термін ренкинг (від англ. rank - ряд).

Значення банківських рейтингів дуже велике, оскільки на їх основі застосовується дуже багато значущих фінансових рішень. Навіть банки, що володіють власними аналітичними методиками для аналізу банків-контрагентів, використовують рейтингові оцінки як невід'ємну частину методики аналізу (див. подібний підхід в методиці Ощадбанку, п. 2.1. даної роботи).

Для методик центральних банків характерною рисою виступає те, що мета аналізу в цьому випадку - виявлення фінансовий нестабільних, проблемних банків для застосування до них різних пруденциальних заходів аж до відгуку ліцензії. Така мета логічна, оскільки задачею центральних банків багатьох країн (в тому числі і Росії) є забезпечення стабільності банківської системи, і виявлення фінансовий нестійких банків необхідне для оптимальної концентрації наглядових зусиль. Важлива межа багатьох центробанковских методик - їх змішаний характер, що передбачає як чисто дистанційний аналіз за даними фінансової звітності, так і перевірки на місцях (див. п. 2.1. - методика CAMEL).

Мета аналізу банків-контрагентів, який постійно проводиться аналітичними відділами різних банків, - оптимізація кредитного ризику по активних операціях банку. Практичним підсумком аналізу виступає, як правило, встановлення ліміту активних операцій з банком, що аналізується, який не може бути перевищений. Відмінною рисою багатьох методик є те, що немає необхідності виставляння по підсумках аналізу загальної агрегированной оцінки фінансового становища банку (як в рейтингах), цілком достатній прогноз платоспроможності банку-контрагента через певний невеликий термін (1-3 міс.).

Відмінною рисою аудиторського аналізу фінансової звітності банку є його націленість на виявлення проблемних дільниць обліку, тих дільниць, на які необхідно звернути саме пильну увагу (великий об'єм аудиторських процедур). Виявляються незвичайні зміни статей балансу, незвичайні питомі ваги тих або інакших показників звітності і тд. Особливістю методик виступає їх змішаний характер: дані фінансової звітності аналізуються з точки зору розуміння аудиторів діяльності даного економічного суб'єкта, отриманого ним в ході попередніх перевірок.

Тепер представляється розумним перейти до формулювання визначення дистанційного аналізу фінансового становища банку. По суті справи дистанційний аналіз - розв'язання питання про подальший розвиток банку - принципово закритої для аналітика системи. Концепцію зовнішнього аналізу можна представити успадковуючій схемі:

Схема 1

Даними виступають, як було сказано вище, фінансова звітність банку. Також в розпорядженні аналітика знаходяться загальновідомі дані про зовнішню середу, в якій розвивається банк, що аналізується. З цієї схематичної побудови відразу видно обмеженість дистанційного аналізу, яка виступає відразу в 2 аспектах:

1. Інформаційна база неповна і не містить інформації про всі чинники фінансової стійкості банку (про чинники фінансової стійкості банку і їх відображення в фінансовій звітності див. п. 1.2.). У практиці аналізу це долається використанням бракуючої для аналізу внутрішньої інформації (інспекційні перевірки центробанков, дані про минулі перевірки у аудиторів). Але не у всіх аналітиків є доступ до такого роду даним.

2. Фінансова звітність може бути спотворена. Цей чинник має особливе значення для російської аналітичної практики, оскільки у вітчизняних банках ця проблема стоїть вельми гостро. Хотілося б відмітити, що спотворення - внутрішньо властиві фінансовій звітності. Це пов'язано з тим, що звітність формується бухгалтерією, яка економічно залежить від менеджменту банку. Особливу гостроту проблема спотворення звітності придбаває при наявності у банку серйозних проблем, загрозливих самому його існуванню, адже визначення таких банків - найважливіша задача дистанційного аналізу. На цей чинник, природно, реагують аналітики, тому в методиках аналізу у багатьох банків першим пунктом є так зване «чищення балансу» від різних зарисовок. Проте цю проблему дуже важко подолати, і вона впливає значний чином на процес і результати аналізу.

Другим компонентом вищенаведеної схеми виступає власне процес аналізу. Якість цього процесу визначається точністю ймовірностний думки про майбутній розвиток банку, отриманої за результатами аналізу, але ніяка методика не може подолати повністю вищенаведені обмеження інформаційної бази.

Спираючись на вищенаведені міркування, приведемо власне визначення дистанційного аналізу фінансового становища банків. Дистанційним аналізом фінансової становища банків називається діяльність по подоланню інформаційних диспропорцій між инсайдерами і аутсайдерами банку з метою отримання максимально точної ймовірностний думки про майбутній розвиток банку, що аналізується.

Висновки. Аналіз фінансової становища банку - неоднозначно трактуемое поняття. На нашій думку логічно зробити акцент на розумінні фінансового аналізу як на діяльності по подоланню інформаційної диспропорції між аутсайдерами і инсайдерами банку.

1.2. Фінансова стійкість і надійність

кредитної організації

Об'єктом аналізу є фінансове становище комерційного банку, яке в економічній літературі звичайно зводиться до фінансової стійкості або надійності кредитної організації. Дослідження суті вищепоказаних термінів можна зустріти у різних авторів; першим з них буде рассмотренГ. Г. Фетісов, перший розділ монографії /21/ якого присвячений цій проблематиці.

Передусім Г. Г. Фетісов звертається до термінологічної сторони питання, а також до досвіду інших наук, де надійність і стійкість є об'єктами пильного вивчення вже протягом декількох сторіч.

Найбільш ємну характеристику терміну «надійний» можна зустріти у С. І. Ожегова, який інтерпретує його як:

1) що вселяє довір'я;

2) міцний, насилу що піддається руйнуванню, псуванню, міцний;

3) добре працюючий;

4) постійний, що не припиняється, розрахований на довгий термін, не тимчасовий;

5) стійкий, що тримається твердо, не вагаючись, не падаючи, що відновлюється після незначного відхилення.

На думку Г. Г. Фетісова, при дослідженні проблеми надійності кредитної організації можна скористатися досвідом інших галузей науки і техніки, де надійність розглядається зокрема, як «комплексна властивість технічного об'єкта (приладу, пристрою, машини, системи), яка складається в його здатності виконувати задані функції, зберігаючи свої основні характеристики у встановлених межах».

З надійністю звичайно пов'язана і стійкість об'єкта. Так, стійкість споруди - це його здатність протистояти зусиллям, прагнучим вивести його з початкового стану статичної або динамічної рівноваги. Стійкість банку це - його здатність протистояти можливим негативним чинникам внутрішньої і зовнішньої середи. Частіше за все категорія стійкості застосовується як характеристика складних динамічних систем, схильних до впливу великого числа чинників, в тому числі чинників з випадковими характеристиками. Оскільки банк також є складною динамічною системою, функціонуючою в умовах ринкової середи, що змінюються, його необхідно розглядати з точки зору системного підходу.

Використання терміну «стійкість» нарівні з терміном «надійність», на думку Г. Г. Фетісова, цілком справедливо. В. Даль визначав слово надійний як «що подає вірну надію; вірний, безперечний, міцний, твердий, міцний; на що або на кого можна покластися, що не обдурить». Термін стійкість відбувається від слів «встоювати, устояти проти кого, чого, стояти твердо, вистояти, успішно противитися силі, витримати, не поступитися. Стійкий - це означає стійкий, міцний, твердий, не хиткий».

Після цього Г. Г. Фетісов затверджує, що, при всій їх схожості, терміни «стійкий» і «надійний» відрізняються один від одного, в зв'язку з чим вносять в поняття надійний банк, стійкий банк деякий нюанс. Передусім можна відмітити, що сприйняття надійності банку може бути неоднакове з різних позицій.

З позиції клієнтів банку, його вкладників надійний банк більше асоціюється з переконанням в тому, що банк виконає перед ними свої зобов'язання (по В. Далю, що не обдурить). Відомо, що в сучасних умовах для вкладників це має особливе значення.

Трохи інакші оттенки поняття надійність має з позиції самого банку. Наприклад, акціонери банку, інвестуючи в банківську діяльність свої капітали, вважають, що їх банк стане прибутковим місцем приміщення капіталу, що саме тут буде отриманий прибуток, рівнозначна або перевищуюча прибутки від вкладень в інші сектори економіки. Загалом вони зацікавлені в достатньому доході на свій капітал.

Інша позиція у співробітників банку, які зацікавлені в постійній роботі в даній кредитній установі, в отриманні стабільної і високої заробітної плати.

Погляд на надійний банк з боку суспільства цілком може бути представлений з боку Центрального банку, що є загальнонаціональним інститутом, який піклується як про дотримання інтересів громадян і інвесторів, так і банківської системи. Надійний банк з суспільних позицій забезпечує збереження балансу інтересів як банків, так і їх клієнтів. Надійний банк - це банк, якому вірять клієнти, який забезпечує дотримання інтересів клієнтів і інвесторів, сприяє реалізації як інтересів вкладників, так і бізнесу, керується принципами партнерських взаємовигідних відносин, проводить політику в інтересах суспільного розвитку.

Далі Г. Г. Фетісов висуває тезу, що «стійкий банк» - це більш фундаментальне поняття. Воно первинно по відношенню до поняття «надійний банк». Надійність залежить від стійкості. Якщо надійний - це не завжди стійкий банк, то стійкий банк - це завжди надійний. З позиції клієнта можна сподіватися, що банк тебе не обдурить, з позиції акціонера або співробітника банку можна сподіватися на реалізацію своїх інтересів, але це ще не означає, що ця надія в повній мірі соподчинена з повною стійкістю. Банк, будучи надійним, наприклад, може виконати свої зобов'язання перед клієнтом, але це буде йти врозріз з його стійкістю, може викликати скорочення прибутку і навіть привести до збитків.

Поняття надійності, що Проте розглядаються і стійкості не можна протиставляти. При всій їх схожості і певній відмінності вони мають право на самостійне існування, оскільки характеризують не завжди однакову оттенки в положенні банку. З позиції клієнта, для якого важливіше дотримання партнерських відносин, більш коректно використати термін «надійність», в той час як в макроекономічному плані поняття стійкості більш прийнятно для характеристики фінансового становища абстрактного банку. Таким чином, з позиції Г. Г. Фетісова, надійний банк - це такий банк, діяльність якого безсумнівно приводить до реалізації інтересів конкретного суб'єкта.

У своєму аналізі Г. Г. Фетісов розрізнює поняття «теоретично або де-юре надійний банк» і «дійсно, реально надійний банк». Де-юре всі банки надійні, оскільки вони пройшли фільтр державної реєстрації, мають ліцензію, отже, по своїх економічних, законодавчих і професійних нормах відповідають титулу банку. Ненадійні банки, по ідеї, не реєструються Центральним банком або іншим уповноваженим для цих цілей державним органом. І проте, наприклад, Росія на сучасному етапі багата неохайними, кримінальними прикладами грубого порушення «правил гри», обдурювання.

На думку Г. Г. Фетісова, діловий ризик вибору надійного банку визначається рядом складових. До їх числа можна віднести:

q тривалість роботи банку на ринку;

q колишню ділову історію;

q імідж банку;

q клас надійності і стійкості (з банківських рейтингів).

Як відмічалося, стійкість банку по Фетісову - це його здатність успішно розвиватися і протистояти несприятливим чинникам зовнішньої середи. Тому стійкість банку правомірно розглядати з позиції адекватності зовнішній середі. Дана відповідність має два параметри: адекватність загальної ділової активності і її своєчасність. У першому випадку стабільними можна вважати ті банки, які дещо знижують свою ділову активність у відповідності зі зниженням загальної ділової активності. Як відомо, банки і їх операції розвиваються по мірі розвитку загальногосподарський операцій і послуг. Якщо об'єм промислових і торгових операцій скорочується, то це неминуче викликає і зменшення грошових потоків, що проходять через кредитні установи, скорочення об'єму депозитів, розрахункових, валютних і інших операцій. Зниження об'ємів операцій банків в подібній ситуації було б неправильно відносити до негативних сторін їх діяльності. Банк, що допустив зниження своєї активності в умовах зниження загальної ділової активності, можна, на думку Фетісова, вважати стійким банком.

Додаткову інформацію може дати другий параметр - своєчасність зроблених зусиль по розвитку банківської діяльності. У цьому випадку активність банку може бути своєчасною (відповідно до загальної економічної кон'юнктури), передчасною і запізнілою. У останніх двох випадках банк, що стабільно розвивається може допустити зниження своєї ефективності.

Дещо інакшої позиції відносно формулювання понять стійкості або надійності кредитної організації придерживаетсяНовикова В. В. Как і Фетісов Г. Г., лексично базуючись на визначенні Даля, вона зводить поняття надійності до трьох критеріїв:

Ø міцність;

Ø постійність існування;

Ø упевненість дослідника. /17/

Міцність В. В. Новікова розуміє як стійкість об'єкта до негативних (руйнівним) чинників внутрішньої і зовнішньої середи. Постійність існування - це друга характеристика, яка, по суті, є першою, але в довгостроковому аспекті. Дійсно, для банку неможливо існування без довгострокової стійкості до несприятливих чинників. Третя характеристика надійності банку - упевненість

дослідника - складається передусім в правильності вибраної методології дослідження надійності банку. Основні підходи до побудови методики дослідження стійкості банку будуть розглянуті у другому розділі роботи.

У своєму дослідженні В. В. Новікова не використовує поняття стійкості банку.

У завершення свого термінологічного дослідження В. В. Новікова приводить наступне визначення поняття надійності банку:

Надійність комерційного банку- ця діалектична рівновага, при якій реалізовується досягнення і зміцнення міцності, постійності і довір'я як неподверженности руйнуванню через достатність капіталу, прибутковість, ліквідність, якість активів і, нарешті, упевненість в адекватності методів пізнання реальної дійсності через розумне управління.

Після цих двох концепцій хотілося б сформулювати своє власне визначення надійності (фінансової стійкості банку). На наш погляд ці поняття синонимични, і їх можна використати разом з метою аналізу фінансового становища банку. Отже, під надійністю (фінансовою стійкістю) банка потрібно розуміти такий якісний стан банку, при якому він буде нормально продовжувати роботу в обозримом (що аналізується) майбутньому, виконуючи зобов'язання перед всіма [2] своїми контрагентами. Перевагою даного визначення є те, що в ньому помітна передусім задача дистанційного аналізу, яка складається якраз в тому, щоб дати максимально точну ймовірностний думку про фінансову стійкість даної кредитної організації вбудущем. Саме на максимізацію точності вищепоказаної ймовірностний думки повинна бути направлена методика аналізу фінансового становища банку, методологічні підходи до побудови якої будуть розглянуті у другому розділі.

Висновок: поняття надійності і фінансової стійкості банків є дискусійними. Різні автори розуміють їх по-різному. З точки зору Г. Г. Фетісова термін «стійкий банк» - це більш фундаментальне поняття. З точки зору макроанализа (наприклад, всієї банківської системи Росії) коректніше використати термін «стійкість», в той час як фінансове становище конкретного банку-контрагента правильніше визначати поняттям «надійність». Інша точка зору належить В. В. Новікової, яка в своєму термінологічному аналізі взагалі не використовує терміну «стійкість». Вона зводить поняття надійності до трьох взаємопов'язаних і невід'ємних складових: міцність, постійність існування і упевненість дослідника. Третя точка зору - авторська. На наш погляд надійністю (або стійкістю) потрібно вважати такий якісний стан банку, при якому він буде нормально продовжувати свою роботу в майбутньому.

1.3. Огляд основних методик аналізу фінансового становища банка

Методика Кромонова. /35/

Для обчислення поточного індексу надійності в методиці Кромонова використовується сума зважених значень некой функції від отнормированних коефіцієнтів. Функція являє собою суму двох компонентів і виглядає таким чином:

Ф (X) = А*F(X; 0,5; 0,2) + (1-A)*LN (1 + X/20)*20,5

При великих значеннях коефіцієнтів, коли надійність зростає все менше і менше, істотний другий доданок, при малих - перше. При цьому:

Х - значення отнормированних коефіцієнтів;

F(X; 0,5; 0,2) - функція нормального розподілу зі середнім 0,5 і дисперсією 0,2;

LN - натуральний логарифм

Параметр А обмежує вплив кожного з компонентів і визначає, зокрема, кривизну графіка, його отклоненность від лінійної функції. На думку експертів, оптимальне розрахункове значення А повинне бути не менше 0,6.

У формулі LN(1 + X/20)*20,5 параметри 20,5 і 20 вибираються таким чином, щоб при всіх коефіцієнтах, рівних нулю, поточний індекс надійності був би рівний нулю і при всіх коефіцієнтах, рівних оптимальному значенню, поточний індекс надійності був би рівний 100.

1. Параметри балансу

Як початкові дані для складання рейтингу використовуються баланси банків по рахунках другого порядку. Балансові рахунки другого порядку групуються в економічно однорідні групи. При цьому або інформація, яку внаслідок недосконалості плану рахунків неможливо витягнути, ігнорується, або відповідний рахунок округляється в ту або інакшу сторону (наприклад, рахунок "Розрахунки з іншими дебіторами (А)" вважається вирахуванням з капіталу, хоч там часто враховуються ліквідні активи). Усього таких параметрів сім.

I. Уставний фонд (УХ) - загальна величина випущених і оплачених акцій банку (паїв, внесків), включаючи переоцінку її валютної частини.

II. Власний капітал (ДО) - кошти, що є власністю банку, вільні від зобов'язань перед його клієнтами і кредиторами і службовці забезпеченням таких зобов'язань. Рівний сумі статутного фонду, інших фондів і тд.

III. Зобов'язання до запитання (ОВ) - величина зобов'язань банку, термін затребування яких або рівний нулю, або невідомий. Включають в себе головним чином залишки на розрахункових, бюджетних, поточних, кореспондентських (лоро) рахунках юридичних і фізичних осіб, внески громадян.

IV. Сумарні зобов'язання (ЗІ) - загальна величина всіх зобов'язань банку. Складаються із зобов'язань до запитання і термінових зобов'язань (депозити, внески, міжбанківські кредити отримані і т. д.). Сумарні зобов'язання = Зобов'язання до запитання + Термінові зобов'язання

V. Ліквідние активи (ЛА) - активи банку, що володіють мінімальним терміном "активізації" як кошти платежу. Це всі кошти банку в касі, на кореспондентських рахунках в інших банках, в резервах Центрального банку.

VI. Активи працюючі (ризикові) (АР) - сума коштів, наданих будь-кому або належних від будь-кого на тих або інакших умовах, що мають на увазі можливість невозврата по тих або інакших причинах. Включають в себе видані кредити (позикова заборгованість), придбані цінні папери, лізинг, факторинг і т. п.

VII. Захист капіталу (ЗК) - величина капіталовкладень в майно і інакшу матеріальну власність банку (земля, нерухомість, обладнання, дорогоцінні метали і т. д.). Термін "захист капіталу" підкреслює роль цього вигляду активів в умовах інфляції.

Точний опис всіх основних параметрів балансів (дані рахунків другого порядку, що використовуються для розрахунку ) приведений в Додатку 2.

Крім того, розраховуються параметри балансу, що не беруть участь в розрахунку рейтингу, але ілюструючі деякі аспекти діяльності банків.

- Чисті активи = Ліквідні активи + Ризикові активи + Захист капіталу + ФОРИ

- Фонд обов'язкових резервів: + 30202а + 30204а

- Державні цінні папери: + 50101а + 50102а + 50103а

- Нерухомість: + 60401а + 60501а

- Прибутки/Збиток: 701п-702а + 70301п-70401а

- Кошти бюджетних організацій: 401 + 402 + 403 + 404 + 410 + 411 + 412 + 413 + 427 + 428 + 429 + 430 всюди (п - а)

- Кошти банків: 30109п + 30111п + 30112п + 30113п + 30205п + 30214п + 312п + 313п + 314п + 315п + 316п + 317п

- Кошти на карткових рахунках: 31510п + 31610п + 41008п + 41108п + 41208п + 41308п + 41408п + 41508п + 41608п + 41708п + 41808п + 41908п + 42008п + 42108п + 42208п + 42308п + 42508п + 42608п

- Кошти приватних осіб: 423п + 426п

- Прострочена заборгованість: 424а + 458а + 51208а + 51209а + 51308а + 51309а + 51408а + 51409а + 51508а + 51509а + 51608а + 51609а + 51708а + 51709а + 51808а + 51809а + 51908а + 51909а

Система коефіцієнтів

З певного таким чином параметрів становляться шість коефіцієнтів:

I. Генеральний коефіцієнт надійності (К1), рівний відношенню Власного капіталу до Активів працюючих (ДО/АР), показує, наскільки ризиковані вкладення банку в працюючі активи захищені власним капіталом банку, яким будуть гаситися можливі збитки у випадку невозврата або повернення у знеціненому вигляді того або інакшого працюючого активу. Представляє максимальний інтерес для кредиторів банку.

II. Коефіцієнт миттєвої ліквідності (К2), рівний відношенню Ліквідних активів до Зобов'язань до запитання (ЛА/ОВ), показує, чи використовує банк клієнтські гроші як власні кредитні ресурси, і таким чином: а) в якій мірі клієнти можуть претендувати на отримання відсотків по залишках на розрахункових і поточних рахунках і б) в якій мірі їх платіжні доручення забезпечені можливістю банку швидко здійснювати платежі. Представляє найбільший інтерес для клієнтів, що перебувають в банку на розрахунковому і касовому обслуговуванні.

III. Крос-коефіцієнт (К3), рівний відношенню Сумарних зобов'язань до Активів працюючих (ЗІ/АР), показує, яку міру ризику допускає банк при використанні залучених коштів.

IV. Генеральний коефіцієнт ліквідності (К4), рівний відношенню суми Ліквідних активів, Захищеного капіталу і коштів в Фонді обов'язкових резервів - ФОРИ до Сумарних зобов'язань (ЛА + ЗК + ФОРИ)[/ЗІ], характеризує здатність банку при невозврате виданих позик задовольнити вимоги кредиторів в гранично розумний термін - термін, необхідний керівництву банку для прийняття рішення і завершення операцій по продажу належних банку майна і цінностей.

V. Коеффіциєнт захищеності капіталу (К5), рівний відношенню Захищеного капіталу до Власного капіталу (ЗК/ДО), показує, наскільки банк враховує інфляційні процеси і яку частку своїх активів розміщує в нерухомості, цінностях і обладнанні. Крім того, велике чисельне значення цього коефіцієнта при досить великому значенні "фільтра Кромонова" може служити непрямим показником грунтовності банку: банки, розраховані на короткочасну діяльність, звичайно не вкладають в свій розвиток.

VI. Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку (К6), рівний відношенню Власного капіталу до Статутного фонду (ДО/УХ), характеризує ефективність роботи банку - здатність нарощувати власний капітал за рахунок прибутку, а не додаткових емісій акцій.

Всі коефіцієнти складені таким чином, що, чим вони більше, тим краще.

Поточний індекс надійності

Для побудови поточного індексу надійності до отриманого набору коефіцієнтів застосовується процедура нормування і зважування.

Використовується евристичний тип нормування, який полягає в тому, що коефіцієнти кожного банку діляться на відповідні коефіцієнти деякого гіпотетичного банку, званого оптимально надійним. Під оптимально надійним ми розуміємо банк, надійний досить, але не понадміру, що має розумний розподіл активів і пасивів, в тому числі "розумну частку" працюючих активів. Тобто для наближення до реальності передбачається, що оптимально надійний банк для досягнення прибутковості підтримує розумне співвідношення між безпекою операцій і прагненням до прибутковості (допущенням ризику).

Зараз оптимально надійним банком вважається банк з наступними коефіцієнтами: К1 = 1, К2 = 1, К3 = 3, К4 = 1, К5 = 1, К6 = 3. Це означає, що такий банк:

Ø вкладає в працюючі активи кошти в розмірі власного капіталу;

Ø містить в ліквідній формі кошти в об'ємі, рівному зобов'язанням до запитання;

Ø має в три рази більше зобов'язань, ніж працюючих активів;

Ø містить в ліквідній формі і у вигляді капітальних вкладень засобу в об'ємі, рівному сумарним зобов'язанням;

Ø має капітальних активів на суму, рівну розміру власного капіталу;

Ø володіє капіталом в три рази більшим, ніж статутний фонд.

Кожний з розрахованих коефіцієнтів банку, що аналізується треба розділити на відповідне нормування у оптимально надійного банку, тобто К1 на 1, К2 на 1, К3 на 3, К4 на 1, К5 на 1, К6 на 3.

Для завершення процедури коефіцієнти повинні бути зважені і просуммировани.

Система зважування полягає в обліку різних переваг споживачів того або інакшого рейтингу, тобто повинна відображати мрію грамотного інвестора про потрібне йому банку.

Представляється, що найбільш важливим коефіцієнтом надійності будь-якого банку є генеральний К1 = До/АР, тобто міра покриття ризикованих вкладень власним капіталом. Тому йому привласнена найбільша вага - 45%. Другим по значущості (особливо для клієнтів, що перебувають на розрахунковому і касовому обслуговуванні) є коефіцієнт К2 = ЛА/ОВ, що характеризує здатність банку в будь-який момент відповісти за зобов'язаннями до запитання в повному об'ємі. Він отримав питому вагу 20%. Іншим показникам привласнені наступні ваги: К3 - 10%, К4 - 15%, К5 - 5%, К6 - 5%.

Підсумкова формула для обчислення поточного індексу надійності виглядає таким чином:

N=45*Ф (k1) + 20*Ф (k2) + 10*Ф (k3/3) + 15*Ф (k4) + 5*Ф (k) + 5*Ф (k6/3),

де

Ф (X) = А*F(X; 0,5; 0,2) + (1-A)*LN (1 + X/20)*20,5

Система отсечек

Поточний індекс надійності формується тільки для банків, минулих через систему отсечек. Значення цієї системи - ще на попередній стадії відсіяти банки, або що не представляють великого суспільного інтересу (дуже дрібні або узкоспециализированние), або що мають недостатньо стійку структуру балансу (наприклад, дуже молоді), або що явно знаходяться в предбанкротном стані.

Для участі в рейтингу банк повинен:

1) Мати Власний капітал на суму не менше 20 млн. рублів і Зобов'язань до запитання на суму не менше 20 млн. рублів. Дані отсечки є емпіричними і можуть бути змінені в залежності від рівня інфляції, обмінного курсу рубля і інакших макроекономічних чинників.

2) Вводиться отсечка за віком. При цьому по мірі розвитку банківської системи вікова планка підіймається. Зараз в рейтингу беруть участь банки, працюючі не менш двох років.

3) Пройти крізь "фільтр Кромонова". Фільтр Кромонова пропускає для участі в рейтингу тільки банки, для яких відношення Власного капіталу до його позитивної частини більше, ніж деяке задане число. Даний критерій відсікає банки, що втратили ( що "проїли") Власний капітал (внаслідок збитків або інакших причин) більш ніж на відповідне число відсотків (величина фільтра може мінятися в залежності від макроекономічних чинників). У справжньому рейтингу застосовувався фільтр розміром 0,3.

4) Мати співвідношення Власного капіталу до Сумарних зобов'язань не більше за 1. Тобто банк повинен залучити позикових коштів не менше, ніж коштів акціонерів.

Остаточне ранжирование банків в рейтинговому списку виготовляється в порядку убування значень індексів банків, минулих систему отсечек і не виключених по основах, витікаючих з суб'єктивної інформації укладачів рейтингу (сумнівні бухгалтерські проводки, затримки платежів клієнтів і пр.). Як правило, такі основи приводяться в публікаціях рейтингів, хоч не обов'язково, тим більше що іноді це може банку тільки пошкодити.

До переваг даної методики можна віднести наступні:

& відвертість методики;

& постійне її вдосконалення;

& достовірність і простота;

& логічна стрункість і фундаментальність.

Разом з тим ця методика досить часто критикується за об'єктивно властиві їй недоліки, до числа яких можна віднести наступні:

& достатня спірність нормування коефіцієнтів;

& незважаючи на відвертість, що декларується, кромоновскую методику не можна назвати повністю відкритою. Закритими частинами як і раніше є розрахунки коефіцієнтів зважування показників, що розраховуються, крім того, укладачі рейтингу можуть коректувати місце того або інакшого банку по неформальній інформації, що отримується ними.

Незважаючи на вищенаведені недоліки, методика Кромонова є на сьогоднішній день однієї з самих відомих в Росії. Рейтинги, що засновуються на цій методиці, регулярно публікуються в журналі «Профіль».

Методика CAMEL

В 1978 р. Федеральна резервна система, Контролер грошового обігу і Федеральна корпорація по страхуванню депозитів домовилися про уніфікацію і стандартизацію своїх рейтингових систем аналізу фінансового становища комерційного банку. Абревіатура CAMEL являє собою поєднання початкових букв компонентів, що аналізуються. Розшифровується вона таким чином:

З - capital adequacy, або достатність капіталу. Система визначає, який капітал банку може бути використаний для захисту його кредиторів (вкладників) і чи достатній його величина;

А - asset quality, або якість активів. Система оцінює міру поворотності активів, концентруючись на фінансовому впливі проблемних позик;

M - management, або якість управління. Система визначає якість банківського менеджменту на основі оцінки результатів роботи, дотримання законів і інструкцій, прийнятої системи контролю.;

Е - earnings, або прибутковість (прибутковість). Система оцінює ефективність діяльності банку і визначає чи досить прибутки для майбутнього розвитку банку;

L - liquidity, або ліквідність. Система визначає, чи досить ліквідний банк з точки зору своєчасного виконання своїх зобов'язань.

Більшість з показників, на базі яких будуються оцінки американської рейтингової системи, визначаються заочно, на основі документів, що поступають в агентства банківського нагляду. Однак, у разі необхідності, для з'ясування цікавлячих деталей передбачені наглядові перевірки на місцях. Тому методику CAMEL не можна в повній мірі назвати дистанційною.

На першому етапі аналізу увага банківських котролеров сосредотачивается на капіталі як фундаментальному показнику надійності банку. Банк зі значним капіталом може пережити серйозні збитки, зберігши платоспроможність і не допустивши того, щоб вкладники втратили свої гроші.

При оцінці достатності капіталу останнім часом стали розраховувати два коефіцієнти:

1. відношення сукупного капіталу до суми активів і забалансових статей, зваженого по мірі ризику;

2. відношення основного капіталу до суми активів і забалансових статей, зваженого по мірі ризику.

Далі оцінюється якість активів, яка здійснюється на місці в процесі інспектування банку. Всі активи діляться на нестандартні, сумнівні і втрати. Потім визначається загальна зважена класифікація, вмісна 20% нестандартних, 50% - сумнівних і 100% активів, класифікованих як втрати. Відношення загальної зваженої класифікації до сукупному капталу - основний показник, що визначає якість активів.

На третьому етапі об'єктом уваги наглядових органів становятсядоходи банку. Доходи оцінюються виходячи з їх рівня (кількості) і структури (якості). З позиції кількісного аспекту доходи оцінюються через аналіз прибутковості банківських активів (визначається діленням чистого доходу на середню величину загальної суми активів) за три роки всередині відповідної групи банків. Використання даних за три роки дозволяє виключити спотворюючий ефект короткострокових кон'юнктурних коливань банківських доходів. При аналізі доходів використовується наступна класифікація банків по сумарних активах: менше за 50 млн. долл.; 50-100 млн. долл.; 100-300 млн. долл.; 1-5 млрд. долл.; понад 5 млрд. долл. При оцінці доходів застосовується пятибалльная рейтингова система.

Після цього анализируетсяликвидность балансабанка. Остання оцінюється на основі здатності банку своєчасно відповідати за зобов'язаннями і готовністю задовольнити потреби в кредиті з боку клієнтів, що обслуговуються. Аналіз ліквідності, так само як і аналіз прибутковості, буде відрізнятися від банку до банку в залежності від розміру, змісту і масштабу банківських операцій. Єдиної формули для оцінки ліквідності різних банків не існує. Ліквідність окремого банку оцінюється від 1 до 5 з урахуванням непостійності депозитів, міри залежності від кредитних ресурсів, чутливих до змін процентної ставки, наявності ліквідних активів, доступності грошових ринків, ефективності управління активами і пасивами, змісту, розміру і передбачуваного використання кредитних зобов'язань на майбутню дату.

І, нарешті, на останньому етапі аналізується якість управління. Воно оцінюється з позицій ефективності керівництва діяльністю банку. До уваги приймається широкий перелік об'єктивних і суб'єктивних чинників. Нарівні з такими чинниками, як достатність капіталу, якість активів і прибутковість, діяльність адміністрації оцінюється і по таких параметрах, як професійна компетентність, здібність до лідерства і керівної роботи, дотримання правил ведіння банківської діяльності, здатність планувати і реагувати на обставини, що змінюються і т. п. Шкалирование здійснюється на основі все тієї ж пятибалльной рейтингової системи.

Після того, як представник органів банківського нагляду оцінив всі п'ять компонентів системи CAMEL, стає можливим визначити загальний рейтинг банку, який називається зведеним рейтингом. З цією метою оцінки п'яти показників складаються і діляться на п'ять. Зведений рейтинг дає банківському супервизору ясне уявлення про те, чи є банк загалом «хорошим», «задовільним», «достатнім», «критичним» або «незадовільним».

Головним достоїнством системи CAMEL є те, що вона являє собою стандартизований метод оцінки банків; рейтинги по кожному показнику вказують напрями дій для їх підвищення; зведена оцінка виражає міру необхідного втручання, яке повинне бути зроблене по відношенню до банку з боку контролюючих органів. У зведеному вигляді характеристика кожної групи надійності в залежності від стану всіх її компонентів представлена в Додатку 3.

До нестач методики CAMEL можна віднести те, що вона значною мірою заснована на експертних (суб'єктивних) оцінках, тому якість кінцевого результату багато в чому буде залежати від професіоналізму супервизоров.

Важливою властивістю рейтингової системи CAMEL є її постійний розвиток. Так, з 1996 року складовою частиною методики став аналіз ризиків, які бере на себе фінансовий інститут, тому зараз доречніше говорити про систему CAMELS (останній компонентS - sensitivity to risk). Подібний розвиток робить аналіз більш комплексним, а означає, і достовірним, але, з іншого боку, це нововведення збільшує трудомісткість і вартість аналізу. /29/

Методика Ощадбанку. [3]

Справжня методика описує процедуру розрахунку ліміту ризику на операції в рублях і у іноземній валюті на банки-резиденти Російської Федерації. Відмітною особливістю методики є те, що це методика діючого банку, що використовується в практиці міжбанківського кредитування.

Мета методики - встановлення розрахункового ліміту загального ризику по операціях в рублях і іноземній валюті. Розрахунковим лімітом загального ризику по операціях в рублях і в іноземної валютеназивается визначена по даній методиці і виражена в доларах США сума (рублевий еквівалент розраховується по поточному курсу ЦБ РФ), яка не може бути перевищена в будь-який момент часу по ризикових операціях з банком-контрагентом в рублях і іноземній валюті сукупно. Вільний залишок ліміту ризику визначається за допомогою віднімання із загального ліміту ризику об'єму операції, помноженого на відповідний коефіцієнт ризику.

У даній методиці розглядається розрахунок лімітів по наступних непокритих операціях: міжбанківські кредити, акредитиви без покриття, облік векселів, гарантійні операції, форексние і форвардні операції, операції по купівлі і продажу готівкової валюти і цінних паперів, опціони, свопи. Методикою також лімітуються залишки коштів на кореспондентських рахунках НОСТРО на кінець дня.

Розрахунок ліміту ризику проводиться по мірі необхідності на основі наступної фінансової документації, що представляється в Аналітичне управління банком-контрагентом:

- оборотна відомість по рахунках 2-го порядку на 1 січня поточного року із заключними оборотами, а також баланси і розрахунок обов'язкових економічних нормативів на 1-е число попередніх 3-х кварталів;

- розрахунок обов'язкових економічних нормативів ЦБ РФ на останню звітну дату.

Розрахунок ліміту ризику заснований на аналізі фінансового становища банку-контрагента по наступних показниках:

ü оцінка положення банку на ринку;

ü аналіз балансу банку на основі фінансових коефіцієнтів

ü оцінка фінансового становища банку за даними рейтингових агентств.

Загальна оцінка фінансового становища банку складається з суми трьох вищеперелічених показників P1,, P2, P3 зі своїми ваговими коефіцієнтами,

PS = P1*W1+P2* W2+P3* W3, SW i= 1.

які становлять, відповідно, W1= 25%, W2= 65%, W3= 10%. Підхід до визначення вагових коефіцієнтів основанна статистичній обробці балансових даних групи банків і побудові лінійної регресної моделі. У свою чергу, кожний показник, в залежності від міри відповідності банку вимогам, що пред'являються до нього, нормований і приймає значення від 0 до 10 балів.

Базовою величиною при розрахунку ліміту ризику на банк-контрагент приймається власний капітал (капітал-нетто), що є забезпеченням зобов'язань банку. Максимально можлива величина розрахункового ліміту ризику на банк-контрагент становить 0,1 (10%) від величини його капіталу і відповідає максимальній кількості балів - 10. З іншого боку, розрахункова величина ліміту ризику не може перевищувати максимальну величину ризику на одного позичальника (Норматив Н6 /4/).

Оцінка положення банку на ринку.

Положення банку на ринку оцінюється по величині валюти балансу-нетто На основі розрахунку валюти балансу-нетто встановлюється категорія банку-контрагента.

На основі статистичного аналізу вибірки з 100 банків по розміру валюти балансу-нетто банки можна розділити на чотири категорії:

I категорія - чиста валюта балансу банку понад 1 000 млн. $ США

II категорія - чиста валюта балансу банку від 300 до 1 000 млн. $ США

III категорія - чиста валюта балансу банку від 100 до 300 млн. $ США

IV категорія - чиста валюта балансу банку менше за 100 млн. $ США.

Нижче в таблиці приведені бали що нараховуються кожної з категорій банків.

КАТЕГОРІЯ

I

II

III

IV

БАЛИ

10

8

3

0

Вага даного показника становить W1= 25%.

Аналіз за допомогою фінансових коефіцієнтів

В процесі аналізу фінансової документації банку-контрагента розраховуються коефіцієнти, що описують істотні закономірності в розвитку банку. Ці коефіцієнти об'єднані в п'ять груп; причому кожна група коефіцієнтів Ni має свою вагу Vi, в свою чергу, кожний коефіцієнт Kj має свою вагу в групі Yj:

P2 = N1* V1+ N2* V2+ N3* V3+ N4* V4+ N5* V5,

Ni = S Kj* Yj, S Vi= 1, S Yj = 1.

Коефіцієнти розвитку фінансових операцій банку

ü Коефіцієнт зміни валюти балансу (К1) - відношення валюти балансу-нетто банку на останню дату до значення його в базовому періоді (розрахунок ведеться в доларах США по курсу ЦБ РФ на відповідні звітні дати).

ü Коефіцієнт зміни фондів (К2) - відношення фондів банку на останню звітну дату до значення в базовому періоді (розрахунок ведеться в доларах США по курсу ЦБ РФ).

Далі в таблицях будуть приведені ваги для кожного коефіцієнта і групи коефіцієнтів загалом.

Вага

Коефіцієнти розвитку фінансових операцій банку

20%*

К1

Коефіцієнт зміни валюти балансу

75%**

К2

Коефіцієнт зміни фондів

25%

Примітка: тут і далі - *) вага даного показника в групі показників

**) вага коефіцієнта в даній групі коефіцієнтів

Коефіцієнти, що характеризують достатність капіталу банку-контрагента

Мінімальний розмір капіталу. Не проводиться розрахунок ліміту ризику на банки-резиденти з капіталом нижче за 1 млн. доларів США.

Коефіцієнт достатності капіталу (К3) - відношення капіталу-нетто банку до сумарного об'єму активів, зважених з урахуванням ризику (норматив Н1 Інструкції ЦБ РФ № 1 від 30.09.97).

Співвідношення капіталу банку і його зобов'язань (К4). Під зобов'язаннями розуміється сукупна сума зобов'язань кредитної організації в рублях і іноземній валюті.

Вага

Коефіцієнти достатності капіталу банку-контрагента

30%

К3

Коефіцієнт достатності капіталу

35%

К4

Співвідношення капіталу банку і його зобов'язань

65%

Коефіцієнти прибутковості операцій банка

Коефіцієнт прибутковості капіталу (К5) - відношення чистого прибутку (після оподаткування) на відповідну дату поточного року, з урахуванням сум, направлених на збільшення фондів, до величини капіталу.

Коефіцієнт ефективності вкладень банку (К6) - відношення чистого прибутку (після оподаткування) на відповідну дату поточного року, з урахуванням сум, направлених на збільшення фондів, до величини активів.

Вага

Коефіцієнти прибутковості операцій банку

15%

К5

Коефіцієнт прибутковості капіталу

75%

К6

Коефіцієнт ефективності вкладень банку

25%

Коефіцієнти ліквідності

Частка високоліквідних активів в активах банку (К7) - відношення суми високоліквідних активів банку до загальної суми активів (валюті балансу-нетто в рублях). Значення суми високоліквідних активів береться з розрахунку нормативів (Н2), що надаються банками згідно з Інструкцією ЦБ РФ № 1 від 30.09.97.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності (К8) - відношення суми високоліквідних активів до зобов'язань до запитання (норматив Н2 по інструкції ЦБ РФ № 1 від 30.09.97).

Частка отриманих кредитів в зобов'язаннях банку (К9) - аналіз дозволяє оцінити залежність банку від ринку міжбанківського кредитування.

Вага

Критерії ліквідності

10%

К7

Частка високоліквідних активів в активах банку

25%

К8

Коефіцієнт миттєвої ліквідності

30%

К9

Частка отриманих кредитів в зобов'язаннях банку

45%

3.2.5. Коефіцієнти якості активів

Частка "сумнівних активів" в позиковій заборгованості (К10) - відношення простроченої заборгованості до залишку позикової заборгованості.

Частка виданих міжбанківських кредитів в загальному об'ємі позикової заборгованості (К11) - відношення виданих міжбанківських кредитів до залишку позикової заборгованості.

Коефіцієнт якості створеного резерву (К12) - відношення величини резерву, створеного на можливі втрати по позиках до величини "сумнівних активів" - простроченої заборгованості.

Вага

Коефіцієнти якості активів

25%

К10

Частка "сумнівних активів" в позиковій заборгованості

10%

К11

Частка виданих міжбанківських кредитів в загальному об'ємі розміщених ресурсів

65%

К12

Коефіцієнт якості створеного резерву

25%

На базі розрахованих коефіцієнтів К1... К12 проводиться числення балів, що характеризують, наскільки комерційний банк наблизився до стану "оптимального" банку своєї категорії. Під "оптимальним" банком розуміється гіпотетичний банк, досить надійний, що має розумний розподіл активів і пасивів, в тому числі "розумну" частку працюючих активів. Передбачається, що "оптимальний" банк для досягнення прибутковості підтримує розумне співвідношення між безпекою операцій і прагненням до прибутковості (допущенням ризику).

Цей факт знаходить своє вираження в тому, що параметри "оптимального банку" лежать в області МО±СКО, де - МО - математичне очікування, а СКО - среднеквадратическое відхилення параметрів (коефіцієнтів) для всієї сукупності банків, що є в базі даних.

Вага аналізу балансу банку становить 65%.

Аналіз фінансового становища банку за даними рейтингових агентств.

Рейтингова оцінка фінансового становища банку-контрагента складається на основі інформації відомих зарубіжних рейтингових агентств, таких як Thomson Bank Watch - Bree. У цей час найбільша кількість російських банків представлена в рейтингу Thomson Bank Watch - Bree. Тому, даний рейтинг взятий за основу. Надалі, при збільшенні кількості російських банків, рейтингуемих найвідомішими міжнародними агентствами, перелік рейтингових агентств в аналізі буде розширений.

У цьому випадку прийняті наступні допущення:

* при відсутності банку в рейтингу йому дається 0 балів;

* у разі попадання банку в рейтинг, кількість балів визначається в залежності від рейтингу.

Thomson Bank Watch - Bree Long Term- Визначає рівень інвестиційного ризику довгострокових зобов'язань банку.

Thomson Bank Watch - Bree Short Term- Визначає рівень ризику при висновку короткострокових фінансових контрактів.

TBW. Short Term- Визначає різні міри імовірності своєчасного повернення основної суми боргу і відсотків по ньому.

Рейтинг

10 балів

9,5 балів

8 балів

6 бала

4 бала

2 бала

0,5 балів

0 балів

Thomson BankWatch-BREE Long Term

BBB

BB+

BB

В+

В

CCC+

CCC

не рейтингуется

Вагу даного показника составляет40%.

Рейтинг

10 балів

9 балів

6,5 бала

3,5 бала

1 бал

0 балів

Thomson BankWatch-BREE Short Term

A1

A2

A3

В

З

Не рейтингуется

Вага даного показника составляет40%.

Рейтинг

10 балів

9 балів

3 бала

1 бал

0 балів

TBW. Short Term

LC-1

LC-2

LC-3

LC-4

не рейтингуется

Вага даного показника составляет20%.

Загальна ж вага рейтингової оцінки составляет10%.

Підсумковий коефіцієнт надійності

Підсумковий коефіцієнт надійності визначається з наступного співвідношення:

Кнадежн.=0,25 х Кбанка+0,65хКфин. ан.+0,1 хКрейт.

Визначення ліміту ризику

Розрахунковий ліміт ризику рівний твору 0,1 капіталу банку-контрагента (в доларах США по курсу ЦБ РФ на відповідну звітну дату) на підсумковий коефіцієнт надійності:

LIM ризику = 0,1 х КАПІТАЛ х (Кнадежн. /10)

Кожна конкретна операція з банком - контрагентом, в залежності від вигляду і терміновості, має свій ризик, який враховується за допомогою коефіцієнтів ризику операцій (Додаток 1).

Максимально можливий об'єм конкретної операції (ліміт об'єму операції) з банком-контрагентом визначається як приватний від ділення ліміту ризику (або його залишку) на коефіцієнт ризику операції:

LIM об'єму операції = LIM ризику /До ризику операції

З іншого боку, якщо відомий фактичний об'єм передбачуваної операції, то можна визначити частину ліміту, що використовується:

LIM ризику использ. = Об'єм операції факт. хК ризику операції

При цьому, повинно дотримуватися умова, по якій сума лімітів по всіх операціях не повинна перевищувати загального ліміту ризику:

S (LIM ризику использ.)i£ LIM ризику

До позитивних сторін методики Ощадбанку можна віднести те, що враховуються такі чинники фінансової стійкості, як розмір банку, його фінансове становище, виражене за допомогою фінансових коефіцієнтів, і рейтинг банку, привласнений йому всесвітньо відомим рейтинговим агентством. Позитивним моментом можна вважати і те, що немає різко переважаючого коефіцієнта або показника, який би вносив основний внесок в ліміт, що розраховується. Важливою позитивною якістю виступає також можливість постійного настроювання методики в залежності від ситуації на ринку за допомогою зміни вагових значень окремих коефіцієнтів.

Недоліком можна вважати відсутність (або нерозкриття) виразних процедур визначення ваги, що формалізуються фінансових показників.

Висновок. Були розглянуті три методики аналізу фінансового становища банку, належні до 3-м різних типів: методика рейтингового агентства (кромоновская), методика наглядового органу (CAMEL), методика діючого банку по встановленню ліміту активних міжбанківських операцій (Ощадбанк). Були також розглянуті основні переваги і нестачі кожної з методик.

Основними перевагами методики Кромонова (рейтинги, складені по цій методиці, зараз регулярно публікуються в журналі «Профіль») є: відвертість методики; постійне її вдосконалення; достовірність і простота; логічна стрункість і фундаментальність. Разом з тим ця методика досить часто критикується за об'єктивно властиві їй недоліки, до числа яких можна віднести наступні: достатня спірність нормування коефіцієнтів; незважаючи на відвертість, що декларується, кромоновскую методику не можна назвати повністю відкритою. Закритими частинами як і раніше є розрахунки коефіцієнтів зважування показників, що розраховуються, крім того, укладачі рейтингу можуть коректувати місце того або інакшого банку по неформальній інформації, що отримується ними.

Головним достоїнством системи CAMEL є те, що вона являє собою стандартизований метод оцінки банків; рейтинги по кожному показнику вказують напрями дій для їх підвищення; зведена оцінка виражає міру необхідного втручання, яке повинне бути зроблене по відношенню до банку з боку контролюючих органів. До нестач методики CAMEL можна віднести те, що вона значною мірою заснована на експертних (суб'єктивних) оцінках, тому якість кінцевого результату багато в чому буде залежати від професіоналізму супервизоров.

До позитивних сторін методики Ощадбанку можна віднести те, що враховуються такі чинники фінансової стійкості, як розмір банку, його фінансове становище, виражене за допомогою фінансових коефіцієнтів, і рейтинг банку, привласнений йому всесвітньо відомим рейтинговим агентством. Позитивним моментом можна вважати і те, що немає різко переважаючого коефіцієнта або показника, який би вносив основний внесок в ліміт, що розраховується. Важливою позитивною якістю виступає також можливість постійного настроювання методики в залежності від ситуації на ринку за допомогою зміни вагових значень окремих коефіцієнтів. Недоліком можна вважати відсутність (або нерозкриття) виразних процедур визначення ваги, що формалізуються фінансових показників.

Розділ 2

Особливості дистанційного аналізу фінансового становища

комерційного банку

2.1. Основні методологічні передумови формування методики аналізу фінансового

становища банку

В наукових і практичних колах за рубежем і в Росії продовжується активний пошук оптимальної моделі дистанційного фінансового моніторинга банків. Представлена в даному розділі рейтингова модель стійкості банків є продовження пошуку оптимального інструментарію дистанційного аналізу банків.

Методологічне обгрунтування методик дистанційного аналізу банків, що пропонуються - досить рідке явище в сучасній російській аналітичній практиці. Звичайними формулюваннями, «обоснующими» ту або інакшу методику є: «на нашій думку, цей показник розумно вважати так..», «експертним шляхом встановлені наступні ваги для розрахованих показників надійності банків...». Відносно струнку теорію обгрунтування приведеної методики можна зустріти у Г. Г. Фетісова /21/, обгрунтування методики Кромонова, приведене в /35/, на наш погляд, недостатньо докладне. Наприклад, абсолютно не влаштуються коефіцієнти нормування розрахованих показників фінансової стійкості банку на основі того, що «докладна теорія нормування представляється дуже громіздкою для публікації».

Спираючись на визначення дистанційного аналізу, дане нами в розділі 1.1., введемо поняття оптимальної методики дистанційного аналізу. Оптимальною методикою дистанційного анализаявляется така сукупність аналітичних дій, яка з максимальною імовірністю (1) [4] дає точну думку про майбутній розвиток кредитної організації. Такий критерій дуже є дуже жорстким, але він, з іншого боку, корисний в методологічному плані, оскільки побудова методики повинна на нього спиратися.

Практично «точна думка про майбутній розвиток кредитної організації» аналітику не треба. Швидше коректніше говорити об неяку бенчмаркинге, розмежуванні банків на ті, яким варто довіряти, і на ті, яким довіряти, відповідно, не стоїть. Таким чином, дещо інакшою, трохи більш спрощеною представляється задача аналізу, а саме - формування деякої розмежувальної лінії між банками стійкими і нестійкими. Необхідно відмітити, що вищенаведені міркування застосовні швидше до аналізу банку майбутнім клієнтом. При інших же видах дистанційного аналізу акценти дещо зміщаються. Аналізуючи контрагентів на ринку МБК, метою є встановлення ліміту по активних міжбанківських операціях. Однак процедура бенчмаркинга (відділення і відсівання явно неплатоспроможних банків) проте необхідна.

При формуванні методики необхідно розуміти, що дистанційний аналіз обмежений в 2 важливих аспектах:

1. Обмеженість (неповнота) чинників фінансової стійкості, банків, що відображаються в фінансовій звітності. Подолати це обмеження в рамках чисто дистанційної методики неможливо, необхідно або отримання відповідної загальнодоступної інформації, що зараз стало набагато простіше через розвиток мережі Internet, або запитувати інформацію у банку, що аналізується.

2. Спотворення фінансової звітності. Це обмеження можна подолати (принаймні спробувати це зробити з деякою імовірністю) шляхом включення в методику аналізу процедур по «чищенню» балансу від можливих зарисовок. Подібну процедуру використовують зараз практично всі банки на підготовчому етапі перед аналізом звітності. Методики очищення балансу від статей з високою імовірністю спотворення досить різноманітні, деякі з них будуть описані у розділі 2.3. даної роботи. Проте, якщо звітність спотворена, дуже часто не представляється можливим її коректно очистити від спотворень.

Можна виділити наступні методики очищення балансу можливих спотворень. Спотворення і фальсифікація звітності проводиться звичайно з метою виконання вимог наглядових органів. Рідше - з метою «прикраси балансу» для представлення контрагентам, акціонерам, головному офісу і т. д. Найбільш поширеним є «малювання» капіталу і різноманітні зарплатние схеми.

Почнемо з найбільш поширеного - «малювання» капіталу. Це явище сьогодні надто поширене. Досить сказати, що за деякими оцінками до 30% всього капіталу російської банківської системи існує тільки на папері. /35/

Спотворення капіталу проводиться бухгалтерською проводкою: ДСтатья активаККапитал. Таким чином, необхідно виявити спотворену статтю в активі балансу.

Ознаки таких статей:

& Непропорційно велика питома вага окремих статей при явно малій їх диверсифікації.

& Великі залишки по активних статтях «до запитання» (НОСТРО рахунку в банках крім ЦБ, векселі по пред'явленню і т. п.). Искаженность статей тим більше очевидна, якщо обороти по них непропорційно малі. Звісно, критерій «непропорційності» визначити неможливо, але, наприклад, якщо в балансі є активна стаття «векселя по пред'явленню» із залишками (п'ять-шість звітних дат підряд) в 50 млн. рублів і оборотами в середньому 10 млн. рублів за місяць, то з 99%-ний імовірністю можна затверджувати, що 45-48 млн. рублів там «мальовано».

& Протягом тривалого часу постійні залишки і епізодичні «пролонгационние» обороти по термінових статтях (звичайно кредити видані і враховані сторонні векселі). Необхідно особливо звертати увагу на «довгі рахунки» терміновістю більше за півроку.

& «Нелогічність» структури балансу. Наприклад, великий залишок по НОСТРО рахункам, і одночасно МБК залучені. Якщо така ситуація повторюється не одну дату, то це явно підозріле.

& Явна невідповідність об'єму статті відповідним доходам (можна з'ясувати, якщо є Звіт про прибутки і збитки.). Завжди є деяка нормальна для даного вигляду операцій прибутковість, її значне відхилення у банку в гіршу сторону свідчить про «виртуальности» частини відповідної статті активів. Або про поганий фінансовий менеджмент, що також є негативним чинником. Але, все одно, деякі факти ніякою якістю фин. менеджменту не поясниш - якщо середня прибутковість по кредитах становить 5-6%, то частина їх явно намальована.

& Найбільш точно свідчить про спотворення поєднання декількох вищенаведених ознак.

Виявивши таким чином спотворену статтю активів, необхідно проаналізувати пасив. Швидше усього, спотворений буде саме капітал. Простіше усього це з'ясувати при аналізі зміни структури балансу в період останніх емісій. Потрібно просто подивитися, яка стаття активів збільшилася, і в цьому напрямі провести подальше розслідування. Якщо вона мальована, те ж саме можна сказати про відповідну частину капіталу.

Аналогічним образом, уважно переглядаючи баланс в динаміці і характер оборотів по рахунках, можна виявити малювання по інакших статтях, наприклад, так звану «страхову» зарплатную схему. Це коли в балансі несподівано з'являється великий об'єм депозитів від страхових компаній і кредитів физ. особам (працівникам). Це можна з балансу відняти.

Іншою зарплатной схемою, що спотворює баланс, є т. н. «депозитна»; при ній можуть «малюватися» тільки депозити (спочатку вони кореспондувати будуть з рахунком «витрати»).

Деякі зарплатние схеми спотворюють тільки звіт про прибутки і збитки - нерівновагий операції по валюті, завищені дисконтні витрати по векселях. Проте, так може не тільки видаватися заробітна плата, але і «відводиться» гроші на інші витрати.

Можливе спотворення звітності з метою виконання нормативів ЦБ. Воно звичайно складається в завищенні залишків на коррахунку в кореспонденції з рахунками незавершених розрахунків або залученим МБК. Тому в аналітичній практиці необхідно враховувати той факт, що звичайний баланс у банку трохи гірше, чим на звітну дату.

Після процедур очищення балансу можна скласти реальний баланс і звіт про прибутки і збитки банку. Сильна відмінність скорректированного балансу від первинного буде поганим сигналом.

Через вищенаведені обмеження вельми поширеною процедурою аналізу стало ручне коректування отриманих результатів на заключному етапі перед отриманням підсумкового результату. Така процедура передбачена практично у всіх існуючих методиках аналізу, тому жодну з них не можна назвати повністю відкритою. Методики такого роду ручних коректувань ніде точно не розкриті, що несе в собі абсолютно довільної побудови банківського рейтингу. При аналізі банків-контрагентів з метою встановлення лімітів по міжбанківському кредитуванню така небезпека менше, оскільки сам аналітик зацікавлений в якісному результаті свого аналізу.

Для методології зведеного аналізу фінансового становища банку характерний так називаемийрейтинговий підхід. Рейтинговий підхід передбачає розробку системи показників для оцінки фінансового становища банку. Ця система включає декілька рівнів (груп, категорій) фінансового становища банків. Кінцевим результатом оцінки є віднесення банку, що аналізується до тієї або інакшої групи. У світовій практиці існують три основних методи побудови рейтингу: номерної, баловий і індексний.

Номерна система рейтингазаключается в побудові поєднань показників фінансового становища банку і привласненні кожному з цих поєднань певного місця в рейтингу. Відповідно до технології побудови номерна система розрахована на слабо деталізовану методику з невеликим обхватом чинників, що впливають на фінансове становище банку, маючої невелику шкалу критериальних значень.

Для побудови рейтингу в рамках більш складних методик используютбалльную систему, яка дозволяє здійснити оцінку фінансового становища банку в балах, привласнених йому по кожному оцінному показнику. Зведена балльная оцінка дає можливість визначити приналежність останнього до тієї або інакшої групи банків.

Крім вищеназваних, широко поширених в світовій банківській практиці рейтингових систем існує також відносно рідко встречающийсяиндексний метод побудови рейтингу. При його використанні проводиться розрахунок індексу кожного з оцінних показників фінансового становища банку. Розрахунки можуть проводиться відносно базисних даних або середніх значень, розрахованих за ряд років. Після складання індексів по окремих показниках переходять до розрахунку комбінованих індексів, заздалегідь зваживши індивідуальні індекси по їх частки в сукупності. Головний критерій, по якому оцінюються банки, - якісні показники їх діяльності. Серед них - капітальна база, ефективність розміщення активів, прибутковість і ліквідність. Враховується також стан менеджменту, тобто раціональність методів управління. Управління банком оцінюється передусім по тому, яких успіхів досяг банк в кожній з цих якісних характеристик. Рейтинг орієнтується не на статистичне значення, а на показники, ранжирувані з урахуванням ризику, що передбачає більш детальний їх аналіз. При цьому аналізуються як балансові, так і позабалансові дані.

Глибина оцінки досягається також за допомогою аналізу показників діяльності банку в розвитку, тобто не на одну із звітних дат, а на основі даних за період (для російських банків - 2-3 року; для зарубіжних - 3-5 років), що дає можливість оцінити тенденції в розвитку кредитної організації, її стійкість, здатність реагувати на різного роду зміни в економіці. Об'єктом аналізу звичайно є підсумкові дані на кінець року.

Особливість банківського рейтингу складається в тому, що він проводиться як по активних, так і по пасивних операціях банку, комплексно характеризує його діяльність. Рейтингова система тісно стикається з методикою аналізу доходів комерційного банку, його платоспроможності і ліквідності, а також з методикою аналізу кредитного портфеля, кредитоспроможності клієнтів.

Аналіз звичайно складається з наступних компонентів:

- аналіз капіталу;

- аналіз якості активів і пасивів;

- аналіз прибутковості;

- аналіз ліквідності.

Аналіз капіталу. Першим показником стійкості банку не тільки в порядку черговості, але і за важливістю є достатність капіталу або капітальна адекватність масштабу і характеру здійснюваних банківських операцій. Достатній капітал, як відомо, утворить своєрідну «подушку», яка дозволяє банку залишатися платоспроможним і продовжувати операції, незважаючи ні на які події. Недокапитализированний банк, навпаки, зазнає невідповідно більш високого ризику банкрутства у разі погіршення макроекономічних або інакших умов господарювання. У той же час перекапитализированний банк звичайно є низкоманевренним і неконкурентним на ринках капіталу і кредитних ресурсів. Банки традиційно прагнуть підтримувати капітал на більш низькому рівні для підвищення ефективності шляхом економії на масштабах операцій і для збільшення прибутків інвесторів. Органи ж нагляду, навпаки, віддають перевагу більш високому рівню для підвищення стійкості банківської системи.

Капіталізація сьогодні - найактуальніша задача російського банківського співтовариства. До її прискореного рішення підштовхують не тільки рішення Банка Росії, скільки необхідність найшвидшої ефективної інтеграції в міжнародне банківське співтовариство.

Як показники достатності капіталу банкіри і органи нагляду в основному використовують дві групи коефіцієнтів:

1. перша група будується на основі відношення капітальних фондів (в різному складі) до загальних депозитів (внескам);

2. друга група базується на відношенні капіталу (в різних модифікаціях) і активів (різного складу).

Аналіз якості активів і пасивів. Достатність капіталу, якщо розглядати її ізольовано, може дати невірне уявлення про стійкість кредитної установи і його благополуччі. Дуже велике значення має також якість активів і стабільність ресурсної бази.

Традиційно якість пасивів характеризується стабільністю ресурсної бази, вартістю залучення, чутливістю до змін процентних ставок і залежністю від зовнішніх джерел фінансування, таких, як міжбанківський ринок короткострокових капіталів.

Для визначення цього стабільного залишку багато які банки використовують складні математичні процедури. Строкові і ощадні депозити утворять частину залучених ресурсів, що залежать від зміни процентних ставок. Але найбільш чутливими до зміни процентних ставок є міжбанківські кредити, які розглядаються як важливий, але все ж тимчасове джерело фінансування, схильне до випадковості і короткострокових коливань процентних ставок.

При аналізі якості активів особлива увага приділяється позиковим операціям банку і інвестиціям в цінні папери, зокрема, складу непогашених позик і портфеля цінних паперів. З цього легко виявити чинники, що впливають на якість активів. По-перше, це характер позикової і інвестиційної політики комерційного банку (ліберальна або жорстка, агресивна або помірна); по-друге, - міра диверсифікації кредитів і інвестицій; по-третє - ефективність системи управління проблемними кредитами; в-четвертих - об'єм і характер операцій з инсайдерами, аффилированними і дочірніми компаніями.

Якість активів банку оцінюється з точки зору їх ліквідності, ризикованість і прибутковості. Класична система аналізу виглядає таким чином. Спочатку активи ділять на три основні групи: ліквідні, працюючі і неліквідні активи (до останніх відносяться інвестиції в нерухомість, в будівлі і обладнання банку, в капітал інших установ, фірм і компаній, якщо вони убрані в форму цінних паперів, що некотируються ). Прийнято вважати, що такі вкладення повинні проводиться за рахунок власних коштів банку, оскільки, будучи за своєю природою довгостроковими вкладеннями, вони не відповідають переважно короткостроковому характеру залучених кредитних ресурсів.

На другому етапі аналізується динаміка структури активів за певний період часу. Сигналами тривоги є зменшення частки працюючих активів і збільшення частки неликвидов.

І нарешті, на третьому етапі сосредотачиваются на аналізі працюючих активів. «Наріжним каменем» цього етапу є аналіз і оцінка ризикованість працюючих активів. Такий аналіз необхідний для з'ясування достатності створених резервів і для оцінки управління активними операціями. У зв'язку з цим проводять класифікацію вже виключно працюючих активів з точки зору їх ризикованість.

Головним компонентом працюючих активів є позики (від 1/2 до 2/3 всіх активів. Отже, аналізу кредитного портфеля складає ключову ланку цього етапу. Аналіз зводиться до ідентифікації проблемних позик, тобто позик, по яких погашення відсотків і основної суми боргу є або сумнівним або неможливим. Класифікація кредитного портфеля і виявлення проблемних позик побудовані на концепції кредитного ризику. На практиці віднесення кредиту до тієї або інакшої групи здійснюється в залежності від того, наскільки позичальник виконує терміни і умови кредитних договорів, зокрема в тому, що стосується обслуговування боргу. Так само, як і відносно активів загалом, узаконені системи класифікації кредитного портфеля, ті, що використовуються органами нагляду міняються від країни до країни. Разом з такими очевидними перевагами, як ясність і простота критеріїв, вся подібного роду класифікації володіють одним серйозним недоліком: він не беруть до уваги персональний характер кредитів. Тому, якщо позичальник отримав безліч кредитів з різними термінами, враховуватися в аналізі будуть тільки ті, по яких сталася затримка платежів, в той час як резонно передбачити, що коль скоро пропущений один платіж, то і інші навряд чи будуть виконуватися безперебійно. Таким чином, аналіз старіння прострочених платежів являє собою незавершений метод оцінки проблемности портфеля виданих кредитів.

Аналіз прибутку. Як відомо, прибуток також характеризує стійкість кредитної установи. Вона необхідна для створення адекватних резервних фондів, стимулювання персоналу і керівництва до розширення і вдосконалення операцій, скорочення витрат і підвищення якості послуг, що надаються і, нарешті, для успішного проведення подальших емісій і відповідно зростання капіталу, що дозволяє розширювати об'єм і поліпшувати якість послуг, що надаються. Значення банківського прибутку важко недооцінити. Вона важлива для всіх учасників економічного життя і залежить загону чинників: від відсотків, що стягуються і що сплачуються по банківських операціях; від частки непроцентних доходів; поточних витрат; від структури активів і пасивів. Резерви зростання прибутковості звичайно знаходять в підвищенні ефективність використання активів шляхом збільшення частки працюючих активів і скорочення активів, що не приносить доходів (кореспондентського і резервного рахунків, вкладень в основні кошти і тп.).

Для вимірювання прибутковості комерційних банків застосовується декілька підходів, кожний з яких має свої переваги і недоліки. Самим поширеним з них є спроба відображення ефективності діяльності через відношення прибутку до сукупних активів. Такий підхід цінний з точки зору порівняння прибутковості одного банку з іншим або з всією системою комерційних банків загалом. Високе значення даного співвідношення свідчить про ефективну роботу банку, високі доходи від активів і незначні безрозсудні витрати. Низька норма прибутку може бути результатом консервативної кредитної і інвестиційної політики або надмірних операційних витрат.

Мірилом надійності і ефективності використання всього капіталу банку є норма прибутку на сукупний капітал. Дана норма знаходиться в прямій залежності від прибутковості активів і в зворотній - від достатності капіталу.

Аналіз ліквідності. Вимоги достатньої прибутковості комерційного банку завжди наштовхуються на обмеження відносно його ліквідності і платоспроможності. У зв'язку з цим прийнято говорити про існування суперечності між вкладниками і держателями його акцій. Конфлікт між ліквідністю і прибутковістю є ключовим; від його дозволу багато в чому залежить стійкість кредитної установи. Керівництву банку постійно доводиться балансувати між акціонерами, зацікавленими в більш високих доходах, які можуть бути отримані шляхом кредитування позичальників з сумнівною репутацією і на тривалі терміни, довгострокового інвестування і скорочення невживаних залишків, і клієнтами, що вимагають задоволення попиту на кредит і безумовного виконання банком своїх зобов'язань, виникаючих при вилученні внесків.

Баланс банку вважається ліквідним, якщо об'єм грошових коштів, які банк має можливість швидко і без значних фінансових втрат мобілізувати з різних джерел, дозволяє своєчасно виконувати боргові і інакші фінансові зобов'язання.

Основний принцип підтримки ліквідності балансу комерційного банку - це ув'язка його активів з термінами боргових і інших фінансових зобов'язань.

Показники ліквідності в різних країнах розраховуються по-різному, мають неоднакові методики числення і різну міру нормативности. Органи банківського нагляду рекомендують або ставлять в обов'язок підтримувати коефіцієнти ліквідності на певному рівні, званому нормою ліквідності. Однак на сьогоднішній день можна констатувати, що в світовій банківській спільноті немає чітко виражених критеріїв ліквідності і відсутній єдина думка відносно нормативів ліквідності. Загальновизнано, що динаміка показників ліквідності в більшій мірі, ніж абсолютні величини, свідчить про рівень ліквідності комерційного банку. При цьому якщо протягом ряду років спостерігається позитивна динаміка коефіцієнтів ліквідності, то перш ніж робити висновок про погіршення ліквідності балансу банку, що аналізується, потрібно проаналізувати і зіставити їх з аналогічними характеристиками інших банків з метою визначення, чи не є даний процес загальним для всіх ланок банківської системи.

Загальними практично для всіх підходів є коефіцієнти короткострокової, середньострокової і довгострокової ліквідності. У російській практиці нормативні коефіцієнти ліквідності затверджені Інструкцією ЦБ від 01.10.97 №1 «Про порядок регулювання діяльності банків».

Зразкова схема побудови моделі оцінки фінансового становища, що пропонується комерційних банків може бути представлена в наступному вигляді:

& Спочатку визначається весь набір показників, що розраховуються. Найбільшою методологічною проблемою тут є встановленні кореляції між значенням того або інакшого коефіцієнта і фінансовим становищем певного банку.

& Обчислюються вагові коефіцієнти складових формули рейтингу.

& Враховуючи коло вибраних показників і їх вагові значення, складається формула розрахунку рейтингу стійкості комерційного банку.

& Застосувавши запропоновану формулу на практиці до аналізу результатів діяльності ряду комерційних банків, визначається рейтинг їх стійкості.

& Аналіз динаміки даного рейтингу за декілька періодів дозволяє дати прогноз майбутнього фінансового становища банку.

Основними вимогами, яким повинні задовольняти показники, що включаються в формулу рейтингу, є:

1. Обумовленість чинниками, що впливають на стійкість комерційних банків.

2. Сочетаемость, сопоставимость між собою по розмірності і однонаправленность (чим вище значення показника, тим краще).

3. Відсутність протиріч при зміні значень показників в протилежні сторони (наприклад, коли один з показників сильно поменшав, а інший значно збільшився, але при цьому підсумкове значення рейтингу залишилося колишнім).

Висновок. У справжньому розділі було дане поняття оптимальної методики, як що дає максимальна точна ймовірностний думка про майбутній розвиток банку. Задача дистанційного аналізу була уточнена з точки зору необхідності процедури бенчмаркинга, тобто проведення грані між фінансовий стійкими і нестійкими кредитними організаціями. Схематично побудову методики можна представити так: визначення набору показників, обчислення вагових коефіцієнтів, визначення формули рейтингової оцінки, розрахунок показників фінансового становища конкретних банків, аналіз динаміки фінансового становища банку за ряд періодів з метою прогнозування майбутнього фінансового становища банку.

2.2. Авторська методика аналізу фінансового

становища банку

Авторська методика направлена на визначення ліміту активних міжбанківських операцій. Для його розрахунку необхідні оборотні баланси за попередній рік поквартально (101 форма), звіти про прибутки і збитки на 2 останні квартальні дати (102 форма) /6/.

Першим етапом аналізу банку є побудова з 101-ой форми агрегированного аналітичного балансу. Аналітичні баланси банків, що аналізуються були побудовані з використанням програми Excel. Аналітичний баланс самого великого рівня деталізування має наступний вигляд:

Актив

Пасив

Касові активи

Капітал нетто

Засобу, розміщені в банки

Засобу, залучені від банків

Кредитний портфель - нетто

Засобу клієнтів до запитання

Цінні паперу

Засобу клієнтів термінові

Інші розрахунки

Інші розрахунки

Разом Актив

Разом Пасив

Розшифруємо статті аналітичного балансу.

Ккассовим активамотносятся засобу, що враховуються на наступних рахунках другого порядку:

20202, 20203, 20206, 20207, 20208, 20209, 20210, 20302, 20303, 20305, 20308, 20401, 20402, 20403, 30114, 30118, 30119, 30206, 30213

Кошти в банках-нерезидентах можна включити в розрахунок тільки якщо це першокласні банки. У разі відсутності подібної інформації ці рахунки (30114, 30118, 30119) включаються в розрахунок коштів, розміщених в банки.

Ксредствам, розміщеним в банкиотносятся активи, що враховуються на наступних балансових рахунках:

20315, 20316, 30104, 30106, 30110, 30114, 30115, 30118, 30119, 30402, 30404, 30406, 30409, 30602, 30605, 31901, 320А - 32015, 321А - 32115, 322А - 32215, 323А - 32315, 32802, 514А-51415, 518А - 51815

Особливістю цієї статті аналітичного балансу є те, що надані МБК відбиваються за мінусом резервів (32015, 32115, 32215, 32315. Відповідно до принципу обережності не беруться в розрахунок прострочені відсотки і суми основного боргу по активних міжбанківських операціях. Крім того, межфилиальние розрахунки також не відбиваються по цій статті, оскільки їх стан цілком залежить від менеджменту банку, отже, їх аналітична цінність надто низька, а потенціал для спотворень значний. У цю статтю агрегированного балансу входять векселі банків, що знаходяться на балансі у кредитної організації, що аналізується.

У статьеЦенние бумагиагрегируются дані наступних рахунків:

50101, 50102, 50103, 50201, 50202, 50203 - 50204, 503А - 50304, 504А - 50404, 505А - 50504, 506А - 50604, 507А - 50704, 508А - 50804, 509А - 50904, 510А - 51004, 511А - 51104, 512А - 51215, 513А - 51315, 515А - 51515, 516А - 51615, 517А - 51715, 519А - 51915.

Кредити:

441А, 442А - 44215, 443А - 44315, 444А - 44415, 445А - 44515, 446А - 44615, 447А - 44715, 448А - 44815, 449А - 44915, 450А - 45015, 451А - 45115, 452А - 45215, 453А - 45315, 454А - 45415, 455А - 45515, 456А - 45615, 457А - 45715, 460А - 46008, 461А - 46108, 462А - 46208, 463А - 46308, 464А - 46408, 465А - 46508, 466А - 46608, 467А - 46708, 468А - 46808, 469А - 46908, 470А - 47008, 471А - 47108, 472А - 47208, 473А - 47308.

Для всіх розрахунків використовується Капітал-нетто, т. е. сума власних коштів банку, з якої віднімаються всі основні кошти, господарські і інші витрати.

Капитал-неттопредставляет з себе сукупність наступних балансових рахунків:

103 + 104 - 105 + 106 + 107 + 61305 + 61306 + 61307 + 61308 + 701 + 703 - 61405 - 61406 - 61407 - 61408 - 702 - 705 - 704 - 601 - 602 - 90601 - 90602 + 60105 + 60206 - 604 - 605 + 606 - 607 - 608 - (609А - 60903) - 610 - (611А - 61103) + 61301 + 61302 + 61303 + 61304 + 61309 - 60319 - 61401 - 61402 - 61403 - 61409.

Кошти клієнтів срочниеопределяются таким чином:

41002..41007, 41102..41107, 41202..41207, 41302..41307, 41402..41407, 41502..41507, 41602..41607, 41702..41707, 41802..41807, 41902..41907, 42002..42007, 42102..42107, 42202..42207, 42302..42307, 42502..42507, 42602..42607, 42702..42707, 42802..42807, 42902..42907, 43002..43007, 43102..43107, 43202..43207, 43302..43307, 43402..43407, 43502..43507, 43602..43607, 43702..43707, 43802..43807, 43902..43907, 44002..44007, 52302..52307.

Кошти клієнтів до востребованияпредставлени наступними рахунками:

401П, 402, 403П, 404, 405, 406, 407, 408, 41001, 41101, 41201, 41301, 41401, 41501, 41601, 41701, 41801, 41901, 42001, 42101, 42201, 42301, 42501, 42601, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 52301.

Кошти, залучені від банків, представлені наступними рахунками:

20313, 20314, 30109, 30111, 30112, 30113, 30401, 30403, 30405, 30408, 30601, 30603, 30604, 30606, 312, 313, 314, 315, 316, 317, 318

Вищепоказана методика була нами випробувана на прикладі 4 наступних банків:

- Росбанк

- Банк Москви

- Перше ОВК

- МДМ-банк

В відсутність балансів другого порядку на декілька звітних дат були взяті дані із звітності, що публікується.

Агрегированние баланси цих банків приведені в Додатках відповідно 4, 5, 6, 7.

Відповідно до рейтингової системи оцінки банків журналу «Експерт» Росбанк увійшов у другу групу фінансової стійкості серед найбільших банків Москви, Банку-Москви і МДМ-банк - в 3-ю групу. [5] Таблиця з Експерта «Найбільші банки Москви і Московської області з активами понад 8 млрд. крб.» приведена в Додатку 8.

Для цілей аналізу фінансового становища на основі аналітичного балансу розраховуються наступні відносні показники:

1. Достатність Капіталу Нетто (Капітал/Актив)

Банк

Достатність капіталу-нетто

Росбанк

16,17%

Банк Москви

5,56%

МДМ-банк

10,95%

Перше ОВК

28,49%

2. Частка кредитів в активах

Банк

Частка кредитів в активах

Росбанк

77,87%

Банк Москви

68,63%

МДМ-банк

38,85%

Перше ОВК

73,67%

3. Частка коштів розміщених в банки, в активах

Банк

Частка коштів, розміщених в банки, в активах

Росбанк

1,03%

Банк Москви

0,42%

МДМ-банк

19,13%

Перше ОВК

4,84%

4. Частка коштів залучених від банків в залучених коштах

Банк

Частка коштів, залучених від банків, в активах

Росбанк

4,12%

Банк Москви

3,83%

МДМ-банк

19,67%

Перше ОВК

3,64%

5. Частка статутного фонду в капіталі

Банк

Частка статутного фонду в капіталі

Росбанк

44,91%

Банк Москви

53,26%

МДМ-банк

48,95%

Перше ОВК

35,71%

6. Відношення Інших розрахунків по активу до Капіталу.

Банк

Частка інших розрахунків по активу в капіталі

Росбанк

17,87%

Банк Москви

46,71%

МДМ-банк

49,11%

Перше ОВК

20,74%

Крім цих шести показників для розрахунку ліміту використовується сьомий абсолютний показник - Величина активів банку.

Банк

Величина активів банку, млн. крб.

Росбанк

75 568

Банк Москви

64 240

МДМ-банк

41 736

Перше ОВК

2 305

Розподіл по групах ризику відбувається таким чином. Визначається модель «ідеального банку», т. е. оптимальні значення вищепоказаних семи показників, і цим значенням привласнене 6 балів. Крім цього нами визначені граничні значення цих семи показників, перевищення яких більш ніж по одному показнику приводить до негативного висновку по банку. Цим граничним значенням привласнюється 1 бал. Розділивши відрізок значень показників від граничного до ідеального на рівні відрізки, ми отримали таблиці для розрахунку ліміту. Всі сім показників ми вважаємо рівними по значущості, так що для визначення групи ризику досить розрахувати середній бал по них.

Передбачаючи, що найбільші банки є кращими позичальниками на міжбанківському ринку, будемо вважати ідеальним коефіцієнт, розрахований по сукупній звітності 30 найбільших банків на основі даних Банку Росії. /25/

По першому коефіцієнту ідеальне значення становило 11%. Мінімум встановимо на рівні 8%. Таким чином, якщо відношення нетто капіталу до активів, менше 8%, то банк взагалі недоцільно кредитувати, якщо 8-8,5%, то банку ставиться оцінка 1 за цей показник, якщо 8,5-9%, то 2 і тд.

По другому коефіцієнту (частка кредитів в активах) ідеальне значення - становило 68%. При цьому критичним вважається відхилення вниз 30% і вгору 20%.

Оптимальним значенням частки кредитів банкам в активі стало 4%. Критичне значення - 20%.

Оптимальне значення частки залучених коштів від банків в пасиві - 10%, критичне значення - 20%.

Частка статутного фонду в капіталі повинна бути 55%. Відхилення більш ніж на 20% критично.

І, нарешті, останнім показником є відношення інших розрахунків по активу до нетто-капіталу. Ідеальне значення тут 30% збільшення більш ніж на 20% критично. Отже, тепер представляється можливим проранжировать банки по вищепоказаних критеріях:

Росбанк

5

МДМ-банк

3

Банк Москви

0

ОВК

5

Таким чином, Банк Москви вибуває з подальшої процедури розрахунку ліміту через капіталізацію менше 8%.

Далі проводиться аналіз динаміки наступних п'яти показників:

&Капітал

&Ліквідність

&Прибутковість

&Засобу клієнтів

&Обороти по рахунках грошових коштів.

Цим показникам можуть бути привласнені три вигляду характеристик динаміки, які в свою чергу відповідають поправочним коефіцієнтам до ліміту:

Показник

Зростання

Стабільно або незначні коливання

Зниження

Капітал

100%

90%

50%

Ліквідність

100%

100%

50%

Прибутковість

100%

70%

50%

Засобу клієнтів

100%

90%

50%

Обороти по рахунках грошових коштів

100%

90%

50%

Розрахувавши середнє значення по цих п'яти показниках, ми отримуємо поправочний коефіцієнт, що відображає вплив динаміки фінансових показників на ліміт.

По 4 досліджуваних банках вплив динаміки виражається в наступному дисконті (поправочних коефіцієнтах) до розрахунку ліміту:

Банк

Поправочний коефіцієнт

Росбанк

0,9 (90%)

МДМ-банк

0,9

ОВК

0,88

2.3. Застосування авторської методики з метою

розрахунку ліміту міжбанківського кредитування

Ліміт міжбанківських активних операцій- це така сума заборгованості будь-якого банку до нас, яка не може бути перевищена в будь-який момент часу.

Тепер представляється можливим розрахувати підсумковий ліміт короткострокового міжбанківського кредитування на ці три банку.

Сім показників (6 коефіцієнтів і величина активів) є основою для розрахунку величини ліміту на банк. Величини лімітів, що встановлюються знаходяться в межах від 100.000$ до 3.000.000$. Всі банки, що аналізуються розподіляються на 6 груп ризику, кожною з якої відповідає свій ліміт, при цьому існує три групи лімітів в залежності від величини активів:

Група ризику

до 500 млн. крб.

Від 500 до 3.000 млн. крб.

Більше за 3.000 млн. крб.

1

Х

100000

250000

2

Х

250000

500000

3

100000

500000

750000

4

250000

750000

1000000

5

500000

1000000

2000000

6

750000

1500000

3000000

Скорректіровав базові ліміти з вищенаведеної таблиці на показники динаміки, розраховані в попередньому параграфі, отримуємо ліміти активних міжбанківських операцій на кожний з банків:

Банк

Ліміт

Росбанк

2 000 000*0,9=1 800 000$

МДМ-банк

750 000*0.9=675 000$

ОВК

1 000 000*0.88=880 000$

Дана методика не виключає можливості ручного коректування даних аналізу для встановлення остаточного ліміту.

Перевагами методики є наступні:

- поєднання коеффициентного аналізу і аналізу динаміки розвитку банку;

- відсутність ваги у показників, що розраховуються, при виставлянні підсумкового рейтингу фінансової стійкості всі показники вважаються рівними один одному;

- можливість гнучкого настроювання методики як шляхом редагування таблиці, що визначає взаємозв'язок групи кредитоспроможності, величини активів і ліміту, так і шляхом зміни критериальних значень досліджуваних показників;

Недоліками методики можна вважати складність встановлення критериальних значеннях показників. Природно, на практиці це повинно робитися з урахуванням досить складного аналізу чутливості банку [6] до того або інакшого значення показника, що розраховується.

Висновок. У даному розділі була запропонована і практично застосована для встановлення ліміту міжбанківського кредитування авторська методика аналізу фінансового становища банку. Переваги методики - поєднання коеффициентного аналізу і аналізу динаміки показників, гнучкість; недолік - складність встановлення критериальних значень показників, що розраховуються.

3. Розділ

Автоматизація дистанційного

аналізу і перспективи його розвитку

3.1. Автоматизація дистанційного аналізу

Одним з найважливіших напрямів розвитку дистанційного аналізу є його автоматизація. Найважливішим практичним слідством комплексної автоматизації аналізу фінансового становища банку є скорочення тимчасових витрат, і, що саме важливе, автоматизація дозволяє аналітику концентрувати свій час і зусилля не на виконанні рутинних розрахункових процедур, а на вдосконалення методики аналізу, постійне поліпшення його якості.

Основна вимога до автоматизації дистанційного аналізу, представлена в найбільш загальному вигляді, могла б виглядати так: програмний комплекс повинен відповідати задачам конкретного банку і фактично являти собою його модель. Крім того, необхідно, щоб цей комплекс міг легко модернізуватися по розвитку кредитної організації відповідно до вибраного її керівництва планом розвитку. Причому - і це представляється надзвичайно важливим - модернізація програмного забезпечення повинна впливати саме незначний чином на що склався ритм роботи аналітичного відділу банку і не бути такою, що дуже дорого коштує.

Автоматизація дистанційного аналізу технологічно реалізовується в певних програмах, які умовно можна розділити на:

Ø спеціалізовані;

Ø програми загального призначення (Excel).

Спеціалізоване програмне забезпечення буде розглянуте на прикладі аналітичного програмного комплексу «Нострадамус» фірми ПрограмБанк. [7]

Аналітичний програмний комплекс (АПК) «Нострадамус» являє собою інструментальну систему класу OLAP (оперативної аналітичної обробки) і містить набір прикладних рішень (реалізованих методик), що розширюється для ефективного аналізу і управління банком. Прикладні рішення АПК «Нострадамус» допомагають управляти бізнесом-процесами банку і призначені, насамперед, для вищого і середнього керівництва, підрозділів маркетингу, аналізу, планування. Крім того, реалізовані прикладні рішення, що дозволяють отримувати як стандартну, так і будь-яку спеціалізовану звітність комерційного банку.

АРХІТЕКТУРА КОМПЛЕКСУ

АПК «Нострадамус» складається изядра і прикладних рішень.

Ядро включає в себе:

ü Сховище даних з модулем завантаження даних, що настроюється з різних джерел і компонентами адміністрування комплексу;

ü Система показників, що дозволяє забезпечити простий доступ до даних різної структури і розрахунок формульних методик;

ü Генератор звітів з можливостями аналізу «що-якщо», занурення в дані, збереження звітів в архів і побудови графіків;

ü Модуль багатомірного аналізу (OLAP), що дозволяє аналізувати дані в різних інформаційних розрізах;

ü Модельні таблиці, що дозволяють будувати фінансові моделі для побудови прогнозів і планів, а також для проведення аналізу «що-якщо».

У цей час в рамках комплексу реалізовані наступні прикладні рішення:

ü Підготовка звітності комерційного банку;

ü Аналіз фінансового становища банку;

ü Аналіз балансів банків-контрагентів;

ü Аналіз балансів підприємств;

ü Бюджетірованіє;

ü Казначейство.

ü Аналіз клієнтської бази.

Прикладні рішення АПК «Нострадамус» використовують могутній інструментарій ядра, що дозволяє швидко реалізовувати нові методики або адаптувати існуючі відповідно до вимог кожного конкретного банку.

ТЕХНОЛОГІЧНІ ПРИНЦИПИ

При проектуванні АПК «Нострадамус» використовувалися найбільш ефективні технологічні принципи побудови корпоративних аналітичних систем.

&Технологія сховищ даних (data warehouse) встановлена в основу роботи системи. Інформація збирається в єдину базу даних, систематизується і приводиться до єдиного формату. Після цього вона доступна для аналізу і перегляду. Дана технологія особливо актуальна в кредитно-фінансових установах, які використовують в своїй роботі не одну, а декілька бізнесу-систем. У цьому випадку АПК «Нострадамус» може синхронізувати дані з різних джерел і при аналізі зіставляти інформацію з різних систем. Робота на власному сховищі дозволяє позбавити бізнес-системи (зокрема, АБС) від навантаження, пов'язаного із звітами і аналітичними запитами, і, таким чином, підвищити їх продуктивність.

&Технологія багатомірного аналізу (OLAP) дає користувачу можливість самостійно аналізувати дані в різних інформаційних розрізах, не обмежуючись вбудованими в систему звітами і не звертаючись до програміста. Система дозволяє швидко міняти інформаційні розрізи і шляхи підсумовування даних, а також отримувати агрегированную інформацію по групах об'єктів за допомогою динамічного згортання, розгортання, фільтрації вимірювань і механізму угруповань.

&Відвертість. АПК «Нострадамус» підтримує роботу зі стандартними форматами даних і протоколами, завдяки чому він легко інтегрується в існуючу технологічну інфраструктуру банку. Підтримується імпорт з різних банківських облікових систем (в тому числі, ИСУБД «Нова Афіна», ИБС «Гефест», ИБС «Центавр»), баз даних (Oracle, MS SQL і т. п.), файлів форматів Dbase, Excel, текст. Можливий експорт в форматах HTML, MS Word, MS Excel. Завдяки гнучкості і відвертості системи, список форматів, що підтримуються даних може бути легко розширений.

&Надійна система безпеки. Захист даних на рівні СУБД унеможливлює несанкціонований доступ до даних навіть для технічно грамотного зловмисника, а гнучка система розмежування прав дозволяє організовувати доступ до даних на рівні конкретних документів, клієнтів і особові рахунки відповідно суворому до повноважень конкретного користувача.

&Ергономічность. АПК «Нострадамус» відрізняє інтуїтивно зрозумілий інтерфейс, можливість індивідуальної настройки відповідно до потреб користувача, використання сучасних візуальних технологій, таких як:

- переміщення елементів по екрану за допомогою миші (drag-&-drop),

- спливаюче меню,

- панелі інструментів, що настроюються,

- дерева об'єктів із зручною навігацією і т. д.

&Занурення в дані (drill-down). Всі звіти, таблиці, графіки і діаграми в системі забезпечені коштами «занурення в дані», які дозволяють негайно з'ясувати, яким чином були отримані ті або інакші результати, аж до доступу до первинної інформації.

&Гнучкість. Система володіє широким набором коштів настройки відповідно до вимог технології роботи конкретного банку.

- Мова настройок. Передбачена можливість написання макросів на простій, зручній і могутній мові скриптов.

- Формульний мова. У АПК «Нострадамус» використовується система показників, визначуваних формулами. Можлива побудова ієрархії формул у вигляді системи показників. Для прискорення процесу обчислень передбачена можливість попереднього розрахунку показників, що часто використовуються і збереження їх значень в базі даних.

- Система довідників - також одне з коштів настройки АПК «Нострадамус». Можлива настройка призначеного для користувача інтерфейса і структури існуючих довідників, а також створення нових довідників.

- Редактор методик. Передбачена можливість швидкого і зручного редагування аналітичних методик пересічним користувачем без залучення програмістів.

Практично дистанційний аналіз реалізований в спеціалізованому модулі АБС «Нострадамус»«аналіз балансів банків-контрагентів»

Найбільш доступним способом рішення задачі аналізу банків-контрагентів є аналіз стандартної звітності, і тут АПК «Нострадамус» надає інструментарій для ефективного проведення такого аналізу.

Метод аналізу, що Пропонується складається з наступних етапів:

1. Завантаження звітності цікавлячих організацій.

АПК «Нострадамус» постачається з готовими настройками прийому і аналізу банківської звітності, що публікується, однак при необхідності він може бути легко перенастроюваний для роботи з будь-якими іншими джерелами даних.

2. Проведення швидкого експреса-аналізу організації.

Досить багато організацій можуть бути швидко і упевнено оцінені як ненадійні або, навпаки, як бажані партнери. Експрес-аналіз дозволяє навіть відносно некваліфікованому персоналу швидко і просто обробити подібні «прості» випадки.

3. Проведення структурного і динамічного аналізу за допомогою аналітичних таблиць і графіків.

Якщо експрес-аналіз не дав однозначно позитивної або однозначно негативної оцінки, то організація повинна бути більш ретельно проаналізована досвідченим аналітиком. На допомогу йому АПК «Нострадамус» надає зручний інструментарій для проведення структурного аналізу фінансового становища, а також для відстеження історичної динаміки стану організації.

4. Рейтинг-аналіз на фоні ринку.

Досить часто зустрічається задача групового аналізу декількох організацій. Наприклад, це необхідне при виборі партнера з групи організацій, відстеженні поведінки конкурентів або аналізу загальної ситуації на якому-небудь сегменті ринку. Для проведення подібних досліджень АПК «Нострадамус» надає наочні діаграми і рейтинг-звіти.

5. Регулярне автоматичне проведення моніторинга діяльності цікавлячої організації.

Для забезпечення надійності бізнесу необхідно регулярно відстежувати стан контрагентів і конкурентів. АПК «Нострадамус» може автоматично із заданою регулярністю відстежувати цікавлячі показники і своєчасно оповіщати про виникнення критичних ситуацій.

Важливим достоїнством системи є можливість формування практично будь-якого звіту за результатами аналізу за допомогою гнучкого генератора звітів.

Недоліком системи виступає її дорожнеча, а також те, що, як і будь-яка інша складна програмна система, вона вимагає час у персоналу для адаптації до неї. Крім того, настройка і налагодження системи також вимагають додаткових трудовитрат.

Програмний комплекс RS-Bank

Всередині цієї могутньої автоматизованої банківської системи є аналітичний модуль, який дозволяє автоматизувати дистанційний аналіз банків-контрагентів. Такі важливі риси RS-Bank, як централізована настройка технології роботи і наявність могутнього інструментального засобу - проблемно-орієнтованої мови Object RSL - дозволяють, не звертаючись до розробника, оперативно змінювати умови виконання будь-якої операції, що особливо зручно при зміні форм звітності, що аналізуються або аналітичних методик. Гнучка система звітів дозволяє легко писати аналітичні записки за результатами дистанційного аналізу, причому цей звіт може містити різні види графіків, діаграм, гістограм в т. ч. трьохмірних.

Програма «Аналіз фінансового становища комерційних банків» фірми ИНЕК.

Програма «Аналіз фінансового становища комерційних банків» є спеціалізованою аналітичною програмою, призначеною для банківського аналізу.

Введення даних по балансових рахунках можна здійснювати на основі ручного введення або на основі прив'язки до операційного дня. Для ручного введення користувач з довідника «Банки і філіали» вибирає необхідний банк. Далі необхідно набрати дату, на яку буде проводиться введення. Також можливе введення даних по поняттях із звітності, що публікується [8]. Важливими перевагами програми, що розглядається є:

- вбудована методика рейтингового аналізу фінансової звітності (методика Кромонова);

- гнучкість, можливість створення власної методики і модифікації методик, що є;

- проведення факторного аналізу;

- знаходження оптимальної структури балансу шляхом обліку обмежень, що вводяться.

Автоматизація дистанційного аналізу з допомогою MS Excel.

Незважаючи на всю привабливість використання спеціалізованих програмних комплексів, найбільш популярним інструментом банківського аналітика для проведення яких-небудь розрахунків є табличні процесори. Тим більше, коли треба оцінити результати, які можна отримати від використання нових методів аналізу. Можливість застосування табличних процесорів можна оцінити на прикладі самої поширеної системи - Excel.

Електронна таблиця Excel дозволяє імпортувати різні формати зовнішніх даних. Зокрема, це можна здійснювати через стандартний буфер обміну між Windows-додатками або через технологію OLE (objects linking and embedding). Вихідні результати також можна представити у вигляді звітів довільної форми, включаючи графіки і діаграми. Дані в електронній таблиці можна сортувати і фільтрувати по заданому набору параметрів. У формулах можна використати широкий вибір вбудованих функцій по обробці даних. Є можливість використати власні процедури, написані на мові Visual Basic. Для рішення складних рівнянь і оптимизационних задач існує вбудована система пошуку рішень. Використання цієї системи може сильно полегшити роботу по наступних необхідних процедурах дистанційного аналізу:

- агрегирование даних балансу і побудова аналітичного балансу;

- графічний аналіз агрегированного балансу;

- розрахунок різних показників, що характеризують фінансове становище банку.

Важливим представляється і той факт, що при використанні Excel весь процес обчислень відбувається на очах користувача, який оперує не з абстрактними змінними, а з конкретними даними. Це важливе для аналітиків, які не є професійними програмістами і випробовують ускладнення при спробах записати процедуру аналізу на якій-небудь алгоритмічній мові. Ймовірно, ця наглядність і можливість для фахівця оперувати з досить складними об'єктами в інтуїтивно зрозумілому середовищі зробило програму Excel так популярною.

У даній роботі при агрегированії балансів банків і при розрахунку фінансових коефіцієнтів нами була використана програма Excel.

Висновок: автоматизація дистанційного аналізу практично реалізовується в 2 типах програм: спеціалізовані програмні комплекси і програми загального призначення (MS Excel). Спеціалізовані програмні комплекси надають користувачам безліч переваг, але вони досить дорогі і часто складні в експлуатації. Таким чином, кожний банк повинен вирішити досить складну проблему вибору між цими двома типами програм для оптимальної автоматизації аналітичної служби.

3.2. Перспективи розвитку аналізу фінансового становища комерційних банків

Представляється можливим виділити наступні перспективи розвитку аналізу фінансового становища банку.

1. Найважливішою перспективою розвитку повинне стати вдосконалення методик аналізу. Вдосконалення методик аналізу повинно відбуватися на базі накопичення досвіду міжбанківського кредитування у вітчизняних банків. Вдосконалення методик рейтингования банків буде пов'язане з розвитком діяльності рейтингових агентств, що обумовлюється, по-перше, їх могутнім рекламно-маркетинговим потенціалом, а по-друге, необхідністю для багатьох банків отримання рейтингів, що міжнародно визнаються з метою встановлення кореспондентських відносин із зарубіжними банками. Найважливішою підмогою для вдосконалення методик аналізу фінансового становища банків є автоматизація аналізу, розглянута нами в попередньому главі.

2. Іншим важливим напрямом розвитку дистанційного аналізу стане перехід російських банків на міжнародні стандарти складання звітності, який планується здійснити до 2004 року. Відомо, що звітність, складена по міжнародних стандартах, є більш інформативною і, отже, більше за аналитичной.

3. Поліпшення інформаційної бази аналізу можна зв'язати із збільшенням прозорості банків. Зараз на це направлені значні зусилля банківського співтовариства, і це дає свої плоди.

4. Розвиток і зміцнення інституту банківського аудиту в Росії повинен надалі позначитися на якості звітності і, відповідно, на дистанційному аналізі.

Висновок.

Аналіз фінансової становища банку - неоднозначно трактуемое поняття. На нашій думку логічно зробити акцент на розумінні фінансового аналізу як на діяльності по подоланню інформаційної диспропорції між зовнішніми користувачами і инсайдерами банку.

У даній роботі були проаналізовані поняття надійності і фінансової стійкості банків, як основних термінів що характеризують фінансове становище банку. Поняття надійності і фінансової стійкості банків є дискусійними. Різні автори розуміють їх по-різному. З точки зору Г. Г. Фетісова термін «стійкий банк» - це більш фундаментальне поняття. З точки зору макроанализа (наприклад, всієї банківської системи Росії) коректніше використати термін «стійкість», в той час як фінансове становище конкретного банку-контрагента правильніше визначати поняттям «надійність». Інша точка зору належить В. В. Новікової, яка в своєму термінологічному аналізі взагалі не використовує терміну «стійкість». Вона зводить поняття надійності до трьох взаємопов'язаних і невід'ємних складових: міцність, постійність існування і упевненість дослідника. Третя точка зору - авторська. На наш погляд надійністю (або стійкістю) потрібно вважати такий якісний стан банку, при якому він буде нормально продовжувати свою роботу в майбутньому.

У роботі були детально розглянуті три методики аналізу фінансового становища банку, належні до 3-м різних типів: методика рейтингового агентства (кромоновская), методика наглядового органу (CAMEL), методика діючого банку по встановленню ліміту активних міжбанківських операцій (Ощадбанк). Були також розглянуті основні переваги і нестачі кожної з методик.

Основними перевагами методики Кромонова (рейтинги, складені по цій методиці, зараз регулярно публікуються в журналі «Профіль») є: відвертість методики; постійне її вдосконалення; достовірність і простота; логічна стрункість і фундаментальність. Разом з тим ця методика досить часто критикується за об'єктивно властиві їй недоліки, до числа яких можна віднести наступні: достатня спірність нормування коефіцієнтів; незважаючи на відвертість, що декларується, кромоновскую методику не можна назвати повністю відкритою. Закритими частинами як і раніше є розрахунки коефіцієнтів зважування показників, що розраховуються, крім того, укладачі рейтингу можуть коректувати місце того або інакшого банку по неформальній інформації, що отримується ними.

Головним достоїнством системи CAMEL є те, що вона являє собою стандартизований метод оцінки банків; рейтинги по кожному показнику вказують напрями дій для їх підвищення; зведена оцінка виражає міру необхідного втручання, яке повинне бути зроблене по відношенню до банку з боку контролюючих органів. До нестач методики CAMEL можна віднести те, що вона значною мірою заснована на експертних (суб'єктивних) оцінках, тому якість кінцевого результату багато в чому буде залежати від професіоналізму супервизоров.

До позитивних сторін методики Ощадбанку можна віднести те, що враховуються такі чинники фінансової стійкості, як розмір банку, його фінансове становище, виражене за допомогою фінансових коефіцієнтів, і рейтинг банку, привласнений йому всесвітньо відомим рейтинговим агентством. Позитивним моментом можна вважати і те, що немає різко переважаючого коефіцієнта або показника, який би вносив основний внесок в ліміт, що розраховується. Важливою позитивною якістю виступає також можливість постійного настроювання методики в залежності від ситуації на ринку за допомогою зміни вагових значень окремих коефіцієнтів. Недоліком можна вважати відсутність (або нерозкриття) виразних процедур визначення ваги, що формалізуються фінансових показників.

У процесі написання роботи була запропонована і практично застосована для встановлення ліміту міжбанківського кредитування авторська методика аналізу фінансового становища банку. Переваги методики - поєднання коеффициентного аналізу і аналізу динаміки показників, гнучкість; недолік - складність встановлення критериальних значень показників, що розраховуються.

Одним з найважливіших напрямів розвитку банківського аналізу є автоматизація. Основним слідством автоматизації є можливість для аналітика сконцентрувати свої зусилля не на виконанні рутинних розрахункових процедур, а на вдосконаленні методики. Автоматизація аналізу фінансового становища банку практично реалізовується в 2 типах програм: спеціалізовані програмні комплекси і програми загального призначення (MS Excel). Спеціалізовані програмні комплекси надають користувачам безліч переваг, але вони досить дорогі і часто складні в експлуатації. Таким чином, кожний банк повинен вирішити досить складну проблему вибору між цими двома типами програм для оптимальної автоматизації аналітичної служби.

Перспективи розвитку аналізу фінансового становища комерційного банку зв'язуються з розвитком методик аналізу, автоматизацією, переходом російських банків на міжнародні стандарти фінансової звітності, підвищенням прозорості кредитних організацій, розвитком і зміцненням банківського аудиту.

Додатки

Додаток 1

Розшифровка основних параметрів звітності,

що використовуються в методиці Кромонова /35/

I. Уставний фонд (УХ) - загальна величина випущених і оплачених акцій банку (паїв, внесків), включаючи переоцінку її валютної частини.

Рахунки:

10201п+10202п+10203п+10204п+10205п+10206п+10301п+10302п+10303п+10304п+10305п+10306п+10401п+10402п+10403п+10404п+10405п+10406п-10501а

II. Власний капітал (ДО) - кошти, що є власністю банку, вільні від зобов'язань перед його клієнтами і кредиторами і службовці забезпеченням таких зобов'язань. Рівний сумі статутного фонду, інших фондів банку і прибутку за вирахуванням иммобилизації.

Рахунки: +10601п+10602п+10603п+10701п+10702п+10703п+10704п-47423а -60304а-60310а-60323а+61305п+61306п+61307п+61308п-61405а-61407а+70101п+70102п+70103п+70104п+70105п+70106п+70107п-70201а-70203а-70205а-70207а-70209а+70301п+70302п-70401а-70501а

III. Зобов'язання до запитання (ОВ) - величина зобов'язань банку, термін затребування яких або рівний нулю, або невідомий. Включають в себе головним чином залишки на розрахункових, бюджетних, поточних, кореспондентських (лоро) рахунках юридичних і фізичних осіб, внески громадян.

Рахунки:

20309п+40503п+43301п+20313п+40504п+43401п+30109п+40505п+43501п+30111п+40601п+43601п+30112п+40602п+43701п+30113п+40603п+43801п+30214п+40701п+43901п+30220п+40702п+44001п+30222п+40703п+47401п+30223п+40801п+47403п+30401п+40802п+47405п+30405п+40803п+47407п+30408п+40804п+47409п+30601п+40805п+47411п+30603п+40806п+47412п+30604п+40807п+47414п+30606п+40901п+47416п+31501п+40902п+47418п+31510п+40903п+47419п+31601п+40905п+47422п+31610п+40906п+52301п+31701п+40907п+60316п+31702п-40908а+60322п+31703п+40909п+40101п+40910п+40102п+40911п-40104а+41001п+40105п+41101п+40106п+41108п+40107п+41201п+40108п+41208п-40109а+41301п+40110п+41308п-40111а+41401п+40112п+41408п+40113п+41501п+40114п+41508п+40115п+41601п+40201п+41608п+40202п+41701п+40203п+41708п+40204п+41801п+40205п+41808п+40206п+41901п+40301п+41908п+40302п+42001п+40306п+42008п+40309п+42101п+40312п+42108п-40313а+42201п+40314п+42208п+40401п+42301п+40402п+42308п+40403п+42501п+40404п+42508п+40405п+42601п+40406п+42608п+40407п+42701п+40408п+42801п+40409п+42901п+40410п+43001п+40501п+43101п+40502п+43201п+42302п+42303п+42304п+42305п+42306п+42307п+42602п+42603п

IV. Сумарні зобов'язання (ЗІ) - загальна величина всіх зобов'язань банку. Складаються із зобов'язань до запитання і термінових зобов'язань (депозити, внески, міжбанківські кредити отримані і т. д.). Сумарні зобов'язання = Зобов'язання до запитання + Термінові зобов'язання

Рахунку термінових зобов'язань:

31202п+41407п+42604п+44002п+31203п+41502п+42605п+44003п+31204п+41503п+42606п+44004п+31206п+41504п+42607п+44005п+31301п+41505п+42706п+44006п+31302п+41506п+42707п+44007+31303п+41507п+42802п+52001п+31304п+41602п+42803п+52002п+31305п+41603п+42804п+52003п+31306п+41604п+42805п+52005п+31307п+41605п+42806п+52006п+31308п+41606п+42807п+52101п+31309п+41607п+42903п+52102п+31401п+41702п+42904п+52103п+31402п+41703п+42906п+52104п+31403п+41704п+42907п+52105п+31404п+41705п+43002п+52106п+31405п+41706п+43003п+52201п+31406п+41707п+43004п+52202п+31407п+41802п+43005п+52203п+31408п+41803п+43006п+52204п+31409п+41804п+43007п+52205п+31502п+41805п+43106п+52206п+31503п+41806п+43107п+52302п+31504п+41807п+43203п+52303п+31505п+41902п+43204п+52304п+31506п+41903п+43205п+52305п+31507п+41904п+43206п+52306п+31508п+41905п+43207п+52307п+31509п+41906п+43304п+60301п+31602п+41907п+43305п+60303п+31603п+42002п+43306п+60305п+31604п+42003п+43307п+60307п+31605п+42004п+43403п+60309п+31606п+42005п+43405п+60311п+31607п+42006п+43406п+60313п+31608п+42007п+43407п+60320п+31609п+42102п+43502п+40307п+42103п+43503п+41004п+42104п+43504п+41006п+42105п+43506п+41007п+42106п+43507п+41102п+42107п+43603п+41103п+42202п+43606п+41104п+42203п+43607п+41105п+42204п+43702п+41106п+42205п+43703п+41107п+42206п+43704п+41203п+42207п+43705п+41204п+43706п+41205п+43707п+41206п+43802п+41302п+43803п+41303п+43804п+41304п+43805п+41305п+42502п+43806п+41306п+42503п+43807п+41307п+42504п+43902п+41402п+42505п+43903п+41403п+42506п+43904п+41404п+42507п+43905п+41405п+43906п+41406п+43907п

V. Ліквідние активи (ЛА) - активи банку, що володіють мінімальним терміном "активізації" як кошти платежу. Це всі кошти банку в касі, на кореспондентських рахунках в інших банках, в резервах Центрального банку.

Рахунки:

20202а+20203а+20204а+20205а+20206а+20207а+20208а+20209а+20210а+30102а+30104а+30106а+30114а+30115а+30119а +30208а+30210а+30402а+30404а+30406а+30409а+32301а

VI. Активи працюючі (ризикові) (АР) - сума коштів, наданих будь-кому або належних від будь-кого на тих або інакших умовах, що мають на увазі можливість невозврата по тих або інакших причинах. Включають в себе видані кредити (позикова заборгованість), придбані цінні папери, лізинг, факторинг і т. п.

Рахунки:+20317а+44208а-45009п+45812а+47404а+51309а+30110а+44209а+45101а+45813а+47406а-51310п+30206а-44210п+45103а+45814а+47408а+51401а+30213а+44303а+45104а+45815а+47410а+51402а+30221а+44304а+45105а+45816а +47413а+51403а+30602а+44305а+45106а+45817а+47415а+51404а+30605а+44306а+45107а-45818п+47417а+51405а+31901а+44307а+45108а+46103а+47420а+51406а+32001а+44308а-45109п+46105а-47425п+51407а+32002а-44310п+45201а-46108п+50201а+51408а+32003а+44403а+45203а+46206а+50202а+51409а+32004а+44404а+45204а+46302а+50203а-51410п+32005а+44405а+45205а+46303а-50204п+51501а+32006а+44406а+45206а+46304а+50301а+51502а+32007а+44407а+45207а+46307а+50302а+51503а+32008а+44408а+45208а+46401а+50303а+51504а+32009а-44410п +46501а-50304п+51505а-32010п+44501а+45301а+46503а+50401а+51506а+32101а+44503а+45303а-46508п+50402а+51507а+32102а+44504а+45304а+46603а+50403а+51508а+32103а+44505а+45305а+46604а-50404п+51509а+32104а+44506а+45306а+46605а+50501а-51510п+32105а+44507а+45307а+46606а+50502а-51610п+32106а+44508а+45308а+46607а+50503а+51801а+32107а-44509п-46608п+51802а+32108а+44601а+45401а+46702а+50601а+51804а+32109а+44603а+45403а+46801а+50602а+51805а-32110п+44604а+45404а+46802а+50603а+51806а+32201а+44605а+45405а+46803а-50604п+51807а+32202а+44606а+45406а+46804а+50702а-51810п+32203а+44607а+45407а+46805а+50703а+51901а+32204а+44608а+45408а-46808п+51902а+32205а-44609п+46901а+50801а+51903а+32206а+44701а+45502а+46904а+50802а+51904а+32207а+44703а+45503а+46907а+50803а+51905а+32208а+44704а+45504а-46908п+51906а+32209а+44705а+45505а+47001а+50901а+51907а+32210а+44706а+45506а+47005а+50902а-51910п+44707а+45507а+47007а+50903а+60101а+32302а+44708а-45508п+47101а-50904п+60102а+32303а-44709п+45601а+47102а+51002а+60103а+32304а+44803а+45602а+47103а+51003а+60104а+32305а+44804а+45603а+47104а-51004п+32306а+44805а+45604а+47105а+51102а+60201а+32307а+44806а+45605а+47106а+51103а+60202а+32308а+44807а+45606а+47107а-51104п+60203а+32309а+44808а-45607п+51201а+60204а+32310а-44809п+45701а+47201а+51203а+60205а-32311п+44901а+45702а+47203а+51204а-60206п+32401а+44903а+45703а+47204а+51205а+60308а+32402а+44904а+45704а+47205а+51206а+60312а-32403п+44905а+45705а+47206а+51207а+60314а+40308а+44906а+45706а+47207а+51208а+60315а+44106а+44907а-45707п +51209а+60317а+44107а+44908а+45801а+47301а-51210п+60318а+44108а-44909п+45802а+47302а+51301а+60319а+44201а+45001а+45804а+47303а+51302а-60324п+44202а+45003а+45805а+47304а+51303а+60606а+44203а+45004а+45806а+47305а+51304а+60801а+44204а+45005а+45807а+47306а+51305а+60802а+44205а+45006а+45808а+47307а+51306а-60803п+44206а+45007а+45809а-47308п+51307а+44207а+45008а+45810а+47402а+51308а+50101а+50102а +50103а

VII. Захист капіталу (ЗК) - величина капіталовкладень в майно і інакшу матеріальну власність банку (земля, нерухомість, обладнання, дорогоцінні метали і т. д.). Термін "захист капіталу" підкреслює роль цього вигляду активів в умовах інфляції.

Рахунки:

20302а+20303а+20305а+20306а+20308а+20316а+20401а+20404а+60401а+60402а+60403а+60404а+60405а+60501а+60502а+60503а +60505а-60601п -60603п-60605п-60608п-60611п+60701а+60901а+60902а +61001а+61002а+61003а+61004а+61005а+61006а+61007а+61101а+61102а-61103п+61202а

Додаток 2

Класифікація банків по мірі їх стійкості згідно з американською рейтинговою системою CAMEL /21, з. 143/

Рейтинг

Капітал

Якість активів

Менеджмент

Прибутковість

Ліквідність

Стійкість банку

I - міцний

1) Коефіцієнти основного і сукупного капіталу набагато перевищують 4 і 8% відповідно

2) Показники достатності капіталу самі високі в кращій групі банків

3) Відмінна якість активів виходячи з результатів інспекторської перевірки

1) Агрегированний показник якості активів не перевищує 5% від капіталу

2) Об'єм великих кредитів не перевищує 25% капітали

3) Не викликає зауважень об'єм і характер операцій з активами

Не викликає зауважень частка і динаміка ризикових активів

1) Інші компоненти оцінені як міцні або задовільні

2) Повне дотримання нормативних актів

3) Адекватність політики, її повна реалізація

4) Компетентність керівництва незаперечна

1) Відношення чистого прибутку до середньої вартості активів складає більше за 1%

2) Рівень цього показника відповідає даним кращих банків

3) Стійка тенденція рівня показника до підвищення

1) Високий рівень ліквідних активів

2) Рівень ліквідних активів вище встановлених нормативів

3) Високий рівень основних (стабільних) депозитів

4) Є здатність швидко залучати додаткові ресурси

1) Банк здоровий у всіх відносинах

2) Можна не міняти систему управління

3) Стійкість по відношенню до зовнішніх економічних і фінансових потрясінь

4) Немає необхідності втручання наглядових органів

II - задовільний

1) Коефіцієнти основного і сукупного капіталу набагато перевищують 4 і 8% відповідно

2) Показники достатності капіталу відповідають аналогічним показникам кращих банків своєї групи

3) Посередня якість активів

1) Агрегированний показник якості активів не перевищує 15%

2) Не викликає серйозних зауважень стан інших показників

1) Більшість компонентів оцінені не менш ніж на задовільно

2) Нормативні акти в основному дотримуються

3) У основному адекватна політика і її реалізація

4) Немає явних недоліків в системі управління

1) Відношення чистого прибутку до середньої вартості активів складає від 0,75 до 1%

2) Відповідність рівня цього показника даним аналогічної групи банків

3) Досить стійка тенденція рівня показника до підвищення

4)

1) Досить високий рівень ліквідних активів

2) Відповідність рівня ліквідних активів встановленим нормативам

3) Рівень основних депозитів вище середнього рівня

4) Є здатність залучати додаткові ресурси

1) Банк практично повністю здоровий

2) Можна не міняти систему управління

3) Стабільний

4) Втручання органів нагляду обмежене

III - посередній

1) Коефіцієнт основного і сукупного капіталу відповідає встановленим нормативам

2) Показники достатності капіталу відповідають аналогічним показникам середніх банків своєї групи

3) Посередня якість активів

1) Агрегированний показник якості активів не перевищує 30% капітали

2) Стан інших показників посередній

1) Інші компоненти оцінені як посередні або задовільні

2) Відмічені незначні факти порушення нормативних актів

3) Є недоліки в змісті політики і її реалізації

4) Є заклопотаність з приводу компетентності управління

1) Відношення чистого прибутку до середньої вартості активів складає від 0,5 до 0,75%

2) Відповідність рівня цього показника середньої групи аналогічних банків

3) Відносна стабільність цього показника

1) Адекватний рівень ліквідних активів

2) Дотримання вимог до нормативів ліквідності

3) Прийнятний рівень основних депозитів

4) Обмежена можливість негайного залучення коштів

1) У банку є проблеми

2) Уразимо при несприятливих змінах економічної ситуації

3) Необхідно скорректировать систему управління

4) Необхідне втручання органів нагляду

IV - граничний

1) Відповідність, принаймні, одного коефіцієнта або незначна невідповідність двох коефіцієнтів встановленим нормативам

2) Показники достатності капіталу відповідають показникам останньої третини або чверті показників своєї групи

3) Є проблеми з якістю активів

1) Агрегированний показник якості активів не перевищує 50% капітали

2) Стан інших показників - критичне

1) Інші компоненти визначені як граничні або посередні

2) Відмічені випадки порушення нормативних актів

3) Відсутня ефективна політика

4) Компетентність управління проблематична

1) Відношення чистого прибутку до середньої вартості активів складає від 0,25 до 0,5%

2) Відповідність рівня цього показника даним гірших банків аналогічної групи

3) Нестійка тенденція рівня показника

1) Є деяка недостача ліквідних активів

2) Недотримання в окремі періоди вимог до нормативів ліквідності

3) Наявність явної залежності банку від непостійних джерел

4) Нездатність негайно залучати позикові кошти

1) У банку серйозні фінансові проблеми

2) Велика імовірність розорення

3) Потрібно серйозне коректування системи управління

4) Потрібно ретельний нагляд і контроль, а також конкретний план заходів

V - незадовільний

1) Коефіцієнти основного і сукупного капіталу значно нижче встановлених нормативів або наявність негативного капіталу

2) Показники достатності капіталу відповідають аналогічним показникам гіршої групи банків

3) Незадовільна якість активів

1) Агрегированний показник якості активів перевищує 50% капітали

2) Стан інших показників незадовільний

1) Інші компоненти оцінені як граничні або незадовільні

2) Відмічені факти серйозного порушення нормативних актів

3) Політики або не існує, або вона не дотримується

4) Є факти, що свідчать про шахрайство, зловживання або низьку якість управління

1) Відношення чистого прибутку до середньої вартості активів нижче за 0,25% або мають місце чисті збитки

2) Відповідність рівня цього показника даним гірших банків

3) Тенденція до зниження рівня показника

1) Є явна недостача ліквідних активів

2) Постійне недотримання вимог до нормативів ліквідності

3) Значна залежність від непостійних депозитів

4) Відсутність здатності залучати позикові кошти

1) Величезна імовірність розорення найближчим часом

2) Самостійно банк не може вирішити свої проблеми

3) Необхідна термінова підтримка акціонерів

4) При відсутності фінансової підтримки потрібно реорганізація або ліквідація банка

Список використаної літератури

1. Федеральний закон від 2 грудня 1990 р. N 394-1 «Про Центральний банк Російській Федерації (Банку Росії)» (ред. 6 серпня 2001 р.)

2. Федеральний закон від 3 лютого 1996 р. N 17-ФЗ «Про внесення змін і доповнень в Закон РСФСР «Про банки і банківську діяльність в РСФСР» (ред. 7 серпня 2001 р.)

3. Інструкція ЦБ РФ від 31.03.97 №59 «Про застосування до кредитних організацій заходів впливу за порушення пруденциальних норм діяльності» (ред. 11 січня 2002 р.)

4. Інструкція ЦБР від 1 жовтня 1997 р. N 1 «Про порядок регулювання діяльності банків» (ред. 13 серпня 2001 р.)

5. Інструкція ЦБР від 1 жовтня 1997 р. N 17 «Про складання фінансової звітності» (ред. 13 грудня 2001 р.)

6. Вказівка ЦБР від 24 жовтня 1997 р. N 7-У «Про порядок складання і представлення звітності кредитними організаціями в Центральний банк Російської Федерації» (ред. 9 січня 2002 р.)

7. Вказівка ЦБР від 31 березня 2000 р. N 766-У «Про критерії визначення фінансового становища кредитних організацій» (ред. 21 грудня 2000 р.)

8. Арістобуло де Жуан. Від хороших банкірів до поганих банкірів. Неефективний банківський нагляд і погіршення якості управління як головні елементи банківських криз. Вашингтон: Інститут економічного розвитку світового банку, 1992

9. Ачкасов А. И. Баланси комерційних банків і методи їх аналізу. Питання ліквідності і їх відображення в банківських балансах. М.: «Консалтбанкир», 1993

10. Балтроп К. Дж., МакНотон і інш. Банки на ринках, що розвиваються: У 2-х т.: Пер. з англ.: т. 2: Інтерпретування фінансової звітності. М.: Фінанси і статистика, 1994

11. Білих Л. П. Устойчивость комерційних банків. Як банкам уникнути банкрутства? М.: Банки і біржі, 1996

12. Живалов В. Н. Повишеніє стійкості функціонування комерційних банків // Автореферат дисертації на здобуття вченого ступеня кандидата економічних наук. М.: 1997

13. Иванов В. В. Аналіз надійності банку. М.: Російська Ділова Література, 1996

14. Ковалев А. П. Діагностіка банкрутства. М.: Финстатинформ, 1995

15. Козлова Е. П., Галаніна Е. Н. Бухгалтерський облік в комерційних банках. М.: Фінанси і статистика, 2000

16. Мамонова И. Д. Економічеський аналіз діяльності банку. М.: Инфра-М, 1996

17. Новикова В. В. Методологичеськиє основи формування рейтингу надійності комерційних банків // Дисертація на здобуття вченого ступеня кандидата економічних наук. М.: 1996

18. Панова Г. С. Аналіз фінансового становища комерційного банку. М.: Фінанси і статистика, 1996

19. Полищук А. И. Деятельность банківських кредитних організацій. М., 1996

20. Синки Д. Ф. Управленіє фінансами в комерційних банках.: Пер. з англ. / Під. ред. Р. Я. Левіти, Б. С. Пінськера. М.: Catalaxy, 1994

21. Солянкин А. А. Компьютерізация фінансового аналізу і прогнозування в банку. М.: Финстатинформ, 1998

22. Фетисов Г. Г. Устойчивость комерційного банку і рейтингові системи її оцінки. М.: Фінанси і статистика, 1999

23. Черкасов В. Е. Фінансовий аналіз в комерційному банку. М.: Инфра-М, 1995

24. Шеремет А. Т., Щербакова Г. Н. Фінансовий аналіз в комерційному банку. М.: Фінанси і статистика, 2000

25. Економічний аналіз діяльності банку. Навчань. допомога. М.: Инфра-М, 1996

26. Агрегированний балансовий звіт 30 найбільших банків РФ // Вісник Банку Росії 2002, №12

27. Андрія В. Банковський рейтинг в Росії: крок уперед, два кроки назад // Ринок цінних паперів 2000, №5

28. Буздалин А. В. Аналіз роботи банку на основі систем штучного інтелекту // Бізнес і банки 2000, №29

29. Буздалин А. В. Как побудувати рейтинг стратегічної надійності банків // Банківська справа 2000 №11

30. Буздалин А. В., Брітанішський А. А. Експертная система аналізу банків на основі методики CAMEL // Бізнес і банки 2000, №22

31. Букин С. За кулисами рейтингу // Банківські технології 2001, №11

32. Ворд М. Е., Портер Р. С. Перспектіви використання рейтингової системи СAMEL в Росії // Бюлетень фінансової інформації 1996, №5

33. Довгялло М. І інш. Методологія рейтингового аналізу комерційних банків // Ринок цінних паперів 1999, №20

34. Коваленко А. Построєніє інформаційно-аналітичної системи: концепція і підходи R-Style Software Lab. // Банківські технології 2000, №11

35. Лепетиков Д. Хожденіє в народ. Розвиток російських банків в 2002 році багато в чому буде залежати від населення // Експерт 2002, №11

36. Методика складання рейтингу надійності банків // Профіль 2001, №20

37. Нестеренко О. Б. Надежность комерційного банку і чинники її визначальні // Гроші і кредит 2001, №10

38. Оленев Н., Кармінський А., Астреліна В. О необхідності диференціації пруденциальних норма і рейтингових оцінок для фінансових інститутів реальної економіки // Ринок цінних паперів 1999, №20

39. Соврин С. В. Современние банківські технології і їх вплив на ефективної банківської системи // Гроші і кредит 2001, №9

40. Таблиця Найбільші банки Москви і московської області з активами більше за 8 млрд. крб. // Експерт 2002, №11

41. Хейнсворт Р. Банкири нам довіряють // Банківська справа 2001, №11

42. Що і як ми вважали // Експерт 2002, №11

У процесі написання роботи були використані матеріали

наступних Internet-сайтов:

1. www.bdm.ru

2. www.bizcom.ru

3. www.buzdalin.newmail.ru

4. ww w. cbr.ru

5. www.diasoft.ru

6. www.etrust.ru

7. www.expert.ru

8. www.inec. r u

9. www.mb k centre.narod.ru

10. www.pb.multyshop.ru

11. www. profil.orc.ru

12. www.rcb.ru

13. www.softlab.ru

[1] Це означає теоретичний доступ до вказаної інформації. На практиці інформаційна база внутрішнього аналізу залежить від прийнятої в банці системи управлінського обліку, порядку обміну інформацією між банківськими підрозділами і тд.

[2] У принципі може бути досить виконання зобов'язань перед конкретним банком, аналітик якого аналізує, наприклад, контрагента на ринку МБК.

[3] Методика розрахунку лімітів ризику на банки - резиденти Російської Федерації. // Затверджено на засіданні Комітету Ощадбанку РФ по наданню кредитів і інвестицій Протокол №42от 31января 1997 р.

[4] Імовірність рівна одиниці, суворо говорячи, недосяжна при дистанційному аналізі через чинники фінансової стійкості банків, що не відображаються в фінансовій звітності.

[5] Таблиця «Найбільші банки Москви і Московської області з активами понад 8 млрд. крб.» // Експерт 2002 №11

[6] Подібний аналіз описаний у Г. Г. Фетісов Стійкість комерційних банків і рейтингові системи її оцінки М.: Фінанси і статистика, 1999 /21/

[7] www.pb.multyshop.ru/nostrad

[8] Поліщук А. И. Деятельность банківських кредитних організацій. М., 1996