Реферати

Реферат: Боротьба з відмиттям грошей

Сучасні способи хеджирования валютних ризиків. Сутність, види і критерії ризику. Валютні ризики як економічна категорія і їхня класифікація. Основні цілі, задачі й етапи керування ними. Методи страхування і регулювання ризиків. Практичні приклади використання можливостей хеджирования.

Direct-costing. Економічна сутність, методи обліку і калькулювання собівартості. "Direct-costing", історія його виникнення й організація обліку витрат. Особливості системи "Direct-costing". Схема облікових записів при обліку витрат по системі "Direct-costing".

Вітаміни й амінокислоти. Аналіз білкових речовин. Визначення кількості білків у тканинах по змісту в них загального азоту. Молекулярна вага білків. Цифри, що характеризують молекулярні вага. Форма білкових молекул, їхня розчинність. Перші дослідження про склад білкових речовин.

Охорона праці і нещасливі випадки на виробництві. Державна політика і вимоги в області охорони праці. Обов'язку і права сторін трудового договору по забезпеченню безпечних умов і охорони праці. Нещасливі випадки на виробництві. Розслідування нещасливих випадків на виробництві.

Принципи типологизаций релігії. Конкретно-історичний і теоретичний принципи типологизаций релігії. Примітивні релігійні вірування. Загальна характеристика і географія етнічних і світових религий. Основні характеристики світових религий. Нетрадиційні й альтернативні релігії.

Введення

Питання про практику відмиття грошей, що означає легалізацію доходів, отриманих злочинним або незаконним шляхом, придбав в Росії особливу гостроту. Без розв'язання цього питання неможливе продовження в країні економічних реформ. Найбільш серйозний неспокій викликають масштаби, які придбало відмиття грошей, і та утрата, яка наносить ця практика економіці і суспільству. Відмиття грошей тісно пов'язане з такими явищами, як корупція, втеча капіталу, використання офшоров російськими компаніями і банками для приховання прибутку і відходу від податків. Відмиття грошей стало одним з головних чинників несприятливого інвестиційного клімату в Росії, перешкоджаючого притоці інвестицій в економіку. Росія не може також ігнорувати включення її, серед невеликого числа країн, в список Міжнародної комісії з боротьби з відмиттям грошей (ФАТФ), що рекомендувала міжнародному співтовариству виявляти особливу обережність у відносинах з російськими компаніями і фінансовими інститутами.

1. Основні задачі в сфері боротьби з відмиттям грошей

· розробка правової бази для боротьби з відмиттям грошей, її ув'язка з іншими розділами російського законодавства;

· формування адекватної адміністративної системи, включаючи виділення координуючого органу в сфері боротьби з відмиттям грошей;

· зміцнення нагляду за фінансовими інститутами, що дозволяє контролювати незаконні або сумнівні операції;

· розширення співпраці Росії з міжнародним співтовариством з метою запобігання практиці відмиття грошей;

· всіляке використання міжнародного досвіду в розробці ефективних механізмів боротьби з відмиттям грошей;

2. Способи і умови відмиття грошей

Під терміном "відмиття грошей" є у вигляду методи і процедури, що дозволяють отримані внаслідок незаконної діяльності засобу переводити в інші активи для приховання їх істинного походження, справжніх власників або інакші аспекти, які могли б свідчити про порушення законодавства. Найбільш широко різні способи відмиття грошей використовуються в таких випадках, як торгівля наркотиками і зброєю, шахрайство, терористична діяльність, здирство, проституція, торгівля контрабандними і украденими товарами. Однак по своїй суті відмиття грошей супроводить будь-який злочин, мотивом якого є отримання доходу.

Традиційно процес відмиття грошей складається з трьох етапів. На першому етапі (етап розміщення) відбувається розміщення незаконних доходів в фінансових інститутах. Другий етап (етап перетворення) полягає в проведенні фінансових операцій, метою яких є приховання злочинного походження доходів. На третьому етапі (етап консолідації) "обчищений" капітал повертається злочинцю у вигляді грошових коштів, майна або майнових прав. Класичні схеми відмиття грошей включають в себе використання операцій з готівкою, зловживання послугами банківських і інших фінансових інститутів, операції з рухомим і нерухомим майном, що дорого коштує, азартна гра. У останні роки широке поширення отримали схеми із залученням офшорних фінансових компаній, мережі Інтернет, кредитних карт, небанківських ( "альтернативних") систем переказу грошових коштів і міжнародної торгівлі товарами і послугами.

Для відмиття грошей можуть використовуватися як місцеві, так і іноземні юридичні і фізичні особи. Всередині країни може також відмиватися іноземний капітал, особливо в тих випадках, коли країна володіє слабою системою протидії відмиттю грошей. Для операцій по відмиттю грошей можуть цілеспрямовано використовуватися або створюватися фінансові і нефінансові інститути. Глобализация фінансових ринків поступово стирає межі між внутрішніми і зовнішніми джерелами незаконного капіталу, схемами його відмиття незалежно від місця злочину або отримання доходу від незаконної діяльності. Розвиток ринку фінансових послуг, посилюючи взаємозв'язок між різними фінансовими інститутами, дозволяє використати практично будь-який з них для відмиття грошей.

Серед економічних особливостей країни, сприяючих відмиттю грошей, можна виділити наступні:

1. Висока частка неофіційних доходів населення і бізнесу, існування паралельної економіки або "чорного ринку".

2. Недосконалість механізмів контролю і моніторинга за діяльністю фінансових інститутів, недотримання міжнародних стандартів регулювання фінансової діяльності, розроблених спеціалізованими міжнародними організаціями.

3. Поширення корупції серед государственнихисполнительних, правоохоронних і судових органів влади.

4. Існування всередині країни "зон вільної торгівлі", володіючих пільговим порядком регулювання операцій і контролю за діяльністю інститутів.

5. Неможливість або обмеження можливості обміну фінансової информациейс іноземними правоохоронними органами.

6. Неадекватна процедура установи фінансових і нефінансових інститутів, відкриття філіали за межами країни і ліцензування фінансової активності, що не враховує або що враховує не в належній мірі

7. необхідність ідентифікації реальних власників/власника компаній (особливо коли володіння може здійснюватися шляхом номінального держания).

8. Законодавче закріплення таємниці фінансових операцій, недостатні вимоги до транспарентности фінансових операцій і власності на активи.

9. Прорахунки в регулюванні валютообменних операцій і інакших операцій з готівкою грошовими коштами. Широке використання підприємствами банками операцій із залученням офшорних компаній.

10. Існування анонімних грошових счетови фінансових інструментів, включаючи акції і облігації, по яких допустима виплата коштів "на пред'явника".

11. Доступ фінансових інститутів до міжнародних центрів торгівлі золотими злитками, торгівлі коштовними каменями і цінними металами.

У країнах з перехідною і економікою, що розвивається, відмінних масштабним ухилянням від сплати податків, процес відмиття грошей тісно пов'язаний з стоком капіталу. Відмиття коштів від несплати податків відрізняється від "класичних" операцій по відмиттю грошей тим, що в цьому випадку доходи можуть бути отримані законним шляхом. Лібералізація межграничних потоків, що Проводиться країнами з перехідною і економікою, що розвивається капіталу, приватизація підприємств державного сектора, зняття митних обмежень при вступі в ВТО, прискорене реформування фінансової системи полегшують відмиття грошей в умовах недостатньо довершеного законодавства і органів регулювання.

Значний збиток від операцій по відмиттю грошей настійно вимагає вживання спеціальних заходів на державному рівні. Найбільш помітні наслідки відмиття грошей включають в себе наступні моменти:

· кримінальний мир отримує можливість формально на законних основах використати доходи від незаконних операцій і тим самим розширювати і поступово легализовивать свою діяльність. Це приводить до зростання політичного впливу кримінальних структур, протидії зміцненню системи регулювання і законодавства;

· стимулюється розвиток корупції в державному секторі і правопорушень в фінансовій системі. Великі об'єми капіталу, залученого в операції по відмиттю грошей, підривають стійкість фінансових ринків;

· держава недоотримує частину податків, посилюються диспропорції в розподілі податкового тягаря і соціальна диференціація.

3. Основні напрями боротьби

В боротьбі з відмиттям грошей, як правило, використовуються наступні механізми:

· фінансова і податкова звітність юридичних і фізичних осіб;

· виїзні перевірки компаній і банків органами регулювання;

· зовнішні аудиторські перевірки;

· внутрішній аудит, включаючи виділення особливих осіб, відповідальних за контроль операцій на предмет відмиття грошей;

· контроль в рамках професійних асоціацій і саморегулируемих організацій;

· оперативні операції місцевих і іноземних (міжнародних) правоохоронних органів;

· добровільне (за винагороду) надання інформації фізичними особами.

Кожний з цих механізмів підкріпляється законодавче і має свої плюси і мінуси. Обов'язок компаній надавати фінансову звітність з метою боротьби з відмиттям капіталу значною мірою носить превентивний характер. Для детального вивчення звітності необхідний підготовлений кваліфікований штат службовців, сучасні кошти обробки інформації і можливість оперативної перевірки інформації на місці. Розвиток системи пруденциального нагляду пов'язаний для держави з певними витратами. Ускладнення схем відмиття грошей спричиняє за собою ускладнення вимог обов'язкової звітності, що сприймається пресою і частиною суспільства як обмеження свободи громадян і приватних інститутів. Аналогічну реакцію викликає розширення повноважень правоохоронних органів. Єдині бази даних полегшують пошук і аналіз інформації, однак їх застосування пов'язане з ризиком правопорушень і несумлінного використання інформації. Самофінансування операцій по боротьбі з відмиттям грошей за рахунок виявлених "кримінальних" коштів повинно виключати можливість зловживань.

При створенні повноцінної системи протидії відмиттю грошей повинен бути досягнуть компроміс, по-перше, між збільшенням витрат на державному і приватному рівні по її фінансуванню і обмеженням свободи дій економічних суб'єктів, і, по-друге, між ефективністю функціонування системи і посилюванням контролю за виконанням вимог, що пред'являються державою. Кожна країна в тій або інакшій мірі володіє системою протидії відмиттю грошей, в особі правоохоронних органів. Введення нових механізмів, особливо витратних, доцільно здійснювати тільки тоді, коли переваги від їх використання перевищать незадіяний потенціал вже існуючих систем.

У ході протидії відмиттю грошей особливу роль грає судова система. При офіційному доказі провини приватних осіб у відмитті грошей судові органи випробовують найбільші складності з доказом того, що (а) власність, залучена в механізм відмиття, була доходом від незаконної/злочинної діяльності, (б) відмиття грошей проводилося з певною метою; (в) підозрюваний знав про незаконний характер походження власності. Оскільки деякі правові особливості також можуть утрудняти судові розгляди ( "що не заборонено, то дозволено"), законодавство повинно відрізнятися певною гнучкістю і передбачати можливість швидко реагувати на використання з метою відмиття грошей нових фінансових інструментів, інститутів і коштів комунікації.

На міжнародному рівні основна боротьба з відмиттям грошей ведеться в рамках встановленої в 1989 р. на зустрічі країн G-7 в Парижі Міжнародної комісії з боротьби з відмиттям грошей (FATF) і створених по її подібності регіональних організацій (Азіатсько-Тихоокеанська група (APG), Група країн Карібського басейну (CFATF), Група країн Південної і Східної Африки (ESAAMLG), Комітет експертів Поради Європейського співтовариства за оцінкою заходів протидії відмиттю грошей (PC-R-EV)). У 1998 р. в рамках Департаменту ООН по контролю за наркотиками і запобіганню злочинам (UNODCCP) була розроблена Міжнародна програма протидії відмиттю грошей (GPML). Група експертів з питань відмиття грошей міжамериканської комісії з контролю за зловживанням використання наркотичних речовин (CICAD) відстежує введення Плану дій по боротьбі з відмиттям грошей, прийнятого в Буенос-Айресі в 1995 р. на зустрічі міністрів країн західної півкулі. Співпраця національних органів по боротьбі з відмиттям грошей ведеться в рамках Групи Егмонт (Egmont Group), створеної в 1995 р.

Основоположними міжнародними документами, що стосуються безпосередню питання протидії відмиттю грошей, є:

· 40 рекомендацій ФАТФ, прийняті в 1990 р. і переглянені в 1996 р.;

· Конвенція ООН 1988 р. "Про боротьбу проти незаконного обороту наркотичних коштів і психотропних речовин" (Венская Конвенція);

· Конвенція Поради Європи 1990 р. "Про відмиття, виявлення, вилучення і конфіскацію доходів від злочинної діяльності" (Страсбургская Конвенція);

· Директива Поради Європи 1991 р. №91/308/EEC "Про запобігання використанню фінансової системи з метою відмиття грошей";

· Європейська конвенція 1959 р. "Про взаємну правову допомогу по карних справах";

· Європейська конвенція 1957 р. "Про видачу".

Росія ратифікувала дві останні конвенції і найближчим часом передбачається ратифікація Страсбургської Конвенції 1990 р.

Згідно з вимогами ФАТФ, попередніми умовами для вступу в дану організацію є готовність країни на політичному рівні виразити згоду привести своє законодавство відповідно до 40 рекомендацій ФАТФ протягом розумних тимчасових рамок (не більш трьох років), щорічно провести самостійний огляд внутрішньої ситуації в області боротьби з відмиттям капіталу, пройти два етапи оцінки стану фахівцями ФАТФ, брати активну участь в роботі ФАТФ або відповідних регіональних організацій, віднести до злочинів відмиття доходів від продажу наркотиків і іншої злочинної діяльності, зобов'язати фінансові інститути провести ідентифікацію клієнтів і повідомляти державним органам про незвичайні або підозрілі операції. Дві останніх вимоги є найбільш важливими.

4. Правові аспекти боротьби з відмиттям грошей в окремих країнах

Відмиття денегявляется комплексною проблемою, включаючи питання розробки відповідного законодавства і його реалізації в правоприменительной практиці, адміністративні рамки, етичні аспекти. Відмиття грошей тісно переплітається з корупцією. Не випадково ряд законів США по боротьбі з відмиттям грошей використовуються в ході судових справ про корупцію, а також включають корупцію в злочини, службовців основою відмиття грошей. Механізми відмиття грошей надзвичайно різноманітні і охоплюють різні по характеру операції. Це значно ускладняє регулювання даної проблеми на основі одного законодавчого акту. Тому в багатьох країнах існує ціла система законів і підзаконних актів, що передбачають і запобігаючих відмиття грошей. До числа таких правових актів відносяться закони, що визначають ті або інакші аспекти приватного життя або секретності, питання фінансового, банківського, митного регулювання, правила і порядок ліцензування і реєстрації компаній.

Разом з тим в багатьох державах є закони "зонтичного" типу, спеціально регулюючі основні аспекти даної проблеми і виступаючі своєрідним каркасом правових заходів по боротьбі з відмиттям грошей. У країнах з чим склався правовою системою і що надають великого значення боротьбі із злочинністю, таких законів може бути декілька. Найбільш яскравим прикладом в цьому випадку служать США. Основу американського законодавства складають наступні закони: Закон по боротьбі зі зловживаннями наркотиками, в рамках якого виділений спеціальний підрозділ Н розділу III - Закон про боротьбу з відмиттям грошей; Закон об корумпованих і рекетирів, що знаходяться під впливом організаціях (RICO); Закон про психотропні препарати (CSA), Розділ 18 статті 1956 і 1957.

Законодавство кожної країни в сфері боротьби з відмиттям грошей має свою специфіку. Разом з тим в ньому відображені основні принципи і вимоги, що є загальними для більшості країн. Особлива увага потрібно звернути на наступні правові принципи.

У одних країнах Закони по боротьбі з відмиттям грошей зосереджені на доходах від незаконних операцій, в інших країнах - на доходах від кримінальної діяльності. Вибір роду діяльності, доходи від якої підлягають переслідуванню, залежить від бажання і здатності держави відстежувати такі доходи, а також від відмінності в поняттях незаконна і кримінальна діяльність, що використовуються в національному законодавстві. Наприклад, в деяких країнах, включаючи США, ухиляння від податків прирівнюється до карних злочинів. У інших країнах це трактується як незаконна, але не кримінальна діяльність.

У більшості країн відмиття грошей визнане карним злочином. Цей момент чітко зафіксований в американських законах і законах багатьох інших країн. Більш того в законах ряду країн прямо вказується, що розгляду такого роду справ повинен віддаватися пріоритет в порівнянні з іншими питаннями.

Закони більшості країн розглядають відмиття грошей як тяжкий злочин. Про це свідчать тривалі терміни покарання і величезний розмір штрафів, передбачених за цей злочин по законах багатьох країн. Зокрема, на Мальте - це термін до 14 років і/або штраф до 1 млн. мальтийских лір, в США - в'язничний висновок до 20 років і штраф до 500 тис. долл. або суму, що вдвоє перевищує сукупну суму операцій, відносно яких пред'явлене обвинувачення, в залежності від того, яка з сум більше. Передбачена також обов'язкова конфіскація майна. Максимальний термін в'язничного висновку по законодавству Греції складає від 5 до 10 років.

Інша особливість злочинів, пов'язаних з відмиттям грошей, складається в їх допоміжному характері. Це означає, що подібні злочини служать основою для продовження і розширення злочинної діяльності в інших областях. З урахуванням цього факту метою законів про боротьбу з відмиттям грошей є не тільки створення системи заходів по припиненню і боротьбі з відмиттям грошей. Друга задача складається у виявленні і припиненні злочинів, лежачому в основі відмиття грошей.

Закони багатьох країн (США, Греція, Кіпр) містять спеціальні списки кримінальної діяльності, що становить основу відмиття грошей. У цих списках злочину по відмиттю грошей поименовани прямо і/або містяться посилання на відповідні статті інших законів (закон Греції) і навіть на міжнародні Конвенції по боротьбі з відмиттям грошей (законодавство Мальти).

У цей час списки злочинів, які служать джерелом відмиття грошей досить широкі. Більшість країн ЄС борються з відмиттям грошей від таких видів злочинів (частіше за все тяжких), як, торгівля зброєю, наркотиками, людьми, предметами старовини, людськими органами, тероризм, проституція, шахрайство, нелегальна гра, викрадення людей, шантаж і грабунок.

Зокрема, Карний Кодекс Австрії оголошує злочином відмиття всіх активів, отриманих від здійснення серйозних злочинів, манливих висновок у в'язницю на термін більш трьох років.

Карний Кодекс Бельгії розглядає як основа для відмиття грошей всі злочини. Спеціальний закон про відмиття грошей від 11.01.1993 м. включає тероризм, організовану злочинність, торгівлю наркотиками, зброєю, використання підпільного труда, торгівлю людьми, проституцію, незаконне використання гормонів в тваринах, торгівлю людськими органами, шахрайство, що порушує фінансові інтереси Європейського Співтовариства, серйозне і організоване шахрайство відносно податків, корупцію, нетипові інвестиції, шахрайство, взяття в заложники, крадіжку або здирство із застосуванням насилля і загроз і помилкове банкрутство.

У Великобританії відмиття грошей відноситься до серйозних злочинів, пов'язаних з торгівлею наркотиками, тероризмом, крадіжкою і обманом, грабунком, шахрайством, здирством, нелегальним користуванням депозитів, шантажем.

У Іспанії Карний Кодекс ст. 301 відносить відмиття грошей до розділу про хабарі і схожі злочини. У нього включені всі серйозні злочини з терміном в'язничного висновку більш трьох років. Закон про відмиття грошей включає боротьбу з доходами від організованих злочинів, тероризму, торгівлі наркотиками.

Списки злочинів, що є основою відмиття грошей, не є остаточними. Вони поповнюються країнами по мірі потреби або їх готовності провести розслідування інакших основ для відмиття грошей. У багатьох країнах боротьба з відмиттям грошей почалася історично з боротьби з наркотиками і лише пізніше розповсюдилася і на інші, насамперед, тяжкі злочини. Грецький закон включав спочатку 16 пунктів, і в подальшому був розширений іншим законом. Список США за декілька десятиріч виріс до 164 пунктів, причому в цей час він включає не тільки тяжкі злочини, але і багато які інші, менш небезпечні для суспільства і індивідуумів діяння.

У різних країнах по-різному вирішується питання про те, чи включати в цей список такі злочини, як ухиляння від сплати податків, порушення комерційної таємниці, корупція. Це залежить в основному від двох головних концептуальних параметрів. По-перше, від націленості самого закону: на боротьбу з карними злочинами і кримінальними колами, або ширше - на боротьбу з незаконними діями. По-друге, від того, як класифікуються самі ці дії.

Законодавство закладає основні принципи функціонування системи по боротьбі з відмиттям грошей. Ключову роль грають наступні положення:

1) Принцип "знай свого клієнта", що означає жорсткі правила ідентифікації клієнтів

Директива ЄС по боротьбі з відмиттям грошей вимагає від країн-учасниць, проведення кредитними і фінансовими інститутами обов'язкової ідентифікації клієнтів. Звичайно вимога ідентифікації розповсюджується не тільки на фізичні і юридичні обличчя, що здійснюють великі або підозрілі операції, але і на певне коло операцій. Так, Закон Грециїтребуєт, щоб ідентифікація здійснювалася при висновку контрактів, відкритті будь-якого роду депозитних рахунків, при наймі сейфових осередків, взятті кредитів під заставу.

Закони багатьох країн в зв'язку з вимогою обов'язкової ідентифікації забороняють відкривати анонімні рахунки або рахунки на пред'явника. У останні два роки Австрія, єдина серед країн ЄС, що дозволяла мати анонімні ощадні книжки, під натиском ФАТФ розробила програму, що передбачає ряд поетапних кроків по їх скасуванню. Центральний банк Аргентини вимагає від кредитних організацій ідентифікації клієнтів і закриття рахунків, відкритої на фіктивні імена, забороняє оплату великих чеків, випущених на пред'явника.

У окремих випадках законодавство спеціально оговорює, в яких випадках не потрібно проведення ідентифікації. Зокрема, в Греції передбачає таку можливість для ряду страхових операцій невеликого розміру і короткострокового характеру, пенсійного страхування.

Особливу проблему складає ідентифікація осіб, за дорученням яких діє яке-небудь обличчя або фірма, або що є бенефіціаром по операціях або операціях. Законодавство про відмиття грошей жорстко наполягає, щоб в цих випадках також здійснювалася ідентифікація цих осіб, що стоять за спиною клієнтів, що здійснюють ті або інакші дії. У тих випадках, коли факт наявності доручення або бенефіціара є встановленим, від осіб, що здійснюють операції, потрібно надати відомості про їх клієнтів або бенефіціари. У тих випадках, коли це питання знаходиться під сумнівом, від фінансової установи або інакшої фірми, що підпадає під вимогу законодавства про збір і передачу інформації в рамках боротьби з відмиттям грошей, потрібно зробити всі зусилля для проведення розслідування про істинного клієнта або бенефіціар. Недавнім прикладом скасування анонімних банківських рахунків є князівство Ліхтенштейн. Місцева асоціація банків зобов'язала своїх членів припинити практику ведіння анонімних банківських рахунків і вимагати у траста-агентів і адвокатів, що відкривають і керуючих подібними рахунками, розкриття особистості їх клієнтів.

Законодавство різних країн по боротьбі з відмиттям грошей, знімає з організацій, що здійснюють ідентифікацію і що надають відомості компетентним органам зведення про підозрілі операції вимога професійної секретності (навіть якщо підозри виявилися помилковими). Жорсткі правила дотримання банківської таємниці є однією з найбільш серйозних проблем для ефективного функціонування системи збору і передачі інформації, створювати перешкоди для боротьби з відмиттям грошей. Одночасно, законодавство зобов'язує організації, що надають інформацію, суворо зберігати таємницю відносно напряму інформації до компетентних органів. За розголошування подібних відомостей звичайно передбачається дуже суворе покарання, оскільки злочинці можуть скористатися такою інформацією в своїх цілях.

2) Вимога до фінансових і нефінансових організацій про обов'язковий збір і передачу до компетентних органів інформації

Система збору і надання регулюючим органам інформації про підозрілі операції складалася протягом останніх десятиріч. Це - центральна ланка, що забезпечує ефективність різних способів боротьби з відмиттям грошей. Спочатку така система в багатьох країнах була надто слабою, а вимога про збір і надання інформації була не обов'язковою. Організації надавали інформацію не систематично і на добровільній основі. У цей час така система стала обов'язковою в питаннях, що стосуються фінансових установ і курировати їх органів, а в багатьох країнах і для інших організацій. ВСША ця система отримала назву системи обов'язкової звітності.

Спочатку вимоги про збір і передачу інформації компетентним органам адресувалися в основному до чисто фінансових підприємств, контрольованих державними наглядовими органами. По мірі розвитку боротьби з відмиттям грошей подібні вимоги стали пред'являтися законодавством багатьох країн до більш широкого кола установ і осіб. Це було зумовлене тим, що з фінансами нерідко працюють організації і особи, що не підпадають в повній мірі під що склався системи державного нагляду. Найбільш яскравим прикладом такого роду є обмінні пункти. Крім того, в процес відмиття грошей нерідко втягуються не тільки обличчя і організації, працюючі з фінансами, але і забезпечуючі деякі аспекти корпоративної діяльності - установа і реєстрація компаній, надання юридичних або аудиторських послуг.

Директива ЄС зобов'язує кредитні і фінансові інститути країн-членів здійснювати збір і передачу інформації до компетентних органів. Тим часом, багато які країни ЄС розповсюдили цю вимогу і на інші нефінансові організації (нотаріуси, бухгалтери і аудитори, компанії і агенти по нерухомості, казино і фірми по транспортуванню грошей, аукціони, ювеліри, продавці антикваріату, торговці монетами і марками, професійні консультанти, особи, що здійснюють або контролюючі рух капіталу).

Країни передбачають в своїх законах різні схеми передачі інформації регулюючим органам. Наприклад, закон Греції передбачає, що в кожній організації повинна бути виділений спеціальна людина, до якого буде стікатися інформація від керівників окремих підрозділів. Якщо шеф підрозділу не згодний з тим, що операція є підозрілою, а службовець вважає її такої, інформація може бути передана прямо. У свою чергу, відповідальні люди в організаціях передають інформацію до центрального компетентного органу. Відносно підозрілих операцій кредитні організації мають право тягнути з їх виконанням, якщо ж це по яких-небудь причинах неможливе, то передача інформації здійснюється негайно по виконанні операції або дії.

Найважливіше значення має чітке законодавче визначення організацій, що виконують роль фінансових розвідок, їх функцій і повноважень. Закони встановлюють цілі, в яких може використовуватися інформація, що передається компетентним органам. У Грециїзакон в цьому випадку допускає використання інформації виключно в суді. Закони всіх країн, що встановили обов'язкову систему збору і передачі інформації для ряду своїх установ, передбачають значні штрафи за порушення цієї вимоги.

3) Чітке визначення операцій, належних контролю з боку уповноважених органів на предмет наявності відмиття грошей

Звичайно в законодавстві різних країн використовуються одночасно 2 критерії - значний розмір і характер операцій, який дозволяє віднести їх до підозрілих або незвичайних.

а) визначення розміру операцій, належних контролю на предмет наявності відмиття грошей

Країни приділяють особливу увагу великим операціям, які можуть бути здійснені з метою відмиття грошей. Кожна країна встановлює власний кількісний "поріг" таких операцій, виходячи з параметрів економіки і інших міркувань.

У США порогом служать 10 тис. долл. і для фізичних, і для юридичних осіб. У Аргентині Центральний банк вимагає від кредитних організацій повідомляти про рахунки, на які поступає понад 50 тис. песо щомісяця або 200 тис. песо протягом року. Мексіка контролює перекази коштів через межу розміром понад 20 тис. долл.

Директива ЄС вимагає від країн-учасниць ідентифікації клієнтів при операціях, що перевищують 15 тис. ЕКЮ. У випадку, якщо операція або операція, що здійснюється представляється установі "підозрілою", це потрібно робити і при менших сумах. Багато які країни ЄС, однак, в своїх законодавствах ставлять більш жорсткі вимоги до розміру контрольованих сум.

Насамперед відстежується переміщення готівки. Об'єктом пильної уваги є також грошові перекази, операції на рахунках в банках, зберігання цінностей в депозитних сейфах, обмінні операції, що проходять по рахунках, переміщення коштів через межу.

б) характер операцій - як "підозрілі" операції звичайно виділяються нові або нестандартні операції, які можуть стати способом відмиття грошей.

Законодавство різних країн передбачає здійснення заходів в найкоротші терміни, передбачає конфіскацію доходів і власність осіб і організацій, що беруть участь у відмитті грошей. Більш того проходження справи по статті "відмиття грошей", як правило, полегшує і прискорює процес арешту майна, припинення операцій, конфіскації доходів і майна. Саме закони про боротьбу з відмиттям грошей в США ввели конфіскацію не тільки в карному, але і цивільному процесі. Положення про прискорення і спрощення процедур арешту майна і конфіскації спеціально включені в законодавство багатьох країн по боротьбі з відмиттям грошей. Це пов'язано з тим, що швидка і своєчасна конфіскація дозволяє зупинити злочинну діяльність по відмиттю грошей, підвищує шанси потерпілих на повернення їх майна і грошей. Причому, законодавство ряду країн передбачає можливість заміщення майна у випадку, якщо первинні кошти або майно в процесі злочинної діяльності поміняли свою форму.

Законодавство покликано забезпечити включення країни в систему міжнародної кооперації, направленої проти відмиття грошей. У цей час законодавство ряду країн перешкоджає здійсненню міжнародної співпраці в боротьбі з відмиттям грошей. Зокрема, закони Австрії, Данії, Німеччини, Люксембурга, Ірландії, Фінляндії не дозволяють фінансовим розвідкам цих країн здійснювати обмін інформацією з аналогічними установами в інших європейських країнах. З метою розвитку міжнародної співпраці країни укладають між собою двосторонні договори про взаємну співпрацю в боротьбі з відмиттям грошей. У ряді країн ухвалені спеціальні закони з питань міжнародної співпраці в області боротьби з відмиттям грошей.

5. Адміністративна система по боротьбі

з відмиттям грошей

В процес контролю над фінансами в різних країнах залучено велике число організацій, включаючи центральні банки, міністерства фінансів, податкові, митні, правоохоронні, судові органи. Цим структурам належить звичайно велика роль в зборі, аналізі і наданні інформації про відмиття грошей в так звані "фінансові розвідки".

У задачі контролюючих фінанси організацій входить:

1. забезпечення наявності у піднаглядних організацій програм захисту від відмиття грошей;

2. здійснення співпраці з судовими і правоохоронними органами;

3. наявність повноважень по регулюванню діяльності в сфері боротьби з відмиттям грошей не тільки по відношенню до піднаглядних фінансових установ, але і до інших професійних осіб, що здійснюють операції з готівкою;

4. виробіток основних напрямів боротьби з відмиттям грошей в своїх сферах;

5. надання допомоги фінансовим організаціям у виявленні підозрілого характеру діяльності їх клієнтів;

6. вживання необхідних правових і адміністративних заходів проти встановлення контролюючого впливу або придбання значної участі в фінансових установах злочинцями або їх підсобниками.

Міжнародний досвід показує, що регулюючі органи повинні мати в своєму розпорядженні досить широкі повноваження для здійснення контролю за фінансовими інститутами, збору і передачі інформації про підозрілі операції. Практика показує також, що ефективність боротьби з відмиттям грошей тісно пов'язана з можливістю доступу регуляторів до необхідної інформації навіть при наявності в законі положень про комерційну і банківську таємницю. Обов'язковою умовою в цьому випадку повинне бути дотримання регуляторами вимог конфіденційності отриманої інформації.

Крім того, повинні бути перекриті можливі лазейки для відмиття грошей через неконтрольовані фінансові організації (типу обмінних пунктів) і осіб, по роду своєї професії пов'язаних з рухом грошей.

Важливим питанням є розділення повноважень і відповідальності між контролюючими організаціями. У різних країнах адміністративна система боротьби з відмиттям грошей побудована по-різному, в залежності від загальних принципів регулювання і контролю, конкретних задач по боротьбі з відмиттям коштів. У цьому контексті безперечний інтерес представляють найбільш типові схеми адміністративного забезпечення боротьби з відмиттям грошей, їх достоїнства і недоліки.

У окремих країнах інформація про підозрілі операції відразу передається від регулюючих державних або урядових організацій до правоохоронних органів, які проводять її аналіз, роблять необхідні розслідування і передають справу, у разі необхідності, в суд. Ця система досить проста, оскільки не вимагає корінних змін в адміністративній системі країни, створення яких-небудь нових організацій. Разом з тим, вся величезна і надзвичайно важлива робота по боротьбі з відмиттям грошей, включаючи збір і аналіз величезного масиву фінансової інформації, лягає на плечі існуючих організацій, що мають і інші задачі, крім боротьби з відмиттям грошей. На практиці це рідко дозволяє поставити таку боротьбу на систематичну основу, налагодити ефективну систему запобігання відмиттю грошей загалом.

У США значна частина роботи по збору і аналізу інформації, а також проведенню розслідувань відносно підозрілих операцій також забезпечується контролюючими фінансові інститути організаціями. Нарівні з цим особливу роль в боротьбі з відмиттям грошей грає Федеральне бюро розслідувань, яке виконує роль своєрідної парасольки і координатора дій в цій сфері.

Розділення повноважень регулюючих органів в США, що стосуються проведення розслідувань по відмиттю грошей, пов'язане з правами по розслідуванню злочинної діяльності, лежачої в основі такого відмиття. Служба внутрішніх доходів розсліджувати справи, пов'язані з податками і Законом про банківську таємницю, Митна служба - з контрабандою, експортно-імпортними операціями і Законом про банківську таємницю, Адміністрація по контролю за дотриманням законів про наркотики - справи, що стосуються торгівлі наркотиками. У 1990 р. з метою більш чіткого розмежування відповідальності Міністерство юстиції підписало Меморандум про домовленість з Міністерством фінансів і Поштовою службою, в якому визначалися сфери діяльності цих трьох організацій в розслідуванні справ про відмиття грошей.

Підхід ФБР до боротьби з відмиттям грошей відрізняється від підходу більшості інших федеральних правоприменительних органів. ФБР робить упор не просто на вилученні злочинних доходів або активів, а на виявленні і ліквідації злочинної організації або осіб, що займається відмиттям грошей. Розслідування ФБР здійснюються у двох основних напрямах:

1. операційно-технічний напрям орієнтований на виявлення учасників злочинного угруповання, розкриття їх інфраструктури і схеми і, зрештою, - на арешт злочинців;

2. економіко-фінансовий напрям орієнтований на документальне підтвердження операцій, виявлення банківських рахунків і фінансових посередників, а також загальної структури комерційної або фінансової мережі, що використовується злочинною організацією.

Американська система боротьби з відмиттям грошей створює певні труднощі при проведенні розслідувань, оскільки ФБР досить активно втручається в діяльність фінансових і правоохоронних органів, що викликає невдоволення останніх і певне дублювання функцій. Діяльність ФБР також небезпечна з точки зору порушення прав громадян і організацій, оскільки могутній арсенал коштів і витончені методи роботи дозволяють особливо глибоко проникати в особисте життя. Лише певні сфери діяльності ФБР при розслідуванні справ про відмиття грошей підлягають контролю. Так, відповідно до існуючих правил секретних операцій вживані в ході розслідування методи розглядаються Комітетом по аналізу секретних операцій при розслідуванні карних справ (CUORC), що складається з старших посадових осіб ФБР і Міністерства юстиції.

Разом з тим американська адміністративна система боротьби з відмиттям грошей показала себе в багатьох випадках досить ефективної, оскільки саме широкі повноваження, фінансовий, технічний і кадровий потенціал ФБР дозволяють забезпечити швидкий і комплексний збір і аналіз інформації і проведення розслідування. Крім того, ФБР в ході розслідувань широко використовує техніку проведення секретних операцій, не доступну для інших організацій.

У ряді країн створені спеціальні організації, що займаються питаннями боротьби з відмиттям грошей. Наприклад, в Канаді це - Центр по аналізу фінансових операцій і звітів (Financial Transaction and Report Analysis Center), Японії - Японський офіс фінансової розвідки (Japanese financial intelligence office, JAFIO), Греції - спеціальний Комітет по боротьбі з відмиваємо грошей, в Аргентині - Комітет по фінансовій інформації (Financial Information Unit, UIF), Бразілії - Рада по контролю за фінансовою діяльністю (Council for Financial Activities Control, COAF). У Мексіці існують дві спеціальних організації - Генеральний директорат для розслідування трансакцій (Attached General Directorate for Transaction Investigation, DGAIO) і Агентство по боротьбі з відмиттям грошей (Credit and the Аnti Laundering). Ці організації часто називають "фінансовою розвідкою" і їм належить дуже важлива роль в боротьбі з відмиттям грошей. У задачі цих організацій входить збір і аналіз поступаючої від фінансових органів інформації, її розслідування, передача справ правоохоронним органам про операції, які можуть бути пов'язані з відмиттям грошей.

До складу керівництва "фінансових розвідок" входять представники найважливіших фінансових інститутів країн (економічних і фінансових міністерств, головних банків, бірж). Крім того, під їх дахом об'єднані представники різних професій: економісти, юристи, податківці, митники, бухгалтери і аудитори. Фактично подібні організації координують діяльність різних відомств.

"Фінансові розвідки" мають різні форми і повноваження. У ряді країн вони є адміністративними/проміжними органами, в інших випадках вони являють собою поліцейських або юридичні власті або їх поєднання. У результаті подібні організації створюються під егідою різних організацій. Наприклад, в Греції - при Міністерстві фінансів, в Аргентині - при Міністерстві юстиції і прав людини, в Мексіці - Генеральний директорат функціонує при Секретаріаті фінансів, а Агентство по боротьбі з відмиттям грошей - при Офісі Генерального прокурора. Досвід країн, що мають "фінансові розвідки", показує, що їх робота ефективна тільки при наявності відповідної юридичної бази, і ефективної системи збору і надання фінансової інформації, ідентифікації клієнтів фінансових організацій.

Способи передачі інформації в "фінансові розвідки" в різних країнах істотно впливають на ефективність їх роботи. Наприклад, якщо фінансові інститути і регулюючі їх органи прямо передають інформацію про підозрілі операції в "фінансові розвідки", шанси швидко виявити і знешкодити злочинні угруповання істотно підвищуються. Якщо ж від фінансових інститутів або працюючих в них осіб потрібно передавати інформацію "по інстанціях": спочатку до контролюючих їх органів, а від них - в "фінансові розвідки", аналіз інформації і проведення розслідувань сповільнюються і стають менш ефективним. У свою чергу, система працює більш ефективно, якщо запити на отримання інформації з боку "фінансових розвідок" поступають в фінансові інститути прямо, а не через контролюючі їх фінансові органи.

Вибір країною тих або інакших адміністративних коштів боротьби з відмиттям грошей зумовлений, насамперед, особливостями системи управління загалом. Разом з тим будь-які заходи в цій області будуть неефективні без співпраці з боку самих фінансових інститутів. Це передбачає розробку фінансовими інститутами власних програм по запобіганню відмиттю грошей, включаючи:

· розробку внутрішніх стратегій, процедур і внутрішнього контролю, в тому числі порядку призначення керівних посадових осіб по перевірці дотримання законності, і відповідного порядку службовців, що знову приминаються, що дозволяє забезпечити високий рівень їх благонадійності;

· програму безперервного навчання службовців;

· функції аудиту по перевірці надійності системи.

6. Проблеми Росії, пов'язані з відмиттям грошей

Світова фінансова криза 1997-1999 рр. з всією очевидністю показав, що існує досить велике число країн, слабо контролюючих свої фінансові системи. Крім того, багато які країни, що навіть активно борються з відмиттям грошей, дотримуються дуже жорстких вимог до секретності інформації, що робить таку боротьбу значно менш ефективної.

ФАТФ в своєму Річному звіті за 1999-2000 рр. виділила 15 "некооперативних" країн або територій, які не дотримуються цілеспрямованих заходів по запобіганню відмиттю грошей. До їх числа відносяться головним чином ті, що розвиваються країн держави, виступаючі як "податкові гавані", зручні не тільки для зменшення податків законним шляхом, але і для відмиття грошей: Багамські і Кайманови острови, Острови Кука, Доміниканська республіка, Ліван, Маршаллови острова, Науру, Нуї, Панама, Філіппіни, Святий Киттс і Невіс, Вінсент і Гренадіни. З країн з ринковою економікою в список попали тільки Ліхтенштейн і Ізраїль, з країн з перехідною економікою - лише Росія.

Для виділення "некооперативних" країн були вироблені 25 спеціальних критеріїв, що відображають слабі місця в юридичній, адміністративній, фінансовій, правоохоронній і судовій системах цих країн, які сприяють відмиттю грошей. Ці критерії багато в чому кореспондують з розробленими ФАТФ 40 рекомендаціями по боротьбі з відмиттям грошей. Вони включають наступні проблеми:

1. прорахунки в фінансовому регулюванні:

а) відсутність регулювання або неадекватне регулювання і нагляд за фінансовими інститутами;

б) неадекватні правила ліцензування і створення фінансових інститутів;

в) неадекватні вимоги до ідентифікації клієнтів фінансових інститутів;

г) надмірні вимоги до секретності відносно фінансових інститутів;

д) відсутність ефективної системи інформації про підозрілі операції.

2. перешкоди, викликані іншими правилами регулювання:

а) неадекватні вимоги комерційного закону по реєстрації бізнесу і юридичних осіб;

б) відсутність коштів ідентифікації відносно бенефіціарів юридичних і комерційних підприємств.

3. перешкоди участі країн в міжнародній співпраці:

а) перешкоди з боку адміністративної влади;

б) перешкоди з боку юридичних структур.

4. неадекватні ресурси для запобігання і виявленню діяльності по відмиттю грошей:

а) недостача ресурсів в суспільному і приватному секторах;

б) відсутність підрозділу фінансової розвідки або еквівалентного механізму.

"Некооперативним" країнам і територіям, включаючи Росію, ФАТФ рекомендує в найкоротші терміни посилити боротьбу з відмиттям грошей, укріпивши регулюючу систему і привівши законодавство у відповідність з досвідом країн, що домоглися помітних успіхів в цій області.

Інша сторона виділення "некооперативних" країн складається в тому, що фінансовим інститутам інших держав рекомендовано виявляти особливу обережність в ділових відносинах і трансакціях з компаніями, фінансовими інститутами і фізичними особами країн, вхідних в список ФАТФ.

Росія відповідає багатьом критеріям ФАТФ для "некооперативних" країн. Це означає, що по цих критеріях РФ не веде послідовну цілеспрямовану боротьбу з відмиттям грошей. За оцінками цієї міжнародної організації, для Росії характерні наступні моменти:

1. неефективне регулювання і нагляд за всіма фінансовими інститутами в порівнянні з міжнародними стандартами, вживаними в боротьбі з відмиттям грошей (1-й критерій);

2. існування анонімних рахунків або рахунків на очевидно вимишлені імена (4-й критерій);

3. відсутність ефективних законів, регулюючих відносини між контрольними органами і фінансовими інститутами або угод між самими фінансовими інститутами по ідентифікації клієнта або бенефіціара рахунку:

· відсутня обов'язкова вимога перевіряти ідентичність клієнта;

· не існує вимог ідентифікувати бенефіціари, коли є підозри, що клієнт діє за них;

· не існує вимог поновлювати ідентифікацію клієнта або бенефіціара, при появі сумнівів в їх ідентичності в процесі ділових відносин;

· не існує вимог для фінансових інститутів розробляти поточні програми навчання боротьби з відмиттям грошей (5-й критерій).

1. відсутність юридичних або адміністративних вимог до фінансових інститутів або угод між державними органами і фінансовими інститутами зберігати документи, пов'язані з ідентифікацією клієнтів і національними і міжнародними трансакціями, протягом певного часу (5 років) (6-й критерій, на думку ФАТФ, застосуємо до Росії лише частково).

2. відсутність обов'язкової системи повідомлення про підозрілі або незвичайні операції компетентній владі з метою виявлення і покарання ними причетних до відмиття грошей (10-й критерій).

3. слаба система моніторинга і відсутність карних і адміністративних санкцій у разах відмови повідомляти про підозрілі або незвичайні операції (11-й критерій).

4. неконструктивний підхід до запитів інших країн відносно розслідувань випадків відмиття грошей (17-й критерій).

5. відмова конструктивно відповідати на запити в рамках міжнародної взаємодопомоги (21-й критерій).

6. відмову надати відповідним адміністративним і правовим органам людські і технічні ресурси для виконання ними своїх функцій і здійснення розслідувань (23-й критерій).

7. недостатньо підготовлений або корумпований персонал регулюючих і наглядових органів, що відповідають за вживання необхідних заходів по боротьбі з відмиттям грошей в окремих сферах фінансових послуг (24-й критерій).

8. відсутність централізованого підрозділу (т. н. фінансової розвідки) або еквівалентного механізму для збору, аналізу і передачі інформації про підозрілі операції компетентній владі (25-й критерій).

Департамент по посиленню боротьби з фінансовими злочинами Міністерства фінансів США (United States Department of the Treasury, Financial Crimes Enforcement Network) видав в липні 2000 р. рекомендаційний документ для банків і інших фінансових інститутів, діючих в США, відносно трансакцій з Російською Федерацією. Документ був випущений з метою інформувати фінансове співтовариство про серйозні недоліки в російській системі по боротьбі з відмиттям грошей. На думку американських експертів, для неї характерні системні проблеми:

· відсутні всеохвативающие закони і нормативні акти, регулюючі процес боротьби з відмиттям грошей і відповідні міжнародним стандартам;

· положення Карного Кодексу, які розглядають відмиття грошей як злочин мають обмежений практичний ефект і застосування;

· в багатьох трансакціях не застосовується правило ідентифікації клієнта;

· від фінансових інститутів не потрібно повідомляти про підозрілі операції;

· відсутні ефективні і своєчасні процедури для надання свідчень в рамках двосторонніх договорів, сприяючі розслідуванням в сфері відмиття грошей. У цьому контексті відсутність повноцінно діючої фінансової розвідки надає особливо негативні наслідки.

Для включення Росії в списки "некооперативних" або потенційно небезпечних з точки зору відмиття грошей країн дійсно існує безліч основ. Росія є країною з перехідною економікою, з незавершеними реформами, слабою і погано контрольованою фінансовою системою, розвиненою корупцією. Значні масштаби придбала торгівля зброєю і наркотиками. У результаті Росії властиві багато які проблеми, з якими стикаються країни, що розвиваються і які створюють сприятливі умови для відмиття грошей, в т. ч. з інших країн. У попередні роки власті приділяли мало уваги цій проблемі, що виявилося у відсутності спеціального законодавства і інститутів, покликаного боротися з відмиттям грошей.

Росії має бути вирішувати всі ці проблеми вже в найближчому майбутньому. У зв'язку з цим указанниесписки нестач і слабих місць російської системи, в основному адекватно відображаючі наші реалії, можуть виявитися корисними в створенні розвиненої системи боротьби з відмиттям грошей.

У рекомендаціях Міністерства фінансів США фінансовим інститутам пропонується ретельно дослідити всі доступні факти відносно операцій, що досягають 5 тис. долл. і більш (тоді як відносно інших країн використовується поріг в 10 тис. долл. і вище) на предмет визначення їх підозрілості. Особливу обережність документ пропонує виявляти відносно трансакцій і банківських відносин з відсутньою або неадекватною ідентифікацією клієнтів, промислових або інвестиційних підприємств, трансакціям з Росії, здійснюваним через треті країни. США, як відомо, особливо чутливі до нестач інших країн, в тих випадках, коли вони вважають, що такі недоліки негативно позначаються на американській економіці. Поки мова йде тільки про рекомендації дотримувати особливу обережність, але навіть такі рекомендації здатні нанести шкоду двосторонньому економічному співробітництву. Разом з тим, якщо Росія не вживе найближчим часом реальні і комплексні заходи по зміцненню боротьби з відмиттям грошей, прикладу США можуть піти і інші країни.

Висновок

Для створення в Росії ефективної системи боротьби з відмиттям грошей, що базується на міжнародному досвіді, необхідно зробити наступний комплекс заходів:

1. Розробка національної стратегії боротьби з відмиттям грошей, яка повинна включати наступні основні цілі:

· створення всеосяжної системи по попередженню і запобіганню відмиттю грошей в ув'язці із заходами по вдосконаленню податкового режиму, запобіганню стоку капіталу і скороченню масштабів корупції;

· вдосконалення правових механізмів, зміцнення регулювання і нагляду за компаніями і фінансовими інститутами;

· розширення співпраці між федеральними центром і регіонами в сфері боротьби з відмиттям грошей;

· формування системи взаємодії між державою і приватним бізнесом, направленої на витиснення з ділової практики схем по відмиттю грошей;

· активна участь Росії в міжнародній співпраці по боротьбі з відмиттям грошей.

2. Не пізніше за весну 2001 р. ухвалити рамковий закон протидіючий легалізації доходів від злочинної діяльності. Закон повинен включати загальноприйняті в світі принципи створення і функціонування ефективної системи боротьби з відмиттям грошей. Ці принципи відпрацьовані в юридичній практиці країн, що активно борються з відмиттям грошей, а також в рекомендаціях і вимогах міжнародних організацій, міжнародних двосторонніх і багатосторонніх договорах і конвенціях.

3. СЕЗ і інакші особливі економічні зони, а також офшори, хоч і є потенційно небезпечними територіями з точки зору великих можливостей по відмиттю в них грошей, повинні в основному регулюватися на основі власного законодавства. Під закон про відмиття грошей вони повинні підпадати тільки у випадку, якщо діяльність і доходи, отримана на їх території (або за допомогою реєстрації на їх території), є кримінальними. У цьому плані СЕЗ, ОЕЗ або офшори не повинні відрізнятися від інших територій, на які розповсюджується дане законодавство.

4. Закон повинен визнати відмиття грошей карним злочином. У зв'язку з цим в Законі доцільно дати чіткий списокпреступлений, що становлять основу для боротьби з відмиттям грошей. Цей список міг би включати найбільш тяжкі злочини, метою яких є видобування доходу. Як мінімум, він повинен містити торгівлю наркотиками і зброєю, людьми, людськими органами, тероризм, корупцію. Надалі такий список може бути поповнений іншими, менш тяжкими злочинами. У Законі також повинне бути вказано, що розгляду такого роду справ повинен віддаватися пріоритет в порівнянні з іншими справами.

5. У закон повинні бути включені основні поняття, в тому числі такі основоположні як "відмиття доходів", "злочинна діяльність, що становить основу відмиття грошей", "підозрілі операції", "компетентні органи". Без розшифровки цих понять можуть виникнути різні тлумачення положень Закону.

6. У зв'язку з тим, що відмиття грошей створює інфраструктуру для продовження і розширення злочинної діяльності в інших областях, необхідно врахувати цю специфіку в Законі. Так, цілі Закону повинні включати не тільки створення системи заходів по припиненню і боротьбі з відмиттям грошей, але і виявлення і припинення злочинів, лежачих в основі процесу відмиття грошей.

7. Чітко визначити операції, належні контролю на предмет наявності відмиття грошей. У цих цілях доцільно скористатися такими широко прийнятими в інших країнах критеріями, як значний розмір, а також характер операцій, який дозволяє віднести їх до підозрілих або незвичайних.

8. Розмір операцій, належних контролю на предмет наявності відмиття грошей можна встановити на уровне10 тис. долл. для фізичних і до 100 тис. долл. - для юридичних осіб. Більш низький поріг приведе до великого завантаження контролюючих органів і значним труднощам у вичлененії дійсно значущих операцій, пов'язаних з відмиттям грошей.

9. Закон повинен класифікувати заходи, здатні відстежити рух фінансових коштів, насамперед готівки, а по мірі розширення діяльності - і інших фінансів і цінностей. Це передбачає налагодження обов'язкової системи інформації і звітності з боку досить широкого кола організацій, насамперед працюючої з грошовими коштами і контролюючих рух фінансів, а також деякі інакші аспекти корпоративної діяльності (установа і реєстрація компаній, надання бухгалтерських, аудиторських і юридичних послуг).

10. Передбачити в Законі і заснувати російську "фінансову розвідку", яка координувала б боротьбу з відмиттям грошей. Як такий орган може виступати одне з діючих фінансових відомств. Інший варіант - створення спеціальної міжвідомчої ради з широкими повноваженнями, але що використовує як база для поточної роботи одне з існуючих відомств.

11. Законодавче забезпечити заходи по спрощенню і прискоренню арешту і конфіскації підозрілих коштів в справах по відмиттю грошей.

12. Забезпечити повноцінне включення країни в систему міжнародної кооперації в сфері боротьби з відмиттям грошей.

13. До кінця 2000 р. ратифікувати Страсбургськую Конвенцію 1990 р. "Про відмиття, виявлення, вилучення і конфіскацію доходів від злочинної діяльності"

14. Приєднатися до всіх міжнародних Конвенцій і угод з питань боротьби з відмиттям грошей.

15. Вжити необхідних заходів для виконання рекомендацій ФАТФ і підготувати умови для вступу в цю міжнародну організацію, що є визнаним лідером в боротьбі з відмиттям грошей.