Реферати

Реферат: Бізнес план

Надійність людини як ланки складної технічної системи. Структурованість системи, взаємозв'язок її частин, підпорядкованість організації системи мети як ознака системності. Надійність роботи людини при взаємодії технічними системами. Залежність ефективності роботи людини від рівня навантажень.

Бойове застосування мотострілкових підрозділів, частин, з'єднань на БМП. Сутність оборонного бою, його характерні риси. Вимоги, пропоновані до оборони. Бойовий порядок відділень, взводу, роти і батальйону в обороні (побудова, елементи). Види перевезень, принцип формування військового ешелону, команди, колони.

Становлення слов'янського язичества, як бази двовірства в переддень Водохрещення Русі. Вивчення дохристиянських релігійних представлень східних слов'ян. Місця культових поклонінь і історія водохрещення Русі. Входження Церкви в число госинститутов. Нововведення християнізації і календарна обрядовість. Місце язичества в житті християнської Русі.

Суспільне виробництво: мети, ресурси, можливості, ефективність. Показники задоволення потреб як кінцевої мети суспільного виробництва. Економічні ресурси і фактори виробництва. Виробничі можливості суспільства. Крива виробничих можливостей. Ефективність виробництва і її показники.

Деякі питання сімейного права. Сімейні відносини як сфера, регульована сімейним правом. Керівні положення, що визначають сутність даної галузі права. Юридичний факт усиновлення, особливості його здійснення. Підстави і порядок позбавлення батьківських прав. Рішення задач.

1. Бізнес-план, як метод здійснення фінансово-економічної діяльності підприємства

Планування, безперечно, необхідний елемент ефективної діяльності фірми на ринку. Існує декілька підходів до розробки бізнес-плану. Між ними дуже багато загального, однак окремі відмінності все-таки існують. Можливий, зокрема, варіант що характеризується схемою (мал. 1):

КОРЕКТИВА

Сильні і

слабі

сторони

проекту

ЛічниеАналізГлавнаяСтратегиї Плани,

Целіситуациїцельі тактика задачі і

бизнесаподзадачи

виробниче- Необхідні виробниче-фінансові

ресурси, що Є фінансові ресурси:

- трудові ресурси;

- фінанси;

- сировина і матеріали.

Ріс.1. Схема розробки бізнес-плану.

На перше місце в цьому випадку ставиться визначення особистих цілей бізнесмена. Після оцінки ситуації як поза, так і всередині компанії визначається головна мета. Потім можна перейти до розробки стратегії, яка являє собою процес конкретизації головної мети, розбиття її на задачі і подзадачи. На кожному етапі реалізації вибраної стратегії доцільно вносити в план певну коректива, які диктує реальний хід подій. Таким чином, виробляється оперативний план. На основі довгострокових тенденцій і оперативного плану розробляється довгостроковий план.

Задум плану завжди потребує ретельного обгрунтування і перевірки на здійсненність. З цією метою його розвертають в систему приватних стратегій: товарно-ринкову, НИОКР, систему розвитку потенціалу і фінансову систему, яка реалізовується на другому етапі планування. Стратегія НИОКР є ведучою. Вона виявляє і формує комплекс розробок, найбільш актуальних для споживача і відповідних науково-технічному потенціалу підприємства.

По підсумках розробки різних варіантів стратегії уточнюються як очікувані розміри прибутку, так і потреби в капітальних вкладеннях. Ця інформація поступає на вхід фінансової стратегії, призначеної для остаточного балансування фінансових потреб і визначення розмірів і форм залучення позикових коштів.

На третьому етапі формування стратегічного плану результатні дані по каналах зворотного зв'язку поступають на вхід задуму плану з метою його коректування. Остаточний варіант плану разом з результатами аналізу зовнішньої середи, а також можливостей фірм оформляються у вигляді глобальної стратегії розвитку.

Загалом можна зробити висновок, що перераховані методики планування вельми схожі і в основному доповнюють один одну, розглядають бізнес-планування з різних сторін і виділяє різні етапи планування як основні.

Особливу роль в формуванні бізнес-плану грають плани маркетингу. Розділ, присвячений маркетингу, є однією з найважливіших частин бізнес-плану, оскільки в ньому безпосередньо говориться про характер бізнесу, що намічується і способи реалізації проекту, завдяки яким можна розраховувати на успіх підприємства. Інакшими словами, мета цього розділу - роз'яснити як передбачуваний бізнес має намір впливати на ринок і реагувати на обстановку, що складається на йому, щоб забезпечити збут товару або послуг. Підприємець повинен представити тут свій бізнес як привабливу можливість для інвестицій, як кредитний ризик із заманливими перспективами. Маркетинг-план може бути сформований по-різному в залежності від вигляду бізнесу і складності ринку.

Плани маркетингу обов'язково включають в себе опис загальної стратегії маркетингу, політики ціноутворення, тактики реклами продукції, її реалізації і послепродажного обслуговування, а також прогнози об'ємів продажу.

При викладі тактики реалізації продукції, доцільно указати методи реалізації (власна торгова мережа, торгові представники, посередники), які фірма могла б використати найближчим часом і в довгостроковій перспективі, а також, будь-які спеціальні вимоги для реалізації продукції. У бізнес-плані повинне бути вказано, як буде проводитися реалізація, включаючи методи, транспортування, страхування, кредитування, митні збори і інш.

У розділі «Реклама» укладач бізнес-плану повинен указати, яким чином компанія має намір привертати увагу покупців до продукції, що випускається.

Чимале місце в бізнес-плані відводиться виробничому плануванню. Треба, передусім, приділити належну увагу аналізу продукції або послуг, характерної для даного бізнесу, оскільки незалежно від стратегічних міркувань бізнес не буде успішним, якщо не забезпечити привабливість для ринку його товарів і послуг. Одна із задач цієї частини плану ¾ характеристика в стислій формі основних параметрів товарів і послуг, що пропонуються даною фірмою. Важливо, щоб їх привабливі риси були освітлені в простій і ясній формі (використання і привабливість товарів і послуг, їх розробка і розвиток). Іноді буває корисно представити список експертів або споживачів, які знайомі із згаданим товаром або послугами і можуть дати про них сприятливий відгук. Такі відомості можуть бути представлені в формі листа або звіту і включені у вигляді додатку.

Основною метою виробничого плану є надання інформації по забезпеченості з виробничої сторони випуску продукції і розробка заходів по підтримці і розвитку виробництва. У цей розділ необхідно включити такі відомості, як місцеположення підприємства, види необхідних виробничих потужностей, необхідні виробничі приміщення, потребу в основних виробничих фондах і робочій силі.

У фінансовому плані розглядаються питання фінансового забезпечення діяльності фірми і найбільш ефективного використання грошових коштів, що є на основі аналізу поточної фінансової інформації і прогнозу об'ємів реалізації продукції на ринках в подальші періоди. Мета фінансового плану - сформулювати і представити всеосяжну систему формулювань і проектування, що відображають фінансові результати діяльності компанії. Цей розділ є найбільш важливим для інвестора, т. до. саме з нього він взнає, на який прибуток він може розраховувати.

У фінансовий план обов'язково включається оперативний план, звіт про доходи, звіт про грошові потоки і балансовий звіт.

Стисло охарактеризуємо їх. Оперативний план (звіт) відображає результати взаємодії фірми і її цільових ринків по кожному товару і ринку за певний період. На фірмі цей документ розробляється службою маркетингу. Сукупність показників, надана в оперативному плані, дозволяє продемонструвати керівництву компанії, яка частка ринку зайнята фірмою по кожному товару і яку передбачається завоювати в перспективі. Показники визначаються на кожний вигляд товару або послуги, що дозволяє порівнювати їх між собою по економічній ефективності. Такий прогноз звичайно складається на три роки уперед, причому дані для першого і другого року потрібно приводити поквартально, т. до. для початкового періоду часу точно відомі майбутні покупці продукції. На кожний звітний період сукупність показників, що розглядається розраховується на основі спеціального ринкового дослідження. Це важливе для подальшого планування закупівель обладнання, витрат на рекламу і наймання працівників.

Таким чином, розглянувши цілі і суть планування, а також різні аспекти практики складання бізнес-планів, можна зробити висновок, що бізнес-план є невід'ємною частиною внутрифирменного планування, одним з найважливіших документів, що розробляються на підприємстві.

2. Розробка бізнес-плану по виробництву нової прОдукції ТОВ «тара»

2.1. Опис проекту (РЕЗЮМЕ)

Підприємство "Тара" буде являти собою товариство з обмеженою відповідальністю.

Вид діяльності - виробництво.

Найменування продукції: Банку для пресервов № 5. Виготовляється з ПСМ 115.

Керівництво фірми своєю діяльністю орієнтується на вивчення потреби і запитів споживачів і як одна з головних задач вважає підвищення якості вироблюваної продукції.

Метою підприємства є задоволення потреби заводів, цехів, по переробці рибної і інш. деликатесной морської продукції.

У цей час укладені договори з 2 юридичними особами на реалізацію.

Реалізація справжнього бізнес-плану передбачає початок і розвиток виробництва

на основі злиття капіталу 2-х юридичних осіб з рівною кількістю часткою.

Виробничий процес ТОВ " Тара" є "ноу-хау" підприємства.

Внаслідок застосування сучасного обладнання і технологічного процесу шкідливих викидів в атмосферу, у воду у вигляді промислових стоків не проводиться.

Перший етап розвитку підприємства зажадає час рівний приблизно одному року, після закінчення якого процес становлення підприємства закінчиться. До цього часу воно завоюет певну репутацію і приобритет імідж надійного ділового партнера, що чітко виконує взяті на себе зобов'язання, як серед взаємодіючих підприємств, так і потенційних клієнтів за рахунок підвищеної уваги до їх потреб і потреб.

Упевненість керівництва в успішному розвитку справ базується на тому, що передбачуваний рівень попиту на продукцію в перший рік існування перевищує можливості підприємства і має стійку тенденцію до підвищення, підкріплений платоспроможністю, що створює надійну перспективу функціонування на майбутнє.

2.2 Загальна характеристика підприємства і продукції

Знову створене підприємство "Тара" буде являти собою товариство з обмеженою відповідальністю і вести свою діяльність на основі Цивільного кодексу РФ, прийнятого Держдумою РФ від 21.10.94 м. і схваленого Порадою Федерації. Суспільство є юридичною особою і діє на основі Статуту, має власне майно, самостійний баланс і розрахунковий рахунок.

ТОВ " Тара" двома юридичними особами на основі їх власності. Розмір статутного капіталу - 25 000 рублів.

Керівництво діяльності підприємства веде Генеральний директор. Він самостійно вирішує питання діяльності підприємства, діє від його імені, має право першого підпису, розпоряджається майном підприємства, здійснює прийом і звільнення працівників.

Головний бухгалтер - веде діяльність по складанню документальних звітів підприємства, має право другого підпису.

Основний вид передбачуваної діяльності - виробництво банки для пресервов.

ТОВ " Тара" займається виробництвом банки для пресервов. Основна область застосування - консервування і виготовлення пресервов з риби і морепродуктов.

На сьогоднішній день в Російській Федерації, проводиться тільки один вигляд такої банки, скляна. Банка, що Пропонується нами при збереженні всіх параметрів вигідно відрізняється від скляної:

- зменшення ціни;

- значно менше вага;

- довговічність;

- зручність в експлуатції на виробництві.

Аналіз сильних і слабих сторін товару

Таблиця: 1.1

Примітка: «З» - власне підприємство, «До» - основний конкурент.

Постановка питання при вивченні сильних і слабих сторін товару

Сильні сторони

Слабі сторони

1

2

3

4

1.

Чи Можете Ви визначити той сегмент ринку на який орієнтована ваша продукція?

ТАК

КС

2.

Чи Вивчені вами запити ваших клієнтів?

ТАК

КС

3.

Які переваги надає ваша продукція клієнтам?

З

ДО

4.

Чи Можете ви ефективно довести свою продукцію до тих споживачів, на яких вона розрахована.

ТАК

З

ДО

5.

Чи Може ваша продукція успішно конкурувати з продукцією інших виробників у відношенні:

· якості, надійності, експлуатаційних і інших товарних характеристик;

· ціни;

· стимулювання попиту;

· дистрибьюції;

ТАК

З

СК

З

З

ДО

ДО

ДО

6.

Чи Розумієте ви на якій стадії «життєвого циклу» знаходиться ваша продукція?

ТАК

СК

7.

Чи Є у вас ідеї відносно нових видів продукції?

ТАК

З

ДО

8.

Чи Обгавкувати ви збалансованим асортиментом з точки зору різноманітності і мір морального старіння?

СК

9.

Чи Проводите ви модифікацію продукції відповідно до запитів клієнтів?

ТАК

СК

10.

Чи Проводите ви політику створення новинок?

ТАК

СК

11.

Чи Можливе копіювання вашої продукції.

ТАК

СК

12.

Чи Мають ваші виробничі ідеї адекватний захист торгової і фабричної марки.

ТАК

З

ДО

13.

Чи Відстежуєте ви жалоби покупців

ТАК

СК

14.

Чи Меншає кількість жалоб і нареканий з боку покупців

ТАК

З

До

2.3 Аналіз ринку і основних конкурентів

Аналіз майбутнього ринку збуту - це один з найважливіших етапів підготовки бізнес-планів, і на таку роботу не можна жаліти ні коштів, ні сил, ні часу. Досвід показує, що невдача більшості комерційних проектів, що провалилися згодом, була пов'язана саме зі слабим вивченням ринку і переоцінкою його ємності.

Самими першими відомостями, які можуть зажадатися, є інформація про:

- потенційних покупцях;

- положенні на ринку і його кон'юнктура;

Немає нічого помилковіше, ніж вважати, що достоїнства вашого товару так очевидні, що його захочуть купити всі підприємства тієї або інакшої галузі.

Аналіз необхідно почати з оцінки потенційної ємності ринку, т. е. загальної вартості товарів, які покупці певного регіону можуть купити за певний період часу. Вона залежить від багатьох чинників: соціальних, національно-культурних, кліматичних а головне - економічних, в тому числі від рівня доходів (або заробітків потенційних покупців), структури їх витрат (в тому числі позик, заощаджень або інвестицій), темпів інфляції, наявності раніше куплених товарів аналогічного призначення і т. д.

Звісно, сам набір чинників, що враховуються залежить від характеру самого проекту.

Другим етапом є оцінка потенційної суми продажу, т. е. тієї частки ринку, яку ми сподіваємося захопити, і відповідно тієї максимальної суми реалізації, на яку ми можемо розраховувати на наших можливостях.

Третій етап - прогноз об'ємів продажу. На цьому етапі оцінюється реальність продажу певної кількості товарів.

При аналізі ринку і основних конкурентів визначаються розміри (ємність) ринку, міра насиченості ринку, тенденції зміни цих параметрів на найближчу перспективу, виявляються найбільш перспективні ринки збуту і влаштовуються причини переваги, проводиться аналіз і оцінка основних конкурентів.

Показники оцінки ринків збуту ТОВ " Тара" згруповані в табл. 1.2.

Ринок збуту ТОВ " Тара" обмежений населеними пунктами, які займаються переробкою рибної продукції.

Таблиця 1.2

Оцінка ринків збуту

п/п

Показники

Сусіднє місто або населений пункт місцезнаходження підприємства

Населені пункти в радіусі 100 км.

Ринки,

видалені за

100 км

1.

Рівень попиту

високий

середній

середній

2.

Міра задоволення попиту

середня

середня

середня

3.

Рівень конкуренції

середній

середній

середній

4.

Частка споживачів, готових купити продукцію

25 %

20 %

35%

Аналіз і оцінка конкурентів проводиться на основі даних табл. 1.3

Таблиця 1.3

Аналіз і оцінка конкурентів

п/п

Характеристика конкуруючої продукції

1-ий

1.

Об'єм продажу (в нат. показниках)

3 000 000

2.

Займана частка ринку, %

80

3.

Рівень ціни, крб.

2,16

4.

Фінансове положення (рентабельність), %

19,0

5.

Рівень технології

середній

6.

Якість продукції

низьке

7.

Витрати на рекламу

здійснюються

8.

Привабливість зовнішнього вигляду

станд. упаковка

9.

Час діяльності підприємства, років

25

2.4 План виробництва

Чимале місце в бізнес-плані приділяється виробничому плануванню. Треба, передусім, приділити належну увагу аналізу продукції або послуг, характерної для даного бізнесу, оскільки незалежно від стратегічних міркувань бізнес не буде успішним, якщо не забезпечити привабливість для ринку його товарів і послуг.

Основною метою виробничого плану є надання інформації по забезпеченості з виробничої сторони випуску продукції і розробка заходів по підтримці і розвитку виробництва. Виробничий план покликаний відповісти на питання, як фірма збирається створювати свою продукцію або послуги, охарактеризувати її виробничу діяльність. Необхідно уникати надлишку технічних подробиць, які можуть утруднити вивчення плану. Бізнес-план складається до того, як розроблений повний асортимент продукції і послуг. Але навіть після того, як вироби вже пропонуються ринку, фірмі часто необхідно продовжувати дану роботу, щоб зберегти позиції в конкурентній боротьбі.

Таким чином виробничий план покликаний довести ефективність і надійність организуемого виробництва. (Табл. 1.4.)

Таблиця 1.4.

Виробнича програма ТОВ « Тара»

п/п

Найменування

показників

РОКИ

2001 р.

2002 м.

2003 р.

Коефф. зростання обсягів випуску продукції

Обсяг випуску з обліком коефф.

Зростання, нат. ед.

Коефф. зростання обсягів випуску продукції

Обсяг випуску з обліком коефф.

зростання, нат. ед.

Коефф. зростання обсягів випуску продукції

Обсяг випуску з урахуванням коефф

зростання, нат. ед.

1.

Продукція 1

1,0

1 000 000

1,15

1 150 000

1,2

1 380 000

2.

У тому числі: частка реалізації продукції 1 в соотвествії з договорами купівлі-продажу

1,0

1 000 000

1,15

1 150 000

1,2

1 380 000

Разом:

1,0

1 000 000

1,15

1 150 000

1,2

1 380 000

Аналізуючи виробничу програму підприємства, необхідно відмітити, що на 2001 р. планується виробництво 1 000000 шт. виробів, на 2002 і 2003 рр. передбачається збільшити обсяг виробництва на 15 % і 20 % відповідно, що становитиме 1 150 000 шт. і

1 380 000 шт.

Для зменшення частки витрат по виробництву банки, пропонується розмістити замовлення на виробничих потужностях ТОВ « ХХХХ» з даним підприємством укладений договір.

Таблиця 1.5.

Розрахунок маси початкової сировини

Найменування

Продукції

Роки

Кількість

штук

Вага

одиниці

Усього

Чиста

вага, кг

Маса необхідної сировини,

1

2

3

4

5

6

Банки

2001

1 000 000

0,38

380 000

420 000

Банку

2002

1 150 000

0,38

437 000

483 000

Банку

2003

1 380 000

0,38

524 400

579 600

Вартість обладнання до розрахунку не приймається, а за розрахункову базу беремо ціну на виготовлення однієї одиниці продукції вона рівна 0.45 крб.

Для початку виробничої діяльності необхідно розрахувати загальну потребу в оборотних коштах - сукупний норматив оборотних коштів - визначається підсумовуванням приватних нормативів по їх елементах. Різниця між нормативами по роках складає приріст оборотних коштів, який надалі враховується в фінансовому розділі бізнес-плану..

План виробництва

(Планування потреби в оборотних коштах)

Для здійснення діяльності необхідний розрахунок оборотних коштів.

1. Маркетингові дослідження, проведені.

2. Підготовча стадія яка вже проведена складається з розробки і виготовлення прес-форми для виробництва дослідних зразків і розробки документації.

3. Процес виробництва що розраховується.

4. Реалізація.

Вартість сировини, матеріалів визначається як твір кількості на ціну активу.

Розмір перехідного залишку (норматив оборотних коштів) (Т), що залежить від величини потреби в різних видах матеріалів і сезонності їх постачання, визначається по формулі:

Т = Q * M / Д= 5166.6

де Q - вартість сировини, матеріалів, крб.

М - норма перехідного запасу, дні

Д - число днів періоду, що планується.

Норматив оборотних коштів на паливо і енергію обчислюється також як і на сировину і матеріали при умові, що це не газоподібне паливо і не електроенергія.

Норматив оборотних коштів по тарі визначається, також як і (Т), при умові, що тара є купованою.

Норматив оборотних коштів по незавершеному виробництву (Н) визначається вартістю початих, але незавершених виробництвом виробів, що знаходяться на різних стадіях виробничого процесу.

Н= Р * Т * До, де

Р - одноденні витрати на виробництво продукції, крб.;

Т- тривалість виробничого циклу, дні (з дня);

До- коефіцієнт наростання витрат.

Коефіцієнт наростання витрат (ДО) визначається по формулі:

А + (0,5 * БИ)

До=, = 0.173

А+Би

де А- витрати, вироблювані одноразово спочатку виробничого циклу, крб.;

Би- інші витрати, вхідні в собівартість продукції, крб.

До одноразових витрат (А) відносяться витрати на сировині, матеріали, напівфабрикати. Інші витрати (БИ) вважаються наростаючими. До них відносяться амортизаційні відрахування, витрати на паливо, оплату труда і інш., що становить собівартість продукції.

Норматив оборотних коштів на готову продукцію (Н) визначається по формулі:

Н= Р * Д = 28 088

де Р - одноденний випуск товарної продукції по собівартості;

Д- норма запасу в днях, яка складається з часу комплектування і накопичення продукції до необхідних розмірів часу її зберігання на складі і упаковки, часу від дня виписки рахунків і платіжних документів до дня зарахування сум на рахунок підприємства (в розрахунках використовувалася норма запасу - 5 днів)

Норматив по витратах майбутніх періодів (Н) розраховується по формулі:

Н = Ро+ Рп¾ Рс,

де Ро- сума витрат майбутнього періоду на початок періоду, що планується, крб.;

Рп- витрати, вироблювані в плановому періоді по кошторису, крб.;

Рс- витрати, що включаються в собівартість продукції періоду, що планується, крб.

Загальна потреба в оборотних коштах ¾ сукупний норматив оборотних коштів визначається підсумовуванням приватних нормативів по їх елементах. Різниця між нормативами по роках складає приріст оборотних коштів, який враховується в фінансовому розділі бізнес-плану.

Норматив по сировині і матеріалам розраховується виходячи з норми запасу на три дні.

Потреба в персоналі і заробітній платі представлена в табл. 1.6 і 1.7

Таблиця 1.6 заповнюється на основі даних таблиці 1.7.

Розмір заробітної плати твором тарифної ставки на фонд робочого часу. Розмір заробітної плати, визначався з урахуванням коефіцієнтів інфляції 1,02,1,04 відповідно.

Таблиця 1.6

Потреба в персоналі і заробітної плати

Найменування категорій працівників

РОКИ

2001 р.

2002 р.

2003 м.

Потреба,

чол.

Середньорічна зар.

плата,

крб.

Витрати на зар. плату,

крб.

Нарахування на заробітну плату, крб.

Витрати на зар. плату,

крб.

Нарахування на заробітну плату, крб.

Витрати на зар. Плату,

Руб.

Нарахування на заробітну плату, крб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

2. Робітники допоміжного виробництва

4

5 350

21 400

7 704

21 828

7 859

22 256

8 000

3. Фахівці і службовці

6

19 000

114 000

41 000

116 280

41 820

118 600

42 657

Разом:

10

24 350

135 400

48 704

138 110

49 679

140 856

50 657

Таблиця 1.7

Чисельність персоналу і рівень витрат на заробітну плату

п/п

Спеціальність

Число працівників, чол.

Тарифна ставка,

р/година.

Фонд робочого часу,

година.

Витрати на заробітну плату, крб.

2001 р.

2002 м.

2003 р.

1

2

3

4

5

6

7

8

Фахівці і службовці

1.

Генеральний директор

1

12

2000

24 000

24 480

24 970

2.

Комерційний директор

1

11

2000

22 000

22 440

22 890

3.

Головний бухгалтер

1

11

2000

22 000

22 440

22 890

4.

Ст. менеджер

1

9

2000

18 000

18 360

18 730

5.

Менеджер по продажу

2

7

2000

28 000

28 560

29 130

6.

Разом:

6

*

*

114 000

116 280

118 600

Робітники допоміжного

виробництва

7.

Комірник

1

3-70

2000

7 400

7 550

7 990

8.

Водій

1

3-60

2000

7 200

7 344

7 488

9.

Прибиральниця

1

1-70

2000

3 400

3 468

3 536

10.

Сторож

1

1-70

2000

3 400

3 468

3 536

11.

Разом:

4

*

*

21 400

21 830

22 265

12.

Усього:

10

*

*

135 400

138 110

140 870

Собівартість продукції є одним з важливих узагальнюючих показників діяльності фірми, відображаючих ефективність використання ресурсів, результати впровадження нової техніки і прогресивної технології, вдосконалення організації труда, виробництва і управління.

Собівартість продукції являє собою сукупність витрат на виробництво і реалізацію продукції.

Розрахунок собівартості банки відображений в таблиці 1.8.

Окремі статті собівартості заповнюються на основі результатів розрахунків, отриманих в попередніх таблицях. індексувалися по зростанню обсягів виробництва і індексу інфляції, вказаному раніше.

Витрати на рекламу визначаються в залежності від встановлених розцінок на неї в засобах масової інформації

Таблиця 1.8

Собівартість і калькуляція собівартості

Найменування показників

РОКИ

2001 р. при обсязі виробництва

1 000 000 шт.

2002 р. при обсязі виробництва

1 150 000 шт.

2003 р. при обсязі виробництва

1 380 000 шт.

На одиницю продукції

(відпускна ціна),

крб.

Усього,

крб.

На одиницю продукції

(відпускна ціна),

крб.

Усього,

крб.

На одиницю продукції

(відпускна ціна),

крб.

Усього,

Руб.

1

2

3

4

5

6

7

1. Об'єм продажу, виручка від реалізації (без ПДВ), усього

1.78

1 780 000

1.81

2 081 500

1.85

2 553 000

2. Собівартість

2.1 Сировина і матеріали

0.62

620 000

0.63

724 500

0.64

883 200

2.2 Витрати на заробітну плату

0.135

135 400

0.12

138 110

0.1

140 657

2.3 Нарахування на заробітну плату

0.048

48 704

0.043

49 679

0.036

50 657

2.4 Витрати на розміщення замовлення

0.45

450 000

0.46

529 000

0.47

648 600

2.5 Витрати на рекламу

0.015

15000

0.009

10 000

0.007

10 000

2.6 Орендна плата

0.085

84 000

0.074

85 680

0.063

87 394

2.7 Інші витрати

0.1

100 000

0.047

54 000

0.056

77 000

Повна собівартість

1.483

1 483 000

1.383

1 590 450

1.372

1 893 360

3. Податки, що відносяться на фінансові результати діяльності

Разом по розділу 3

0,071

71 200

0,072

83 260

0,074

102 120

4. Балансовий прибуток ( р.1- р.2- р.3)

0.226

226 000

0.35

407 790

0.40

557 520

5. Податок на прибуток (35 % від п.4)

0.079

79 100

0.12

142 726

0.14

195 132

6. Чистий прибуток (р.4)

0.14

146 900

0.23

265 000

0.26

362 388

ПДВ - податок на додану вартість, який визначається по формулі:

(Ст*16,67 %): 100 %, крб.;

Сума орендної плати за будівлі споруда і нежилі приміщення в житлових будинках, що знаходяться в муніципальній власності (АП) визначається по формулі:

АП = П * А,

де П - розмір площі, що орендується, м2;

А - ставка орендної плати за 1 м2, яка визначається по формулі:

Ас= Сд* (К1 + К2 + К3 - 2) * К4 *К5 * К6 *К7, крб., де:

Сд- ставка на виробниче приміщення, що орендується або офіс, крб./м2;

К1 - коефіцієнт технічного перевлаштування;

К2-коефіцієнт територіально-економічної зони;

К3 - коефіцієнт фізичного стану будівель, що залежить від терміну експлуатації;

К4- коефіцієнт збільшення мінімальної оплати труда;

К5, К6, К7 - понижувальні коефіцієнти.

Податок на прибуток визначається множенням суми налогооблагаемой (балансової) прибутку на ставку податку на прибуток (ставка податку - 35% від налогооблагаемой (балансової) прибутку).

Аналізуючи дані таблиці 1.8 можна зробити висновок, що повна собівартість в динаміці меншає, що є позитивним чинником і забезпечується зниженням частки умовно-постійних витрат в складі собівартості.

Умовно - постійні витрати - це витрати, які практично не залежать від обсягу виробництва; умовно-змінні витрати, на відміну від умовно-постійних, змінюються прямо пропорціонально зростанню обсягів виробництва.

Подальше зниження собівартості пов'язане з двома чинниками. По-перше, завершується період освоєння, а значить, скорочується об'єм браку через недостатню кваліфікацію працівників і підвищується продуктивність (отже, на кожну одиницю продукції доводиться все менша величина заробітної плати). По-друге, починає складатися ефект зростання обсягів випуску, т. е. внаслідок стабільності умовно-постійних витрат зростання обсягу випуску веде до скорочення тієї величини цих витрат, яку доводиться включати в собівартість кожної одиниці продукції для покриття зрештою загальної суми цих витрат.

2.5 План маркетингової діяльності

Сучасний маркетинг- це система організації діяльності фірми з розробки, виробництва і збуту товарів і надання послуг на основі комплексного вивчення ринку і реальних запитів покупців з метою отримання високого прибутку. Можна з упевненістю сказати, що вся ринкова діяльність будь-якої компанії, зокрема, формування всіх розділів бізнес-плану, відбувається на основі маркетингових досліджень ринку, на базі широкомасштабного використання всього потенціалу маркетингу.

Головне в маркетингу - двійчастий і взаимодополняющий підхід. З одного боку, це те, що вся діяльність компанії, в тому числі і формування її виробничої програми, науково-технічні дослідження, капіталовкладення, фінансові кошти і робоча сила, а також програми збуту, технічного обслуговування і інш., повинні засновуватися на глибоких і достовірних знаннях споживчого попиту і його змін. Необхідно виявлення незадоволених запитів покупця з тим, щоб орієнтувати виробництво на їх забезпечення. З іншого боку важливий активний вплив на ринок і існуючий попит, на формування потреб і купівельних переваг. Основним принципом маркетингу є орієнтація кінцевих результатів виробництва на вимоги і бажання споживачів.

Для рішення складного комплексу задач створення товару і його реалізації маркетинг повинен виконувати наступні функції: аналітичну виробничу і збутову.

Аналітична функція включає в себе вивчення: споживачів, конкурентів, товарів, цін, товародвижения і продажу, системи стимулювання збуту і реклами, внутреннеи середи підприємства.

У рамках виробничої функції: організація виробництва нових товарів, розробка більш довершених технологій; забезпечення матеріально-технічного постачання; управління якістю і конкурентоздатністю готової продукції.

У збутову (функцію продажу) входить: організація системи товародвижения; організація сервісу; організація системи формування попиту і стимулювання збуту; проведення цілеспрямованої товарної політики; проведення цінової політики.

Величезне значення в маркетингу має і функція управління і контролю, яка має на увазі: організацію стратегічного і оперативного планування на підприємстві; інформаційне забезпечення управління колективом; система комунікацій на підприємстві; організацію контролю маркетингу (зворотні зв'язки, ситуационний аналіз).

Вибір системи поширення товару ТОВ " Тара" поданий на Рис. 2.

Виробник Споживач

Схема поширення товару ТОВ "Тара"

Цінова політика підприємства "Тара" відображена в таблиці 1.9., з аналізу якої можна зробити висновок, що суть цінової політики даного підприємства полягає у витисненні конкурента за рахунок зниження ціни.

Для заповнення ряду рядків таблиці необхідно встановити ціни на нашу продукцію, зробивши для цього наступні обчислення.

Основним методом визначення ціни фірми "Тара" є "Ср. витрати + прибуток"

Визначення ціни методом " середні витрати + прибуток" проводиться по формулі:

Ц = (із/з + П) + ПДВ,

де Ц - ціна, крб.

із/з - повна собівартість продукції, крб.

П - розмір прибутку, що планується на одиницю продукції, крб. (20 % від повної собівартості)

ПДВ - податок на додану вартість на одиницю продукції визначається по ставці 20 % до ціни підприємства на одиницю продукції (із/з + п), крб.

Таблиця 1.9

Цінова політика підприємства

п/п

Постановка питання при

дослідженні об'єкта або

метод його аналізу

Характеристика і оцінка фактичного стану справ

Прогноз положення справ, оцінка його показниками і дії по його поліпшенню

1.

Наскільки ціни відображають витрати вашого підприємства, конкурентоздатність товару, попит на нього

В повній мірі. Рівень витрат нижче за среднериночних

Збережеться в повній мірі. Постійний аналіз структури витрат.

2.

Як оцінюють покупці рівень цін на товари вашого підприємства?

Рівень цін приймаємо

При збереженні якості товару, ціна стане повторним критерієм.

3.

Як відносяться покупці до встановлених цін?

Позитивно

Позитивно, навіть при збільшенні у разі обгрунтованості.

4.

Чи Використовуються підприємством (фірмою) політика стимулюючих цін?

передбачається

Можлива, при посилюванні конкуренції.

6.

Чи Використовується підприємством політика стандартних цін?

Використовується на початковому етапі.

При стабільному економічному становищі передбачається встановити гнучку систему ціноутворення.

7.

Як діє підприємство, коли конкуренти змінюють ціни?

Проводиться аналіз кон'юнктури ринку, визначаються можливі причини подібних дій конкурентів, приймаються заходи для зниження можливих втрат.

Аналогічні дії, і, крім того, можуть провестися переговори з конкурентами.

8.

Чи Відомі ціни на товари вашого підприємства потенційним покупцям?

Так, вказані в прайс-листах.

Передбачається індивідуальна розсилка прайс-листів, що змінилися великим і постійним клієнтам.

Таким чином, продукція ТОВ " Тара" є конкурентоздатною, т. до. ціна на одиницю продукції нижче середньозважений ринкової ціни, т. е. рівень цін приймаємо.

Таблиця 1.10

Аналіз системи формування попиту і стимулювання збуту

п/п

Постановка питання при дослідженні об'єкта або метод його аналізу

Характеристика і оцінка фактичного стану справ

Прогноз положення справ, оцінка його показниками і дії по його поліпшенню

1

2

3

4

1.

Чи Використовуєте ви на виплат і інші види кредиту як стимулятор збуту

Немає на початковому етапі.

Для оптових покупців і постійних клієнтів фірми

2.

Чи Відомі потенційним покупцям умови розстрочки і інакших видів кредит. Якщо немає, то що треба зробити, щоб були відомі.

Так, для зацікавлених клієнтів.

Передбачається аннонссирование умов продажу всіма способами.

3.

Чи Передаєте ви зразки товару на пробу.

Передаються.

Передбачається для постійних клієнтів

4.

Які канали поширення інформації ви використовуєте:

"директ-мейл" (пошта), преса, радіо, виставка і ярмарки.

Індивідуальний "директ-мейл", ЗМІ.

Оголошення в комп'ютерних мережах, спеціалізованих виданнях..

5.

Які з перерахованих в п.4 каналів найбільш ефективні. По якому критерію ефективності

Найбільшу ефективність має преса (масштаби поширення при відносно низької вартості)

Комп'ютерні мережі і спеціалізовані видання.

6.

Які прийоми спонукання збутового персоналу ви використовуєте

Планується, що працівники служби маркетингу, що безпосередньо відповідають за збут готової продукції, крім окладу будуть матеріально стимулюватися

7.

Чи Використовуєте ви преміальну торгівлю

Немає

Немає

8.

Чи Відповідає торгова мережа поставленим цілям фірми

Так, передбачається здійснити заходи щодо просування товару на всьому можливі точки реалізації.

9.

Чи Спеціалізується персонал по ринках і товарах

Так

10.

Як визначаються передбачувані об'єми продажу.

Виходячи з аналізу результатів попередніх маркетингових досліджень ринку.

Постійне відстеження кон'юнктури ринку, її аналіз. Відстеження активності конкурентів.

11.

Як оцінюються результати роботи торгового персоналу

По об'єму товарообороту, наявності претензій від клієнтів

Передбачається найшвидше впровадження системи заохочень і покарань.

12.

Які цілі поставлені перед рекламою

Забезпечення інформаційної підтримки підприємства, доведення достоїнств товару до кінцевих споживачів

Максимальний обхват можливої території з метою інформаційного наповнення.

13.

Скільки виділено на неї коштів

15 000 крб.

Сума визначиться по мірі формування ринку даної продукції.

14.

Як оцінюють покупці якість рекламних текстів

Позитивно

Позитивна

15.

Якими критеріями ви користуєтеся при виборі каналів розподілу реклами

Масовість, швидкість доведення нової інформації, періодичність повторення, долговременность присутності реклами.

Ті ж.

16.

Чи Простежується зв'язок між активністю реклами і рівнем збуту, рівнем прибутку

Так.

17.

Чи Є у вашої реклами фірмовий стиль

Так

Упаковка

1.

Чи Зберігає упаковка товар від пошкодження

Так

2.

Чи Полегшує упаковка роботу продавця

Так

3.

Чи Можливо використати упаковку після вилучення з неї покупцем товару

Так

4.

Чи Відповідають варіанти розфасування вимогам даного ринку (покупця).

Так

Так

2.6 Організаційний план

Для розкриття суті правової форми функціонування підприємства складається організаційний план. У ньому влаштовується організаційна структура підприємства, проводиться оцінка оргструктури по інтегрованому показнику ефективності оргструктури ¾ Кефу:

Зу * Куп

Кефу= 1 -,

Фо * Фв

де Зу - витрати на управління, що доводяться на одного працівника АУ;

Куп - питома вага чисельності управлінських працівників в загальній чисельності;

Фв - фондовооруженность (вартість основних і оборотних коштів, що доводяться на одного працівника основного і допоміжного виробництва);

Фо - фондоотдача (обсяг зробленої продукції (реалізованої), що доводиться на одиницю основних і оборотних фондів.) Відповідно до ринкової виробничої орієнтації фірми генеральний директор призначає комерційного директора, ведучого питання збуту, маркетингу і реклами продукції. Головний бухгалтер здійснює діяльність по складанню документальних звітів підприємства. Головний дизайнер керує діяльністю по випуску керамічної продукції.

Основною формою здійснення повноважень трудового колективу є загальні збори, вирішальні питання укладення колективного договору і порядку надання соціальних пільг працівників ТОВ «Тара» з фондів трудового колективу.

Організаційна структура підприємства подана на Рис. 3.

Генеральний директор

Комерційний Головний

директор бухгалтер

Збут, попит, Бухучет, податки,

маркетинг

Старший робота з ООО'ХХХХ"

Менеджер. Сировина і перевірка готової прод.

Збут, попит.

2.7 План по ризиках.

У підприємницькій діяльності завжди існує небезпека того, що цілі, поставлені в плані, можуть бути повністю або частково не досягнуті.

З всього переліку ризиків особлива увага приділяється фінансово-економічним ризикам, класифікація і вплив яких відображені в табл. 1.11.

Таблиця 1.11

Фінансово-економічні ризики

Види ризиків

Негативний вплив на прибуток

Нестійкість попиту

Падіння попиту із зростанням цін

Поява альтернативного продукту

Зниження попиту

Зниження цін конкурентів

Зниження цін

Збільшення виробництва у конкурентів

Падіння продажу або зниження цін

Зростання податків

Зменшення чистого прибутку

Платоспроможність споживачів

Падіння продажу

Зростання цін на сировині, матеріали, перевезення

Зниження прибутку через зростання цін

Нестача оборотних коштів

Збільшення кредитів

Для розрахунку ризику через втрати прибутку (падіння рентабельності) використовувалися статистичні методи. Аналітичним даними були показники среднеотраслевой рентабельності за попередні п'ять років.

З тим, щоб визначити, наскільки ризикований запланований проект, виробляються розрахунки в наступній послідовності:

1. Визначаємо середньозважений рентабельність через імовірності. Среднеотраслевая рентабельність склала за ряд років - 15%, 15 %, 16%, 28%, 19%. Рівень рентабельності, що Планується - 20 %.

2. Визначаємо середньозважений рентабельність ТОВ " Тара":

15 * 1/5 + 15*1/5 + 16*1/5 + 28*1/5 + 19*1/5 = 18,6 %

3. Далі визначуваний дисперсію, як суму творів всіх квадратів різниць між середньою і фактичною їх величиною на відповідну величину імовірності даної події:

Дисперсія= (15-18,6)2* 0,2 + (15-18,6)2* 0,2 + (16 - 18,6)2* 0,2 + (28 -18,6)2* 0,2 + (19 - 18,6)2* 0,2 = 24,23

4. Знаходимо стандартне відхилення = = 4,92

Це означає, що найбільш вірогідне відхилення рентабельності продукції від її середньої величини становитиме ± 4,92 %, т. е. по песимістичному прогнозу можна чекати рентабельність продукції на рівні 13,68 % (18,6 % - 4,92 %), а по оптимістичному прогнозу 23,52 (18,6 % + 4,92%).

Побудуємо графік прогнозу оптимістичного, середнього і песимістичного рівня рентабельності на 2001 рік, на якому виділимо зону ризику (втрат) рівня рентабельності, що планується.

З цього можна зробити висновок, що проект помірно ризикований, т. до. рентабельність, що планується становила 20 %.

2.8 Фінансовий план

В цьому розділі бізнес-плану узагальнюють все попередні матеріали розділів бізнес- плану і представляють їх у вартісному вираженні.

Фінансовий план передбачає виконання наступних розрахунків:

- розподіл чистого прибутку (планування коштів фондів накопичення і споживання) (табл. 1.12);

- баланс грошових доходів і витрат (табл. 1.13);

- розрахунок доходів і витрат (табл. 1.14);

- фінансовий план підприємства на рік (баланс доходів і витрат) (, що планується табл. 1.15);

- прогнозний баланс активів і пасивів підприємства (табл. 1.16);

- розрахунок показників фінансово-економічної діяльності підприємства (табл. 1.17)

Розподіл чистого прибутку (табл. 1.12) здійснено виходячи з відрахувань в фонд накопичення в розмірі 70% і фонд споживання - 30% чистих прибутки. Такий розподіл зумовлений тим, що ТОВ «Тара» є новим підприємством, що вимагає розвитку своєї матеріально-технічної бази.

Сума грошових коштів на початок періоду, що планується береться із звітних балансів активів і пасивів підприємства, а на подальші періоди, що плануються з п.6 попереднього періоду.

Планування виручки від реалізації здійснюється з урахуванням часу надходження грошових коштів на рахунок підприємства за відвантажену продукцію (3 дні).

При плануванні витрат на сторону потрібно враховувати також, як і при плануванні грошових коштів, час їх сплати підприємством (тривалість нормальної кредиторської заборгованості постачальникам, бюджету і інш.) - 3 дні - постачальникам, 15 днів бюджету і банку і 9 днів - оплаті труда з нарахуваннями.

Приріст стійких пасивів на 2001 р. розраховується таким чином.

- Кредиторська заборгованість по оплаті труда (Кзп)

Кзп = ФОТ * 9: 360 = (135 400 + 48 704) * 9: 360 = 4 602.6

- Кредиторська заборгованість по бюджету (Кб)

Кб = НЛ * Д: 360 = 150 300 * 15: 360 = 6 262.5, де

НЛ - сума податків Кредиторська заборгованість постачальникам (Кп) за сировину, матеріали, паливо і інші послуги

Кп = СМ * Д: 360 = 620 000* 3: 360 = 5 166.6

СМ - загальна сума витрат на сировині, матеріали.

Разом стійких пасивів на кінець 2001 року

4 602.6+6 265.5+5 166.6= 16 034.7 крб.

Стійкі пасиви на початок 2001 року =нормативу оборотних коштів на 2001 рік

5 166.6

Приріст стійких пасивів в 2001 р.

16 034.7- 5 166.6 = 10 868.1

Розмір стійких пасивів в 2002 році - 20 148.2

- Кзп = 4 694.7;

- Кб = 9 416

- Кп = 6 037.5

Приріст стійких пасивів в 2002 році = 20 148.2 -16 034.7 = 4 113.5

Стійкі пасиви в 2003 р. = 23 533.4

- Кзп = 4 787.9;

- Кб = 11 385.5

- Кп = 7 360

Приріст стійких пасивів в 2000 р. =23 533.4 -20 148.2= 3 385.2

Основними джерелами формування коштів фонду накопичення є: відрахування від чистого прибутку, приріст стійких пасивів. Кошти цього фонду використовувалися, на придбання основних фондів, на приріст оборотних коштів

Фонд споживання в динаміці збільшується, т. до. використання коштів цього фонду поки не планується.

З тим, щоб визначити чи досить грошових коштів у підприємства для здійснення безперебійного процесу виробництва в кожний момент часу, складається баланс грошових коштів (табл. 1.13)

Дані підприємства ТОВ «Тара» показують, що плановий баланс грошових коштів позитивний, т. е. підприємство не буде відчувати дефіциту грошових коштів протягом періоду, що планується, що пояснюється зростанням обсягів виробництва. Але т. до. є і залишки грошових коштів після всіх виплат, причому спостерігається позитивна динаміка їх збільшення, то можна зробити висновок, що немає необхідності в залученні додаткових коштів у вигляді короткострокового кредиту.

Таким чином, можна зробити висновок, що ТОВ « Тара» ліквідне.

Таблиця 1.12

Розподіл чистого прибутку

п/п

Найменування показників

РОКИ

2001

2002

2003

1

2

3

4

5

Фонд накопичення

1.

Чистий прибуток

146 900

265 000

362 388

2.

Джерела формування коштів фонду накопичення:

2.1

Залишки коштів фонду на початок періоду,

що планується нове підприємство

- 17 170

151 330

2.2

Відрахування від чистого прибутку (70%)

102 830

185 500

253 672

3.

Усього джерел

102 830

185 500

253 672

4.

Напряму використання коштів фонду накопичення

4.2

Витрати на придбання основних фондів

120 000

-

75 000

4.3

Витрати на приріст оборотних коштів

-

17 000

18 980

5.

Усього витрат

120 000

17 000

93 980

6.

Надлишок коштів

- 17 170

151 330

Фонд споживання

1.

Чистий прибуток

146 900

265 000

362 388

2.

Джерела формування коштів фонду споживання

2.1

Залишки коштів фонду на початок періоду, що планується

-

44 070

123 570

2.2

Відрахування від чистого прибутку (30%)

44 070

79 500

108 716

2.3

інші надходження

-

-

-

2.4

Фонд оплати труда

-

-

-

3.

Усього джерел

44 070

123 570

232 286

4.

Напряму використання коштів фонду споживання

4.1

Оплата труда

-

-

-

4.2

Пайова участь в будівництві житлового будинку для співробітників

-

-

-

4.4

Преміювання

-

-

-

5.

Усього витрат

-

-

-

6.

Надлишок коштів

44 070

123 570

232 286

7.

Нестача коштів

-

-

-

Таблиця 1.13

Баланс грошових коштів

п/п

Найменування

показників

на

1.01.01 м.

на

1.01.02 м.

на

1.01.03 м.

на

1.01.04 м.

1.

Грошові кошти на початок року

28 000

1 87 700

1 251 515

1 607 148

2.

Грошові надходження:

2.1

виручка від продажу з ПДВ

-

2 136 000

2 497 800

3 063 600

3.

Усього надходжень

-

2 136 000

2 497 800

3 063 600

4.

Платежі на сторону:

4.1

витрати на виробництво продукції без амортизації

-

450 000

529 000

648 600

4.2

сплата податків, що відносяться на фінансовий результат

-

71 200

83 260

102 120

4.3

витрати на придбання основних фондів

120 000

-

75 000

-

4.8

сплата ПДВ

-

356 000

416 300

510 600

4.9

сплата податку на прибуток

-

79 100

142 726

195 132

5.

Усього платежів

120 000

956 300

1 246 286

1 456 452

6.

Залишок грошових коштів на кінець періоду

1 087 700

1 251 515

1 607 148

Далі, складена таблиця, що відображає доходи і витрати на виробництво продукції, а також рентабельність продукції і продажу (табл. 1.14), що показує передбачуваний рівень розвитку фірми у часі.

План доходів і витрат на 3 роки відповідно до прогнозу тенденцій розвитку галузі відображає, що в течії 2001- 2003 рр. підприємство незважаючи на зростання витрат буде отримувати стійкий прибуток, рентабельність продукції і продажу в динаміці збільшується, що є позитивною тенденцією.

З тим, щоб перевірити правильність обліку джерел коштів, що плануються і їх розподіли складається фінансовий план, т. е. баланс доходів і витрат - «шахматка» (табл. 1.15), в якій по горизонталі відбиваються можливі джерела коштів (прибуток, амортизація і інш.), а по вертикалі - напрям використання коштів (платежі до бюджету, орендна плата і інш.)

Таким чином, стовпці по вертикалі показують розподіл коштів по кожній статті прибуткової частини фінансового плану, а рядки по горизонталі - величину надходжень коштів з різних джерел, направлених на покриття окремих статей витрат.

Фінансовий план ТОВ « Тара» на 2001 рік складений правильно, т. до. загальний підсумок по горизонталі рівний загальному підсумку по вертикалі і становив 1 481 604 крб.

Таблиця 1.14

Доходи і витрати ТОВ « Тара», рублі.

п/п

Показники

2001 р.

2002 р.

2003 р.

1.

Доходи (виручка) від реалізації без ПДВ

1 780 000

2 081 500

2 553 000

2.

Повна собівартість

1 483 000

1 590 450

1 893 360

3.

Податки, що відносяться на фінансовий результат

71 200

83 260

102 120

4.

Балансовий прибуток

226 000

407 790

557 520

5.

Податок на прибуток

79 100

142 726

195 132

6.

Чистий прибуток

146 900

265 000

362 388

7.

Рентабельність продукції, % (п.6: п.2 * 100 %)

9.9

16.7

19.1

8.

Рентабельність продажу, %

(п.6: п.1* 100 %)

8.25

12.73

14.2

Таблиця 1.15

Фінансовий план ТОВ « Тара»

(баланс доходів і витрат) на 2001 рік

Джерела

коштів

Напрям

коштів

Прибуток

Амортизація

Відрахування від собівартості

Інші доходи

Кредити банків

Фонд споживання

Фонд накопичення

РАЗОМ

Платежі до бюджету

- податок на прибуток

79 100

*

*

*

*

*

-

79 100

- податок на майно

*

*

*

*

-

*

*

*

- плата за воду

*

*

*

*

*

*

*

*

- ПДВ

*

*

*

356 000

*

*

*

356 000

2. Орендна плата

-

-

84 000

*

*

*

*

84 000

4. Кап. вкладення

*

*

*

*

*

*

*

*

5. Приріст оброт. ср

*

*

*

*

*

*

*

-

6. Витрати на соціально-культурні заходи

*

*

*

-

*

*

*

-

8. Відрахування в фонд споживання

44 070

*

*

*

*

*

*

44 070

9. Відрахування в фонд накопичення

102 830

*

*

-

*

*

*

102 830

10. Відрахування в пенсійні фонд і фонд соціального страхування, в фонд зайнятості, фонд медичного страхування

*

*

48 704

*

*

*

*

48 704

Джерела

коштів

Напрям

коштів

Прибуток

Амортизація

Відрахування від собівартості

Інші доходи

Кредити банків

Фонд споживання

Фонд накопичення

РАЗОМ

11. Невикористані залишки фонду накопичення на кінець періоду

*

*

*

*

*

44 070

*

44 070

12. Невикористані залишки фонду накопичення на кінець періоду

*

*

*

*

*

*

102 830

102 830

13. Інші витрати на виробництво продукції

*

*

620 000

*

*

*

*

620 000

РАЗОМ:

226 000

*

752 704

356 000

*

44 070

102 830

1 481 604

Обгрунтування фінансово-економічної доцільності реалізації виробництва, що планується можна дати на основі аналізу представлених в табл. 1.16. показників, по яких визначається ліквідність, платоспроможність, фінансова стійкість і стабільність підприємства, а головне - очікуваний термін окупності проекту.

Таблиця 1.16

Фінансово-економічні результати діяльності ТОВ «Тара»

Коефіцієнт

Роки

Середній показник по галузі

2001

2002

2003

Коефіцієнти ліквідності

- коефф. абсолютної ліквідності

3,49

2,71

1,55

0,20

- коефф. швидкої ліквідності

3,76

2,93

1,72

1,0

- коеф. покриття балансу

5,81

3,59

2,12

2,0

Коефіцієнти фінансової незалежності і стійкості

- загальний (коеф. автономії)

0,31

0,36

0,74

0,6

- в частині формування запасів

8,22

5,62

2,94

0,7

- коефф. фінансової стійкості

0,45

0,59

2,84

1,25

Коефіцієнти ділової активності

тривалість оборотності в днях:

Кращий по галузі

а) запасів

7,2

7,2

7,2

те ж

б) дебіторської заборгованості

3,5

3,5

3,5

те ж

в) кредиторської заборгованості

10,3

10,2

10,1

те ж

Коефіцієнти прибутку

- рентабельність продажу, %

8.25

12.73

14.2

те ж

- рентабельність основної діяльності,%

9.9

16.7

19.2

те ж

Термін окупності проекту, років

1.8

0.8

-

нормативний термін окупності

Дані таблиці показують, що ТОВ « Тара» за станом на 2001год має стійке фінансове становище, т. до. всі коефіцієнти знаходяться в межах нормативних. Показники ділової активності також говорять про поліпшення фінансового становища, т. до. є тенденція до скорочення оборотності дебіторської і кредиторської заборгованості, крім того, простежується, що до 2002 року проект практично себе окупить.

Це дає підстави зробити висновок, що реалізація проекту по виробництву банки для пресервов економічно доцільна.

ВИСНОВОК

Виходячи з представлених даних, можна зробити наступні висновки:

- в періоді (2001 - 2003 рр.), що планується має місце зростання обсягів виробництва на 5 і 10 % відповідно;

- для успішної роботи ТОВ «Тара» необхідні основні виробничі фонди на суму 120 000., для організації процесу виробництва в 2001 г.

- норматив оборотних коштів, в динаміці, збільшується, що пояснюється зростанням обсягів випуску продукції в 2002 і 2003 рр. і зростанням індексу цін;

- собівартість випуску також збільшується, хоч собівартість одиниці продукції має тенденцію до зниження, що пояснюється зниженням частки умовно-постійних

витрат;

- суть цінової політики підприємства полягає у витисненні конкурента за рахунок зниження ціни (ціна на одиницю продукції нижче середньозважений ринкової ціни);

- лінійно-функціональна організаційна структура даного підприємства досить ефективна;

- проект досить ризикований так, як рівень рентабельності, що планується лежить в зоні оптимістичного ризику і на 0,7% перевищує среднеотраслевой показник рентабельності.

Загалом реалізація проекту по виробництву банки економічно доцільна. ТОВ «Тара» в майбутньому здатне своєчасно гасити свої зобов'язання перед кредиторами за рахунок коштів, що знаходяться на розрахунковому рахунку, т. до. підприємство планує отримувати стійкий прибуток.

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ,

що ВИКОРИСТОВУЄТЬСЯ 1. Цивільний кодекс РФ. Частина 1. М.: Юридична література, 1995 -140

2. Цивільний кодекс РФ. Частина 2. М.: Юридична література, 1995 - 140с.

3. Постанова уряду РФ від 5.08.92 № 552 «Про затвердження положення про склад витрат по виробництву і реалізації продукції, що включаються в собівартість і про порядок формування фінансових результатів, що враховуються при оподаткуванні прибутку».

4. Аникеев С. А. Методіка розробки плану маркетингу. Сірок. «Практика маркетингу» - М.: Форум, Информ-Студио, 1996. - 128 з.

5. Балабанов И. Т. Основи фінансового менеджменту. Як управляти капіталом - М.: Фінанси і статистика, 1996. - 384 з.

6. Берл Густав і інш. Миттєвий бізнес-план. Двадцять швидких кроків до успіху / Пер. з англ./.- М.: Справа ЛТД, 1995. - 183с.

7. Бізнес-план. Методичні матеріали. Під редакцією професора Р. Г. Маніловського. - М.: Фінанси і статистика, 1995.-156 з.

8. Горохів Н. Ю., Мальов В. В. Бізнес-планування і інвестиційний аналіз. - М.: Інформаційно-видавничий будинок Філін', 1998 - 208 з.

9. Котлер Ф. Основи маркетингу. - М.: Прогрес, 1990 - 734с.