Реферати

Реферат: Бізнес-план Планування фінансово-економічної діяльності підприємства XXXXXX по виробництву нової продукції

Нафтопереробний завод "Уфанефтехим" як джерело забруднення середовища обитания. Аналіз нафтопереробної промисловості як джерело забруднення атмосфери, водяного басейну і літосфери. Еколого-соціально-економічні розрахунки впливу забруднення на навколишнє середовище і людину на прикладі підприємства ОАО "Уфанефтехим" у цеху 1.

Розбір розповіді Л. Андреева "В тумані". Простір розповіді. Внутрішній світ героя. Імпресіонізм - значущість кольору, світлотіні і звуку. Час в розповіді.

Види цивільного судочинства і стадії цивільного процесу. Взаємозв'язок стадій цивільного судочинства. Передача справи з одного суду в інший юрисдикционний орган. Роль цивільного процесуального права в зміцненні законності. Позовна заява про поновлення на роботі і стягненні заробітної плати.

Науково -технічний прогрес: суть і роль в економіці. Теорія застосування НТП. Державне керування. НТП і економіка перехідного періоду. Проблеми економічної інтеграції..

Зобов'язання внаслідок заподіяння шкоди. Загальне положення про відшкодування шкоди. Поняття і види суб'єктів зобов'язання. Відшкодування шкоди, заподіяного чи життю здоров'ю громадянина. Обсяг, характер відшкодування, визначення доходу. Відшкодування шкоди обличчям, понесшим збиток у результаті втрати годувальника.

ЦЕНТРОСОЮЗ РФ

БЕЛГОРОДСКИЙ УНІВЕРСИТЕТ СПОЖИВЧОЇ КООПЕРАЦІЇ

СТАВРОПОЛЬСКИЙ КООПЕРАТИВНИЙ ІНСТИТУТ

КАФЕДРА « ФІНАНСИ І КРЕДИТ»

КУРСОВА РОБОТА

ПО КУРСУ « ФІНАНСИ »

НА ТЕМУ:«Планування фінансово-економічної діяльності підприємства «XXXXXX» по виробництву нової продукції»

Виконав: студент

Керівник: ст. викладач

Ставрополь 199X м.

ОгЛАВЛЕНІЄ

ВВЕДЕННЯ 3

1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ПЛАНУВАННЯ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ В СУЧАСНИХ УМОВАХ 4

1.1. Роль планування фінансово-економічної діяльності підприємств 4

1.2. Бізнес-план, як метод здійснення фінансово-економічної діяльності підприємства 6

2. Розробка бізнес-плану по виробництву нової прОдукції ТОВ «ГЕРМЕС» 10

2.1. Опис проекту (РЕЗЮМЕ) 10

2.2 Загальна характеристика підприємства і продукції 11

Аналіз ринку і основних конкурентів 15

2.4 План виробництва 17

2.5 План маркетингової діяльності 37

2.6 Організаційний план 43

2.7 План по ризиках 45

Фінансовий план 46

Таблиця 2.18 49

Таблиця 2.22 56

Фінансово-економічні результати діяльності ТОВ « Гермес» 59

ВИСНОВОК 61

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ, що ВИКОРИСТОВУЄТЬСЯ 68

ВВЕДЕННЯ

Незважаючи на всі труднощі і проблеми, в сфері приватного підприємництва в Росії зайняті вже мільйони людей. Однак бізнес - цей абсолютно особлива манера життя, що передбачає готовність робити самостійні рішення і ризикувати. Вирішивши зайнятися бізнесом, підприємець повинен ретельно спланувати його організацію. Мова йде про бізнес-плани, з якими у всьому світі прийнято починати будь-яке комерційної підприємство. У умовах ринку подібні плани необхідні всім: банкірам і споживачам-інвесторам, співробітникам фірм, бажаючим оцінити свої перспективи і задачі, і, передусім, самому підприємцю, який повинен ретельно проаналізувати свої ідей, перевірити їх реалістичність. Власне говорячи, без бізнес-плану, взагалі не можна братися за комерційну діяльність, т. до. можливість невдачі буде дуже велика.

Кожна фірма, починаючи свою діяльність, зобов'язана чітко представляти потребу в перспективі в фінансових, матеріальних, трудових і інтелектуальних ресурсах, джерела їх отримання, а також уміти точно розраховувати ефективність використання коштів, що є в процесі роботи фірми. У ринковій економіці підприємці не можуть добитися стабільного успіху, якщо не будуть чітко і ефективно планувати свою діяльність, постійно збирати і акумулювати інформацію, як про стан цільових ринків, положення на них конкурентів, так і про власні перспективи і можливості.

При всьому різноманітті форм підприємництва існують ключові положення, застосовні практично у всьому областях комерційної діяльності і для різних фірм, необхідні для того, щоб своєчасно підготується, обійти потенційні труднощі і небезпеки.

У зв'язку з цим тема є актуальною.

Мета даної курсової роботи - розробка економічного обгрунтування доцільності отримання довгострокового кредиту на виробництво керамічної плитки ТОВ « Гермес».

Задача роботи - ближче познайомитися з методикою підготовки і розрахунку бізнес-плану по налагодженню виробництва нової продукції на прикладі ТОВ «Гермес».

1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ПЛАНУВАННЯ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ В СУЧАСНИХ УМОВАХ

1.1. Роль планування фінансово-економічної діяльності підприємств

В цей час в Росії бурхливо протікає процес формування і вдосконалення роботи діючих підприємств різних форм власності. Планування є найважливішою частиною підприємницької діяльності.

Поняття «планування діяльності фірми» має два значення.

Перший - загальноекономічний, з точки зору загальної теорії підприємства, її природи.

Другий - контрольно-управлінський. Тут планування - одне з функцій менеджменту, уміння передбачувати майбутнє підприємства і використати це передбачення.

Обидві сторони планування тісно пов'язані між собою. Можливість планування, як конкретного виду діяльності, витікає з природи фірми, прямо визначається загальними умовами господарювання.

Як показала практика, застосування планування створює важливі переваги:

робить можливою підготовку до використання майбутніх сприятливих умов;

проясняє виникаючі проблеми;

стимулює менеджерів до реалізації своїх рішень в подальшій роботі;

поліпшує координацію дій в організації;

створює передумови для підвищення освітньої підготовки менеджерів;

збільшує можливості в забезпеченні фірми необхідною інформацією;

сприяє більш раціональному розподілу ресурсів;

поліпшує контроль в організації.

Можна було б передбачити, що планування веде до досягнення фірмою економічного успіху, який може бути виражений у високих величинах обороту, прибутку, зростання і інших вражаючих фінансових показниках. Деякі фахівці з планування намагаються знайти конкретні приклади, які могли б підтвердити таку залежність. Однак далі окремих припущень справа звичайно не йде. Навпаки, як показує досвід, швидке зростання і великий успіх фірми дуже часто не пов'язані з формальним плануванням, а швидше є слідством підприємницького таланту, енергійного і рішучого керівництва фірмою. Більш того багато які підприємства, в тому числі і російські, починають застосовувати планування в той період свого розвитку, коли вже пройшов етап бурхливого зростання, коли виявляються проблеми в закріпленні досягнутого успіху, забезпеченні стабільності.

Для російських підприємств можна обкреслять дві сфери, потребуючі застосування планування:

Знову створені приватні фірми. Бурхливий процес накопичення капіталу привів до збільшення і ускладнення діяльності багатьох з цих фірм, а також до виникнення інших чинників, що створюють потребу в формах планування, адекватних сучасному ринковому господарству. Головна проблема, пов'язана із застосуванням планування в цій сфері, - недовір'я до формального планування, засноване на думці, що бізнес це уміння «крутитися», правильно орієнтуватися в поточній обстановці, а звідси недостатня увага навіть до не дуже віддаленого майбутнього. Проте, багато які з великих фірм почали створювати підрозділи планування, або, принаймні, ввели посаду фінансиста-плановика.

Державні і колишні державні, нині приватизовані підприємства. Для них функція планування є традиційною. Однак їх досвід планування відноситься в основному до періоду централізованої економіки. Звідси планування на цих підприємствах носило повторний характер, відображало планову діяльність на центральному і галузевому рівнях, і, отже, не передбачало серйозного уміння аналізувати і передбачувати власні цілі розвитку.

Тому, як організаціям першого типу, так і державним і приватизованим підприємствам необхідно наново освоювати досвід внутрифирменного планування.

Сучасний ринок пред'являє серйозні вимоги до підприємства. Складність і висока рухливість процесів, що відбуваються на йому створюють нові передумови для більш серйозного застосування планування. Основними чинниками зростаючої ролі планування в сучасних умовах є:

збільшення розмірів фірми і ускладнення форм її діяльності;

висока нестабільність зовнішніх умов і чинників;

новий стиль керівництва персоналом;

посилення відцентовий сил в економічній організації;

Можливості планування в економічній організації підприємства обмежені рядом об'єктивних і суб'єктивних причин. Найбільш важливими з них є:

невизначеність зовнішньої (ринкової) середи;

можливість злиття або поглинання іншою фірмою;

можливість монопольного встановлення ціни реалізації продукції;

контрактні відносини;

Але як вихід із такого становища можна запропонувати розвиток і більш тісну активну взаємодію менеджерів і плановиків, як в процесі планової діяльності, так і в обговоренні загальних питань роботи фірми.

1.2. Бізнес-план, як метод здійснення фінансово-економічної діяльності підприємства

Планування, безперечно, необхідний елемент ефективної діяльності фірми на ринку. Існує декілька підходів до розробки бізнес-плану. Між ними дуже багато загального, однак окремі відмінності все-таки існують. можливий, зокрема, варіант, що характеризується схемою (мал. 1):

КОРЕКТИВА

Сильні і

слабі

сторони

проекту

ЛічниеАналіз ГлавнаяСтратегії Плани,

Целіситуациїцельі тактика задачі і

бизнесаподзадачи

виробниче- Необхідні виробниче-фінансові

ресурси, що Є фінансові ресурси:

трудові ресурси;

фінанси;

сировина і матеріали.

ис.1. Схема розробки бізнес-плану.

На перше місце в цьому випадку ставиться визначення особистих цілей бізнесмена. Після оцінки ситуації як поза, так і всередині компанії визначається головна мета. Потім можна перейти до розробки стратегії, яка являє собою процес конкретизації головної мети, розбиття її на задачі і подзадачи. На кожному етапі реалізації вибраної стратегії доцільно вносити в план певну коректива, які диктує реальний хід подій. Таким чином виробляється оперативний план. На основі довгострокових тенденцій і оперативного плану розробляється довгостроковий план.

Задум плану завжди потребує ретельного обгрунтування і перевірки на здійсненність. З цією метою його розвертають в систему приватних стратегій: товарно-ринкову, НИОКР, систему розвитку потенціалу і фінансову систему, яка реалізовується на другому етапі планування. Стратегія НИОКР є ведучою. Вона виявляє і формує комплекс розробок, найбільш актуальних для споживача і відповідних науково-технічному потенціалу підприємства.

По підсумках розробки різних варіантів стратегії уточнюються як очікувані розміри прибутку, так і потреби в капітальних вкладеннях. Ця інформація поступає на вхід фінансової стратегії, призначеної для остаточного балансування фінансових потреб і визначення розмірів і форм залучення позикових коштів.

На третьому етапі формування стратегічного плану результатні дані по каналах зворотного зв'язку поступають на вхід задуму плану з метою його коректування. Остаточний варіант плану разом з результатами аналізу зовнішньої середи, а також можливостей фірм оформляються у вигляді глобальної стратегії розвитку.

Загалом можна зробити висновок, що перераховані методики планування вельми схожі і в основному доповнюють один одну, розглядають бізнес-планування з різних сторін і виділяє різні етапи планування як основні.

Особливу роль в формуванні бізнес-плану грають плани маркетингу. Розділ, присвячений маркетингу, є однією з найважливіших частин бізнес-плану, оскільки в ньому безпосередньо говориться про характер бізнесу, що намічується і способи реалізації проекту, завдяки яким можна розраховувати на успіх підприємства. Інакшими словами, мета цього розділу - роз'яснити як передбачуваний бізнес має намір впливати на ринок і реагувати на обстановку, що складається на йому, щоб забезпечити збут товару або послуг. Підприємець повинен представити тут свій бізнес як привабливу можливість для інвестицій, як кредитний ризик із заманливими перспективами. Маркетинг-план може бути сформований по-різному в залежності від вигляду бізнесу і складності ринку.

Плани маркетингу обов'язково включають в себе опис загальної стратегії маркетингу, політики ціноутворення, тактики реклами продукції, її реалізації і послепродажного обслуговування, а також прогнози об'ємів продажу.

При викладі тактики реалізації продукції, доцільно указати методи реалізації (власна торгова мережа, торгові представники, посередники), які фірма могла б використати найближчим часом і в довгостроковій перспективі, а також, будь-які спеціальні вимоги для реалізації продукції. У бізнес-плані повинне бути вказано, як буде проводитися реалізація, включаючи методи, транспортування, страхування, кредитування, митні збори і інш.

У розділі «Реклама» укладач бізнес-плану повинен указати, яким чином компанія має намір привертати увагу покупців до продукції, що випускається.

Чимале місце в бізнес-плані відводиться виробничому плануванню. Треба, передусім, приділити належну увагу аналізу продукції або послуг, характерної для даного бізнесу, оскільки незалежно від стратегічних міркувань бізнес не буде успішним, якщо не забезпечити привабливість для ринку його товарів і послуг. Одна із задач цієї частини плану характеристика в стислій формі основних параметрів товарів і послуг, що пропонуються даною фірмою. Важливо, щоб їх привабливі риси були освітлені в простій і ясній формі (використання і привабливість товарів і послуг, їх розробка і розвиток). Іноді буває корисно представити список експертів або споживачів, які знайомі із згаданим товаром або послугами і можуть дати про них сприятливий відгук. Такі відомості можуть бути представлені в формі листа або звіту і включені у вигляді додатку.

Основною метою виробничого плану є надання інформації по забезпеченості з виробничої сторони випуску продукції і розробка заходів по підтримці і розвитку виробництва. У цей розділ необхідно включити такі відомості, як місцеположення підприємства, види необхідних виробничих потужностей, необхідні виробничі приміщення, потребу в основних виробничих фондах і робочій силі.

У фінансовому плані розглядаються питання фінансового забезпечення діяльності фірми і найбільш ефективного використання грошових коштів, що є на основі аналізу поточної фінансової інформації і прогнозу об'ємів реалізації продукції на ринках в подальші періоди. Мета фінансового плану - сформулювати і представити всеосяжну систему формулювань і проектування, що відображають фінансові результати діяльності компанії. Цей розділ є найбільш важливим для інвестора, т. до. саме з нього він взнає, на який прибуток він може розраховувати.

У фінансовий план обов'язково включається оперативний план, звіт про доходи, звіт про грошові потоки і балансовий звіт.

Стисло охарактеризуємо їх. Оперативний план (звіт) відображає результати взаємодії фірми і її цільових ринків по кожному товару і ринку за певний період. На фірмі цей документ розробляється службою маркетингу. Сукупність показників, надана в оперативному плані, дозволяє продемонструвати керівництву компанії, яка частка ринку зайнята фірмою по кожному товару і яку передбачається завоювати в перспективі. Показники визначаються на кожний вигляд товару або послуги, що дозволяє порівнювати їх між собою по економічній ефективності. Такий прогноз звичайно складається на три роки уперед, причому дані для першого і другого року потрібно приводити поквартально, т. до. для початкового періоду часу точно відомі майбутні покупці продукції. На кожний звітний період сукупність показників, що розглядається розраховується на основі спеціального ринкового дослідження. Це важливе для подальшого планування закупівель обладнання, витрат на рекламу і наймання працівників.

Таким чином, розглянувши цілі і суть планування, а також різні аспекти практики складання бізнес-планів, можна зробити висновок, що бізнес-план є невід'ємною частиною внутрифирменного планування, одним з найважливіших документів, що розробляються на підприємстві.

2. Розробка бізнес-плану по виробництву нової прОдукції ТОВ «ГЕРМЕС»

2.1. Опис проекту (РЕЗЮМЕ)

Підприємство “ Гермес” являє собою товариство з обмеженою відповідальністю.

Вид діяльності - виробництво.

Найменування продукції: плитка керамічна для камінів, яка відрізняється високою якістю, довговічністю, надійністю в експлуатації, вона проводиться з екологічно чистої сировини. є патент № 13341 і сертифікат якості.

Керівництво фірми своєю діяльністю орієнтується на вивчення потреби і запитів споживачів і як одна з головних задач вважає підвищення якості вироблюваної продукції.

Метою підприємства є задоволення потреби будівельних фірм і населення в кахельних матеріалах для обробки і облицювання камінів, саун, ванних кімнат, басейнів, фонтанів.

У цей час укладені договори з 9 юридичними особами на реалізацію плитки керамічної для камінів, а також з магазином “ Народно-художні промисли” на реалізацію плитки для продажу за зразками, що забезпечить її 100 % реалізацію.

У перспективі передбачається розширити асортимент продукції виготовляти декоративне керамічне полотно і фонтани офісні.

Реалізація справжнього бізнес-плану передбачає розширення виробництва з використанням довгострокового кредиту на придбання основних фондів терміном на 3 роки з повним погашенням в кінці 2000 року.

Виробничий процес ТОВ “ Гермес” є “ ноу-хау” підприємства.

Внаслідок застосування сучасного обладнання і технологічного процесу шкідливих викидів в атмосферу, у воду у вигляді промислових стоків не проводиться.

Особливістю виробничого процесу ТОВ “ Гермес” є те, що споживач сам (або за допомогою фахівця-дизайнера) визначає зовнішній вигляд продукції у відповідності зі своїми смаками і запитами, тому на рику споживача з високим рівнем доходу підприємство не буде мати проблем з конкурентами, принаймні, найближчим часом.

Перший етап розвитку підприємства зажадає час рівний приблизно одному року, після закінчення якого процес становлення підприємства закінчиться. До цього часу воно завоюет певну репутацію і придбає імідж надійного ділового партнера, що чітко виконує взяті на себе зобов'язання, як серед взаємодіючих підприємств, так і потенційних клієнтів за рахунок підвищеної уваги до їх потреб і потреб.

Упевненість керівництва в успішному розвитку справ базується на тому, що передбачуваний рівень попиту на продукцію в перший рік існування перевищує можливості підприємства і має стійку тенденцію до підвищення, підкріплений платоспроможністю, що створює надійну перспективу функціонування на майбутнє.

2.2 Загальна характеристика підприємства і продукції

Підприємство “ Гермес” являє собою товариство з обмеженою відповідальністю і веде свою діяльність на основі Цивільного кодексу РФ, прийнятого Держдумою РФ від 21.10.94 м. і схваленого Порадою Федерації. Суспільство є юридичною особою і діє на основі Статуту, має власне майно, самостійний баланс і розрахунковий рахунок. Підприємство зареєстроване адміністрацією Жовтневого району м. Ставрополя за юридичною адресою: 355008, м. Ставрополь, вул. Заводська, д. 117. Номер реєстраційного посвідчення - 1389. ТОВ “ Гермес” має розрахунковий рахунок в ставропольском банку Ощадного банку РФ № 40703510204800142009

ТОВ “ Гермес” створено приватним індивідуальним підприємством на основі приватної власності. Розмір статутного капіталу - 25 000 рублів.

Керівництво діяльності підприємства веде Генеральний директор Попів І. П., 1947 р. народження, закінчив в 1972 році Ставропольський політехнічний інститут, інженер-технолог, з 1973 р. по 1981 р. - інженер виробничого об'єднання № 1, з 1981 по 1997 р. - головний інженер цього об'єднання. Він самостійно вирішує питання діяльності підприємства, діє від його імені, має право першого підпису, розпоряджається майном підприємства, здійснює прийом і звільнення працівників.

Головний бухгалтер- Беляева О. И. - веде діяльність по складанню документальних звітів підприємства, має право другого підпису. Беляева О. И., 1970 р. народження, закінчила в 1992 році. Белгородский університет споживчої кооперації, бухгалтер-економіст. З 1992 р. по 1994 р. бухгалтер виробничого об'єднання № 2, з 1994 - 1997 рр. - головний бухгалтер цього об'єднання.

Основний вид передбачуваної діяльності - виробництво керамічної плитки.

Аналіз сильних і слабих сторін підприємства представлений в формі таблиці 2.1.

Таблиця 2.1

Аналіз сильних і слабих сторін конкурентів і власного підприємства

Примітка: «З» - власне підприємство, «До» - основний конкурент.

Чинники, що характеризують

підприємство

Переваги

Недоліки

Оцінка

Менеджмент підприємства

Підприємницька культура і філософія;

Цілі і стратегії, що формулюються;

Система мотивації співробітників

до

з

до

до

Виробництво

Обладнання;

Гнучкість виробничих ліній;

Якість виробничого планування і управління

з

до

до з

до з

Наукові дослідження і

Розвиток

Інтенсивність і результати;

Ноу-хау;

Використання нових інформаційних технологій.

із

з

до

до з

до

Маркетинг

Організація збуту;

Розташування збутових філіали;

Фаза “ Життєвого циклу” у найважливіших продуктів

із

із

з

до

до

до

Кадри

Вікова структура;

Рівень освіти;

Кваліфікація і мотивація менеджменту.

до з

до з

до з

Фінанси

Частка власного капіталу;

Фінансовий баланс;

Можливість отримання кредиту.

до

до

до

із

із

з

Виходячи і даних таблиці 2.1., можна зробити наступні висновки:

Основними недоліками власного підприємства є: нестача досвіду в частині формулювання стратегії фірми, гнучкості виробничих ліній, на відміну від конкурентів, де найбільш слабими місцями виступає впровадження у виробничий процес нових інформаційних технологій, розробки фази “ життєвого циклу” у найважливіших продуктів;

достоїнствами підприємства “ Гермес” виступає активне впровадження досягнень НТП у виробництво;

по інших параметрах, таких як організація виробництва, підбір кадрів, фінансовому становищу спостерігається паритетне співвідношення достоїнств і нестач ТОВ “ Гермес” і основних конкурентів.

ТОВ “ Гермес” займається виробництвом плитки керамічної для камінів. Основна область застосування - благоустрій житлових будинків і службових приміщень. Плитка відрізняється високою якістю, довговічністю, надійністю в експлуатації, проводиться і екологічно чистої сировини. Художники підприємства пропонують декілька варіантів малюнків плитки. Є патент № 13341 і сертифікат якості на плитку керамічну. У перспективі передбачається розширити асортимент продукції: виготовляти декоративне керамічне полотно і фонтани офісні. Аналіз сильних і слабих сторін товару представлений в Табл. 2.2.

Сильними сторонами нашої продукції виступає висока якість продукції, її довговічність і екологічна чистота, а також конкурентоздатність за якістю, ціною, стимулюванням попиту і місцем розташування. Менеджерами компанії розроблені методи ефективної доставки продукції до споживачів. Розробляється виробнича ідея по адекватному захисту торгової і фабричної марки. До нестач продукції можна віднести недостатньо вивчений попит на плитку, а також недоработанность асортименту, хоч ці причини усунуться при збільшенні час знаходження компанії на ринку.

Велике значення приділяється і аналізу ринку і основних конкурентів.

Таблиця 2.2.

Аналіз сильних і слабих сторін товару

Примітка: «З» - власне підприємство, «До» - основний конкурент.

Постановка питання при вивченні сильних і слабих сторін товару

Сильні сторони

Слабі сторони

1

2

3

4

1.

Чи Можете Ви визначити той сегмент ринку на який орієнтована ваша продукція?

ТАК

КС

2.

Чи Вивчені вами запити ваших клієнтів?

ТАК

КС

3.

Які переваги надає ваша продукція клієнтам?

З

ДО

4.

Чи Можете ви ефективно довести свою продукцію до тих споживачів, на яких вона розрахована.

ТАК

З

ДО

5.

Чи Може ваша продукція успішно конкурувати з продукцією інших виробників у відношенні:

якості, надійності, експлуатаційних і інших товарних характеристик;

ціни;

стимулювання попиту;

дистрибьюції;

ТАК

З

СК

З

З

ДО

ДО

ДО

6.

Чи Розумієте ви на якій стадії «життєвого циклу» знаходиться ваша продукція?

ТАК

СК

7.

Чи Є у вас ідеї відносно нових видів продукції?

ТАК

З

ДО

8.

Чи Обгавкувати ви збалансованим асортиментом з точки зору різноманітності і мір морального старіння?

СК

9.

Чи Проводите ви модифікацію продукції відповідно до запитів клієнтів?

ТАК

СК

10.

Чи Проводите ви політику створення новинок?

ТАК

СК

11.

Чи Можливе копіювання вашої продукції.

ТАК

СК

12.

Чи Мають ваші виробничі ідеї адекватний захист торгової і фабричної марки.

ТАК

З

ДО

13.

Чи Відстежуєте ви жалоби покупців

ТАК

СК

14.

Чи Меншає кількість жалоб і нареканий з боку покупців

ТАК

З

До

Аналіз ринку і основних конкурентів

Аналіз майбутнього ринку збуту - це один з найважливіших етапів підготовки бізнес-планів, і на таку роботу не можна жаліти ні коштів, ні сил, ні часу. Досвід показує, що невдача більшості комерційних проектів, що провалилися згодом, була пов'язана саме зі слабим вивченням ринку і переоцінкою його ємності.

Самими першими відомостями, які можуть зажадатися, є інформація про:

потенційних покупцях;

положенні на ринку і його кон'юнктура;

Немає нічого помилковіше, ніж вважати, що достоїнства вашого товару так очевидні, що його захочуть купити всі підприємства тієї або інакшої галузі.

Аналіз необхідно почати з оцінки потенційної ємності ринку, т. е. загальної вартості товарів, які покупці певного регіону можуть купити за певний період часу. Вона залежить від багатьох чинників: соціальних, національно-культурних, кліматичних а головне - економічних, в тому числі від рівня доходів (або заробітків потенційних покупців), структури їх витрат (в тому числі позик, заощаджень або інвестицій), темпів інфляції, наявності раніше куплених товарів аналогічного призначення і т. д.

Звісно, сам набір чинників, що враховуються залежить від характеру самого проекту.

Другим етапом є оцінка потенційної суми продажу, т. е. тієї частки ринку, яку ми сподіваємося захопити, і відповідно тієї максимальної суми реалізації, на яку ми можемо розраховувати на наших можливостях.

Третій етап - прогноз об'ємів продажу. На цьому етапі оцінюється реальність продажу певної кількості товарів.

При аналізі ринку і основних конкурентів визначаються розміри (ємність) ринку, міра насиченості ринку, тенденції зміни цих параметрів на найближчу перспективу, виявляються найбільш перспективні ринки збуту і влаштовуються причини переваги, проводиться аналіз і оцінка основних конкурентів.

Показники оцінки ринків збуту ТОВ “ Гермес” згруповані в табл. 2.3.

Ринок збуту ТОВ “ Гермес” обмежений населеними пунктами, що знаходяться в радіусі 100 км. У межах цієї зони знаходиться м. Ставрополь, м. Михайловск, ряд сіл і селищ. Найбільш високий рівень попиту на керамічну плитку спостерігається в м. Ставрополе і м. Михайловске, що підтверджується розміром ємності ринку 25 % і 10 % відповідно. У населених пунктах, видалених за 100 км. рівень попиту - середній при високому рівні конкуренції. У м. Ставрополе, м. Михайловске і сусідніх населених пунктах рівень конкуренції - середній.

Таблиця 2.3

Оцінка ринків збуту

п/п

Показники

Сусіднє місто або населений пункт місцезнаходження підприємства

Населені пункти в радіусі 100 км.

Ринки,

видалені за

100 км

1.

Рівень попиту

високий

Високий

середній

2.

Міра задоволення попиту

низька

середня

середня

3.

Рівень конкуренції

середній

Середній

високий

4.

Частка споживачів, готових купити продукцію

25 %

10 %

3 %

Аналіз і оцінка конкурентів проводиться на основі даних табл. 2.4

Таблиця 2.4

Аналіз і оцінка конкурентів

п/п

Характеристика конкуруючої продукції

Основні конкуренти

1-ий

2-ой

1.

Об'єм продажу (в нат. показниках)

40000,0

50000,0

2.

Займана частка ринку, %

30,8

38,5

3.

Рівень ціни, крб.

28,4

25,5

4.

Фінансове положення (рентабельність), %

19,0

21,0

5.

Рівень технології

середній

середній

6.

Якість продукції

низьке

високе

7.

Витрати на рекламу

здійснюються

осуществл.

8.

Привабливість зовнішнього вигляду

станд. упаковка

відсутня

9.

Час діяльності підприємства, років

1

10

Виходячи з представлених даних таблиці основним конкурентом ТОВ “ Гермес” є другою конкурент, т. до. він займає велику частку на ринку 38,5 % проти 30,8 % - першого конкурента. У другого конкурента продукція більш конкурентоздатна по ціні. Ціна продукції другого конкурента становила 25,5 крб., що на 10,5 % нижче, ніж у першого. При цьому рентабельність другого конкурента вище першого на 3 %. Одним з чинників, що визначають основного конкурента є час діяльності його на ринку. З цієї точки зору перевага віддається також другому конкуренту, оскільки він на ринку вже 10 років проти 1 року першого конкурента.

2.4 План виробництва

Чимале місце в бізнес-плані приділяється виробничому плануванню. Треба, передусім, приділити належну увагу аналізу продукції або послуг, характерної для даного бізнесу, оскільки незалежно від стратегічних міркувань бізнес не буде успішним, якщо не забезпечити привабливість для ринку його товарів і послуг.

Основною метою виробничого плану є надання інформації по забезпеченості з виробничої сторони випуску продукції і розробка заходів по підтримці і розвитку виробництва. Виробничий план покликаний відповісти на питання, як фірма збирається створювати свою продукцію або послуги, охарактеризувати її виробничу діяльність. Необхідно уникати надлишку технічних подробиць, які можуть утруднити вивчення плану. Бізнес-план складається до того, як розроблений повний асортимент продукції і послуг. Але навіть після того, як вироби вже пропонуються ринку, фірмі часто необхідно продовжувати дану роботу, щоб зберегти позиції в конкурентній боротьбі.

Таким чином виробничий план покликаний довести ефективність і надійність организуемого виробництва. (Табл. 2.5.)

Таблиця 2.5.

Виробнича програма ТОВ « Гермес»

п/п

Найменування

показників

РОКИ

1998 р.

1999 р.

2000 р.

Коефф. зростання обсягів випуску продукції

Обсяг випуску з обліком коефф.

Зростання, нат. ед.

Коефф. зростання обсягів випуску продукції

Обсяг випуску з обліком коефф.

зростання, нат. ед.

Коефф. зростання обсягів випуску продукції

Обсяг випуску з урахуванням коефф

зростання, нат. ед.

1.

Продукція 1

1,0

48 900,0

1,05

51 345,0

1,1

53 790,0

2.

У тому числі: частка реалізації продукції 1 в соотвествії з договорами купівлі-продажу

1,0

48 900,0

1,05

51 345,0

1,1

53 790,0

Разом:

1,0

48 900,0

1,05

51 345,0

1,1

53 790,0

Аналізуючи виробничу програму підприємства, необхідно відмітити, що на 1998 р. планується виробництво 48 900 шт. виробів, на 1999 і 2000 рр. передбачається збільшити обсяг виробництва на 5 % і 10 % відповідно, що становитиме 51345 шт. і 53790 шт.

Процес виробництва керамічної плитки складається їх трьох стадій: підготовчої, що обробляє, заключної. (Рис. 2)

Для визначення життєвого циклу продукції (Табл. 2.6.) необхідно розрахувати масу необхідної сировини (табл. 2.7), загальну потребу обладнання по роках (Табл. 2.8), вартість основних виробничих фондів (Табл. 2.9.).

Таблиця 2.6.

Життєвий цикл продукту

(Потреба в основних фондах)

Основні

Фонди

Г об д и

1998 р.

1999 р.

2000 р.

Діючі,

крб.

Загальна потреба,

крб.

Приріст

Основних фондів, руб

Загальна потреба,

крб.

Приріст

основних фондів, руб

1

2

3

4

5

6

1. Будівлі. Споруди виробничого призначення

орендовано

орендовано

-

орендовано

-

2. Робочі машини і обладнання

235926,0

235926,0

-

247886,0

11960,0

3. Транспортні засоби

8000,0

8000,0

-

8000,0

-

4. Інші

-

-

-

-

-

Разом:

243926,0

243926,0

-

255656,0

11730,0

Таблиця 2.7.

Розрахунок маси початкової сировини

Найменування

Продукції

Роки

Кількість

штук

Вага

одиниці

Усього

Чиста

вага, кг

Маса необхідної сировини,

1

2

3

4

5

6

Плитка керамічна

1998

48900,0

5,0

244500,0

342300,0

Плитка керамічна

1999

51345,0

5,0

256725,0

359415,0

Плитка керамічна

2000

53790,0

5,0

268950,0

376530,0

Таблиця 2.8.

Розрахунок загальної потреби обладнання по роках

п/п

Види і найменування

Обладнання

Необхідна маса початкової

сировини (М), кг.

Технологи- Техно-логи

ческий

коефф.

(Кт )

Годо -

завивання

фонд

ефект.

рабоч.

часу,

година.

(ГФРВ)

Продуктивність,

кв. м /

час

(Пт)

Кількість

одиниць обладнання

( ДО)

1998 р.

1999 р.

2000 р.

1998 р.

(гр.3 *

гр.6: гр7:

гр.8)

1999 р.

(гр.4 *

гр.6: гр7:

гр.8)

2000 р.

(гр.5 *

гр.6: гр7:

гр.8)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1.

Кульовий млин

342300

359415

376530

1

3770

50

1,82

1,91

2,0

2.

Сушильний барабан

342300

359415

376530

0,8

3770

40

1,82

1,91

2,0

3.

Ваговий живильник

342300

359415

376530

0,5

3770

23,5

1,93

2,03

2,13

4.

Змішувач СМК-125

342300

359415

376530

0,3

3770

17,5

1,56

1,63

1,71

5.

Сушарка НЦ-12

342300

359415

376530

0,1

3770

15

0,61

0,64

0,67

6.

Відцентовий розпилювач глазурі

342300

359415

376530

0,3

3770

32

0,85

0,89

0,94

7.

Штами з прес. формами, ед

342300

359415

376530

0,85

3770

10

7,72

8,1

8,49

8.

Піч муфельная для випалення і сушки

342300

359415

376530

0,9

3770

22,5

3,63

3,81

4,0

М * Кт

До =

ГФРВ * Пт

Таблиця 2.9.

Вартість основних виробничих фондів

п/п

Види і найменування

основних

фондів

Підприємство-виробник

1998 р.

1999 р.

2000 р.

К-ть,

ед.

Ціна,

крб.

Вартість,

крб.

К-ть,

ед.

Ціна,

крб.

* 1.02

Вартість,

крб.

К-ть,

ед.

Ціна,

Руб.

* 1.04

Вартість,

крб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

1.

Будівельно-монтажні роботи

БМНУ

-

-

62675

62675

62675

2.

Піч муфельная

Прод. маш.

4

21000,0

84000,0

4

21000,0

84000,0

4

21000,0

84000,0

3.

Кульовий млин

Прод. маш.

2

3000,0

6000,0

2

3000,0

6000,0

2

3000,0

6000,0

4.

Сушильний барабан

Прод. маш.

2

2000,0

4000,0

2

2000,0

4000,0

2

2000,0

4000,0

5.

Ваговий живильник

Прод. маш.

2

6500,0

13000,0

3

6630,0

19630,0

3

6760,0

19630,0

6.

Змішувач СМК-125

СИТО

2

2563,0

5126,0

2

2563,0

5126,0

2

2563,0

5126,0

7.

Сушарка НЦ-12

НИИТМ

1

6250,0

6250,0

1

6250,0

6250,0

1

6250,0

6250,0

8.

Розпилювач глазурі

СИТО

1

14875,0

14875,0

1

14875,0

14875,0

1

14875,0

14875,0

9.

Штампи, прессформи (зі зміною інструментів)

НИИТМ

8

5000,0

40000,0

9

5100,0

45100,0

9

5100

45100,0

10.

Автомобіль УАЗ-3303

Автобаза

1

8000,0

8000,0

1

8000,0

8000,0

1

8000,0

8000,0

РАЗОМ

23

*

243926

25

*

255656

25

*

255656

Вартість = кол.-у * ціна = 4 * 21000 = 84000 крб.

При придбанні обладнання в 1999 і 2000 р. необхідне проиндексировать вартість основних фондів на індекс інфляції 1,02 і 1,04 відповідно. Але оскільки наше підприємство в 2000 р. придбавало тільки 1 одиницю весоого живильника і штампів, то при численні вартості даних видів обладнання застосовувався наступний розрахунок: Вартість вагового живильника = (2 * 6500,0) + (1 * 6500*1,02) = 19630,0 рублів і т. д

Підготовча стадія:

помел;

сушка матеріалів;

развес компонентів;

змішування.

Обробляюча стадія:

штампування;

відливання;

ліплення;

термообробка.

Заключна стадія:

нанесення захисних і

декоративних покриттів

Рис. 2 Схема технологічного процесу ТОВ « Гермес»

Для початку виробничої діяльності необхідно розрахувати загальну потребу в оборотних коштах - сукупний норматив оборотних коштів - визначається підсумовуванням приватних нормативів по їх елементах. Різниця між нормативами по роках складає приріст оборотних коштів, який надалі враховується в фінансовому розділі бізнес-плану.

Види, кількість, вартість оборотних фондів і нормативи оборотних коштів представлені в табл. 2.10 і 2.11. При оцінці вартості оборотних коштів умовах інфляції було зроблене коректування їх вартості на індекс інфляції в 1999, 2000 рр. - 1,02, 1,04 відповідно.

Таблиця 2.10

План виробництва

(Планування потреби в оборотних коштах)

Найменування

ресурсів

РОКИ

1998

1999

2000

К-ть

натури.

ед.

Ціна

одиниці

ресурс.

крб.

Вартість,

крб.

Вартість перехідного запасу,

крб.

К-ть

натури.

ед.

Ціна

одиниці

ресурс.

крб.

Вартість,

крб.

Вартість перехідного запасу,

крб.

К-ть

натури.

ед.

Ціна

одиниці

ресурс.

крб.

Вартість,

крб.

Вартість перехідного запасу,

крб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1. Сировина і матеріали

342300

1,14

390776,71

3256,47

359415

1,16

418521,85

3487,68

376530

1,19

447048,57

3725,4

2. Паливо

-

-

21457,2

-

-

-

22980,7

-

-

-

24547,0

-

3. Електроенергія

65112

0,4

26044,8

-

68034

0,41

27894,0

-

70941

0,42

29795,3

-

4. Тара

-

-

2000,00

55,6

-

-

2040,0

56,7

-

-

2080,0

57,8

5. Запасні частини

-

-

487,85

487,85

-

-

511,31

511,31

-

-

511,31

511,31

6. Незавершене виробництво

-

-

*

5295,63

-

-

*

5575,94

-

-

*

5866,47

7. Готова продукція на складі

-

-

*

12224,4

-

-

*

12783

-

-

*

13338,9

8. Інші

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Разом:

407412

*

440766,56

21319,9

427449

-

471947,8

22414,6

447471

-

503982,17

23499,9

Розрахунок показників даної таблиці відображений в Додатку № 1.

Таблиця 2.11

Вартість сировини і допоміжних матеріалів

1998

1999

Види і найменування сировини і матеріалів

Питома вага сировини в загальному об'ємі, %

(Табл. 2.7 гр. 6)

Кількість,

кг.

Ціна,

крб.

Вартість,

крб.

(3*4 )

Кількість з урахуванням коефіцієнта зростання об'єму.

Індекс цін на сировині. матеріали, паливо і енергію

Ціна з урахуванням індексу цін,

Руб.

Вартість,

крб.

(7 * 9)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1.

Каолін, ГОСТ 21286 -82

29,8

102005

0,80

81604

107106

1,02

0,82

87397,88

2.

Глина веселовская, ВТО

ТУ-21-25-223-81

19,6

67091

0,26

17443,66

70446

1,02

0,27

18682,16

3.

Пісок кварцовий

ГОСТ - 7031-7522551-77

17,5

59902

0,55

32946,1

62897

1,02

0,56

35285,27

4.

Польовий шпат,

ГОСТ-15045-78

16,7

57164

0,37

21150,68

60022

1,02

0,38

22652,38

5.

Разом:

336000

286162

*

153144,44

300471

*

*

164017,69

6.

Бій обоженний (брак власного произ-ва)

6,0

20538

0,54

11090,52

21565

1,02

0,55

11877,95

7.

Разом сировина з урахуванням бою (п.5 + п.6)

*

306700

*

164234,96

322036

*

*

175895,64

8.

Рідке скло, ГОСТ-13078-81

1,0

3423

6,06

20743,38

3594

1,02

6,18

22216,16

9.

Сода, ГОСТ -5100-85

1,0

3423

1,06

3628,38

3594

1,02

1,08

3885,99

10.

Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2, ЛГ.19, В9

2,0

6846

18,42

126103,32

7188

1,02

18,79

135056,65

11.

Пігменти - барвники

0,3

1027

24,25

24904,75

1078

1,02

24,74

26672,99

12

Усього основних

матеріалів

*

321419

*

339614,79

337490

*

*

363727,43

13.

Масло трансформаторне

3,2

10954

3,13

34286,02

11502

1,02

3,19

36720,33

14.

Гіпс

2,9

9927

1,70

16875,9

10423

1,02

1,73

18074,09

Усього допоміжних матеріалів

*

20881

*

51161,92

21925

*

*

54794,42

Разом:

100

342300

*

390776,71

359415

*

*

418521,85

Продовження табл. 2.11

п/п

Види і найменування

сировини і матеріалів

2000 р.

Коефіцієнт зростання обсягу випуску продукції

К-ть з обліком коеф. зростання об'єму,

кг.

Індекс цін на сировині, матеріали. паливо і енергію

Ціна з урахуванням індексу,

крб.

Вартість, крб.

1

11

12

13

14

15

16

1.

Каолін, ГОСТ 21286 -82

1,1

112206

1,04

0,83

93354,98

2.

Глина веселовская, ВТО

ТУ-21-25-223-81

1,1

73800

1,04

0,27

19955,55

3.

Пісок кварцовий

ГОСТ - 7031-7522551-77

1,1

65892

1,04

0,57

37690,34

4.

Польовий шпат,

ГОСТ-15045-78

1,1

62880

1,04

0,38

24196,38

5.

Разом:

*

314778

*

*

175197,25

6.

Бій обоженний (власного произ-ва

1,1

22592

1,04

0,56

12687,55

7.

Разом сировина з урахуванням бою (п.5 + п.6)

*

337370

*

*

187884,80

8.

Рідке скло, ГОСТ-13078-81

1,1

3765

1,04

6,30

23730,43

9.

Сода, ГОСТ -5100-85

1,1

3765

1,04

1,10

4150,87

10.

Глазурь-фитта, 21а, ВДСМ-2, ЛГ.19, В9

1,1

7531

1,04

19,16

144262,2

11.

Пігменти - барвники

1,1

1130

1,04

25,22

28491,03

12

Усього основних

матеріалів

*

353561

*

*

388519,33

13.

Масло трансформаторне

1,1

12049

1,04

3,26

39223,21

14.

Гіпс

1,1

10920

1,04

1,77

19306,03

Усього допоміжних матеріалів

*

22969

*

*

58529,24

Разом:

*

376530

*

*

447048,57

Вартість сировини, матеріалів визначається як твір кількості на ціну активу.

Розмір перехідного залишку (норматив оборотних коштів) (Т), що залежить від величини потреби в різних видах матеріалів і сезонності їх постачання, визначається по формулі:

Т = Q * M / Д,

де Q - вартість сировини, матеріалів, крб.

М - норма перехідного запасу, дні

Д - число днів періоду, що планується.

Норматив оборотних коштів на паливо і енергію обчислюється також як і на сировину і матеріали при умові, що це не газоподібне паливо і не електроенергія.

Норматив оборотних коштів по тарі визначається, також як і (Т), при умові, що тара є купованою.

Норматив по запасних частинах встановлюється виходячи з термінів їх постачання часу, необхідного для ремонту. Як правило, норматив встановлюється у відсотках від балансової вартості основних фондів.

Норматив оборотних коштів по незавершеному виробництву (Н) визначається вартістю початих, але незавершених виробництвом виробів, що знаходяться на різних стадіях виробничого процесу.

Н= Р * Т * До, де

Р - одноденні витрати на виробництво продукції, крб.;

Т- тривалість виробничого циклу, дні (з дня);

До- коефіцієнт наростання витрат.

Коефіцієнт наростання витрат (ДО) визначається по формулі:

А + (0,5 * БИ)

До=,

А+Би

де А- витрати, вироблювані одноразово спочатку виробничого циклу, крб.;

Би- інші витрати, вхідні в собівартість продукції, крб.

До одноразових витрат (А) відносяться витрати на сировині, матеріали, напівфабрикати. Інші витрати (БИ) вважаються наростаючими. До них відносяться амортизаційні відрахування, витрати на паливо, оплату труда і інш., що становить собівартість продукції.

Норматив оборотних коштів на готову продукцію (Н) визначається по формулі:

Н= Р * Д,

де Р - одноденний випуск товарної продукції по собівартості;

Д- норма запасу в днях, яка складається з часу комплектування і накопичення продукції до необхідних розмірів часу її зберігання на складі і упаковки, часу від дня виписки рахунків і платіжних документів до дня зарахування сум на рахунок підприємства (в розрахунках використовувалася норма запасу - 5 днів)

Норматив по витратах майбутніх періодів (Н) розраховується по формулі:

Н = Ро+ Рп Рс,

де Ро- сума витрат майбутнього періоду на початок періоду, що планується, крб.;

Рп- витрати, вироблювані в плановому періоді по кошторису, крб.;

Рс- витрати, що включаються в собівартість продукції періоду, що планується, крб.

Загальна потреба в оборотних коштах сукупний норматив оборотних коштів визначається підсумовуванням приватних нормативів по їх елементах. Різниця між нормативами по роках складає приріст оборотних коштів, який враховується в фінансовому розділі бізнес-плану.

Норматив по сировині і матеріалам розраховується виходячи з норми запасу на три дні. Норматив по газоподібному паливу і електроенергії не розраховується. Вартість палива на технологічні потреби в 1998 р., розраховується виходячи з їх фіксованої місячної плати за природний газ в розмірі 1788,1 крб. і кількості місяців - 12. Вартість електроенергії на технологічні цілі розраховується виходячи з кількості споживаної енергії в 1998 р. - 65112 кВт і тарифної ставки за 1 кВт - 0,4 крб. Вартість тари в 1998 р. планується в розмірі 2000 крб. Норма запасу по тарі - 10 днів. Норматив по запасних частинах в 1998 р. визначається в розмірі 0,2% від балансової вартості основних фондів.

Потреба в персоналі і заробітній платі представлена в табл. 2.12 і 2.13

Таблиця 2.12 заповнюється на основі даних таблиці 2.13.

Розмір заробітної плати твором тарифної ставки на фонд робочого часу. Розмір заробітної плати на 1999, 2000 рр. визначався з урахуванням коефіцієнтів інфляції 1,02,1,04 відповідно.

Нарахування на заробітну плату складаються з відрахувань в пенсійний фонд (28%), соціальне страхування (5,4%), медичне страхування (3,6%), відрахувань в фонд зайнятості (1,5%) і становлять всього 38,5% від витрат на заробітну плату за весь період.

Таблиця 2.12

Потреба в персоналі і заробітної плати

Найменування категорій працівників

РОКИ

1998 р.

1999 р.

2000 р.

Потреба,

чол.

Середньорічна зар.

плата,

крб.

Витрати на зар. плату,

крб.

Нарахування на заробітну плату, крб.

Витрати на зар. плату,

крб.

Нарахування на заробітну плату, крб.

Витрати на зар. Плату,

Руб.

Нарахування на заробітну плату, крб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Робітники основного виробництва

7

15591,14

78800,0

30338,0

80376,0

30944,76

81952,0

31551,52

2. Робітники допоміжного виробництва

5

7977,6

28800,0

11088,0

29376,0

11309,76

29952,0

11531,52

3. Фахівці і службовці

4

23752,75

68600,0

26411,0

69972,0

26939,22

71344,0

27466,29

Разом:

16

15252,31

176200,0

67837,0

179724,0

69193,74

183248,0

70549,33

Таблиця 2.13.

Чисельність персоналу і рівень витрат на заробітну плату

п/п

Спеціальність

Число працівників, чол.

Тарифна ставка,

р/година.

Фонд робочого часу,

година.

Витрати на заробітну плату, крб.

1998 р.

1999 р.

2000 р.

1

2

3

4

5

6

7

8

Фахівці і службовці

1.

Генеральний директор

1

8-90

2000

17800,0

18156,0

18512,0

2.

Комерційний директор

1

8-40

2000

16800,0

17136,0

17472,0

3.

Головний бухгалтер

1

8,-40

2000

16800,0

17136,0

17472,0

4.

Дизайнер-стиліст

1

8-60

2000

17200,0

17544,0

17888,0

5.

Разом:

4

*

*

68600,0

69972,0

71344,0

Робітники основного виробництва

6.

Старший художник -

оформлювач

2

6-40

2000

25600,0

26112,0

26624,0

7.

Художник-оформлювач

2

5-70

2000

22800,0

23256,0

23712,0

8.

Слесарь-наладчик

2

5-00

2000

20000,0

20400,0

20800,0

9.

Технолог

1

5-20

2000

10400,0

10608,0

10816,0

10.

Разом:

7

*

*

78800,0

80376,0

81952,0

Робітники допоміжного

виробництва

11.

Різнороб

2

3-70

2000

14800,0

15096,0

15392,0

12.

Водій

1

3-60

2000

7200,0

7344,0

7488,0

13.

Прибиральниця

1

1-70

2000

3400,0

3468,0

3536,0

14.

Сторож

1

1-70

2000

3400,0

3468,0

3536,0

15.

Разом:

5

*

*

28800,0

29376,0

29952,0

16.

Усього:

16

*

*

176200,0

179724,0

183248,0

Собівартість продукції є одним з важливих узагальнюючих показників діяльності фірми, відображаючих ефективність використання ресурсів, результати впровадження нової техніки і прогресивної технології, вдосконалення організації труда, виробництва і управління.

Собівартість продукції являє собою сукупність витрат на виробництво і реалізацію продукції.

Розрахунок собівартості керамічної плитки в 1998-2000 рр. відображений в таблиці 2.14

Окремі статті собівартості заповнюються на основі результатів розрахунків, отриманих в попередніх таблицях. Вартість води на технологічні цілі і прийом стічних вод визначається виходячи із загальної потреби води на технологічні цілі в м3и розцінки за 1 м3, встановленої місцевими органами влади. Вартість розраховувалася виходячи з потреби у воді на 1998 р.-231 м3, при розцінці за 1 м3- 3,0 крб. вартість води на 1999 і 2000 рр. індексувалася по зростанню обсягів виробництва і індексу інфляції, вказаному раніше.

Сума амортизаційних відрахувань (АТ) визначається по формулі:

АТ = Соф* Н / 100 %,

де - Соф- середньорічна вартість основних фондів, крб.;

Н - норма амортизаційних відрахувань на повне відновлення основних фондів, у відсотках до їх балансової вартості. ( 20%)

Витрати на рекламу визначаються в залежності від встановлених розцінок на неї в засобах масової інформації. Передбачене розміщення реклами в місцевій газеті “ Ставропольская правда” періодичністю 1 разів в місяць. вартість однієї публікації - 138,4 крб.

Відрахування в дорожні фонди складаються з податку на користувачів автошляхів, податку на придбання транспортних засобів податку з власників автотранспортних коштів.

Податок на користувачів автошляхів визначається в розмірі 0,4 % від виручки. Т. до. ТОВ “ Гермес” є знову створеним підприємством, то виручка визначалася виходячи із запланованого обсягу виробництва і ціни основного конкурента.

Податок на придбання транспортних засобів (Нпт) визначається по формулі:

(Ст- ПДВ) * Сн

Нпт=,

100 %

де Ст- вартість транспортного засобу, крб. (табл. 2.9)

Таблиця 2.14

Собівартість і калькуляція собівартості

Найменування показників

РОКИ

1998 р. при обсязі виробництва

48900 шт.

1999 р. при обсязі виробництва

51345 шт.

2000 р. при обсязі виробництва

53790 шт.

На одиницю продукції

( відпускна ціна),

крб.

Усього,

крб.

На одиницю продукції

( відпускна ціна),

крб.

Усього,

крб.

На одиницю продукції

( відпускна ціна),

крб.

Усього,

Руб.

1

2

3

4

5

6

7

1. Об'єм продажу, виручка від реалізації (без ПДВ), весь

21,60

1 056 240,00

21,51

1 104 430,00

21,42

1 152 181,00

2. Собівартість

2.1 Сировина і матеріали (табл. 2.10)

8,0

390 776,71

8,16

418 521,85

8,31

447048,57

2.2 Вода на технологічні цілі

0,17

8 316,00

0,17

8 906,44

0,17

9513,50

2.3 Паливо на технологічні цілі (табл. 2.10)

0,44

21 457,20

0,45

22 980,7

0,46

24547,0

2.4 Електроенергія на технологічні цілі (табл. 2.10 )

0,53

26 044,80

0,54

27 894,0

0,55

29795,3

2.5 Витрати на заробітну плату

( табл. 2.12)

3,6

176 200,00

3,50

179 724,0

3,41

183248,0

2.6 Нарахування на заробітну плату

(табл. 2.12)

1,39

67837,0

1,35

69193,74

1,31

70550,48

2.7 амортизаційні відрахування на повне відновлення

1,0

48785,2

0,99

51131,2

0,95

51131,2

Продовження таблиці 2.14

1

2

4

5

6

7

2.8 Витрати на рекламу

0,03

1666,8

0,03

1694,02

0,03

1727,23

2.9 Відрахування в дорожні фонди

0,11

5529,78

0,09

4491,61

0,09

4795,04

2.10 Орендна плата

0,53

25750,20

0,50

25750,2

0,48

25750,2

2.11 Витрати на запасні частини

0,01

487,85

0,01

511,31

0,01

511,31

2.12 Плата за воду

0,03

1624,39

0,03

1739,72

0,03

1858,3

2.13 Інші витрати

2,16

105690,43

2,11

107838,5

2,05

109927,91

Повна собівартість

(разом по розділу 2)

18,0

880160,36

17,93

920377,22

17,85

960404,03

3. Податки, що відносяться на фінансові результати діяльності

3.1 Податок на майно

0,07

3658,89

0,07

3834,84

0,07

3834,84

3.2 Податок на рекламу

0,001

83,04

0,001

84,70

0,001

86,36

3.3 Цільові збори на зміст правоохоронних органів, благоустрій, потреби освіти і інші цілі

0,04

480,96

0,01

490,58

0,03

500,20

3.4 Збір на потреби освітніх установ

0,06

1762,

0,04

1797,24

0,03

1832,48

Разом по розділу 3

0,12

5984,89

0,12

6207,36

0,12

6253,88

4. Балансовий прибуток ( р.1- р.2- р.3)

3,48

170047,18

3,46

177868,08

3,45

185826,93

5. Податок на прибуток (35 % від п.4)

1,22

59516,51

1,21

62253,83

1,21

65039,43

6. Чистий прибуток (р.4)

2,26

110530,67

2,25

115614,25

2,24

120787,5

Розрахунок показників даної таблиці відображений в Додатку № 2.

ПДВ - податок на додану вартість, який визначається по формулі:

(Ст*16,67 %): 100 %, крб.;

Ст- ставка податку на придбання транспортних засобів, 20 %

Податок з власників транспортних засобів визначається виходячи з потужності мотора і ставки податку за одиницю потужності, що встановлюється місцевими органами влади.

Придбаний автомобіль (табл. 2.9) має потужність - 100 л. з. Ставка податку становить 0,4 крб. за 1 л. з.

Сума орендної плати за будівлі споруда і нежилі приміщення в житлових будинках, що знаходяться в муніципальній власності (АП) визначається по формулі:

АП = П * А,

де П - розмір площі, що орендується, м2;

А - ставка орендної плати за 1 м2, яка визначається по формулі:

Ас= Сд* (К1 + К2 + К3 - 2) * К4 *К5 * К6 *К7, крб., де:

Сд- ставка на виробниче приміщення, що орендується або офіс, крб./м2;

К1 - коефіцієнт технічного перевлаштування;

К2-коефіцієнт територіально-економічної зони;

К3 - коефіцієнт фізичного стану будівель, що залежить від терміну експлуатації;

К4- коефіцієнт збільшення мінімальної оплати труда;

К5, К6, К7 - понижувальні коефіцієнти.

У відповідності з По становлення Розділи м. Ставрополя від 1.04.97 № 862 Сдза 1 м2офисного приміщення - 137,76 крб. при значеннях коефіцієнтів: К1 - 1,3; К2 -1; К3 - 1,4; К4 -1,1; К5, К6, К7 - 1.

Плата за воду визначалася виходячи з необхідного об'єму води на технологічні цілі в м3и тарифної ставки плати за воду, крб./м3, встановленої місцевими органами влади. Тарифна ставка плати за воду становить 0,586 крб./м3.

До інших витрат відносяться витрати на опалювання виробничого приміщення, витрати на освітлення приміщення, витрати на паливо для автомобіля, обов'язкові страхові платежі за майно підприємств.

Витрати на опалювання освітлення приміщень визначалися множення планової потреби в тепловій або електричній енергії на відповідні встановлені тарифи.

Об'єм споживаної теплової енергії в місяць - 4,8 Гкал, при ціні за 1 Гкал - 78,5 крб. ( опалювальний сезон - 6 місяців). кількість споживаної енергії за 1 місяць становить 18000 Квт при ціні 0,4 крб. за 1 Квт.

Витрати на паливо для автомобіля (Зт) визначаються по формулі:

Зт= Ls* Де*Нр* Ц, де

Ls- середньодобовий пробіг автомобіля (200 км.);

Де- кількість днів експлуатації - 310 днів;

Нр- норма витрати палива на 1 км. пробігу;

Ц - ціна палива за 1 літр - 1,7 крб./л..

Розмір страхових платежів встановлюється виходячи з середньорічної вартості майна і страхової ставки. Ставка встановлюється в розмірі 0,5 % вартості основних фондів (табл. 2.6).

На 1999 і 2000 рр. витрати на опалювання і освітлення виробничих приміщень, також витрати на паливо для автомобілів індексуються на зростання цін, що планується. Розміри страхових платежів встановлені виходячи з балансової вартості майна на ці роки.

Податки, що відносяться на фінансові результати діяльності, включають в себе податок на майно, податок на рекламу, цільові збори на зміст правоохоронних органів, благоустрій, потреби освіти і інші цілі, збір на потреби освітніх установ.

Податок на майно підприємства визначався виходячи з середньорічної вартості майна підприємства і ставки податку, встановленої у відсотках до середньорічної вартості майна (5%).

Податок на рекламу визначається множення вартості рекламних послуг на ставку податку у відсотках до вартості рекламних послуг (5%).

Цільові місцеві збори (Цс) визначаються по формулі:

Цс= (Чс* ММОТ * 12 * Сн): 100 %,

Чс- среднесписочная чисельність працівників, чол. (табл. 2.12)

ММОТ - мінімальна місячна оплата труда (83,5 крб.);

12 - кількість місяців в році;

Сн- ставка податку, що встановлюється місцевими органами державної влади, 3 %.

Податок на потреби освітніх установ визначається виходячи з фонду оплати труда, ставки податку в розмірі 1 відсотка до фонду оплати труда.

Податок на прибуток визначається множенням суми налогооблагаемой (балансової) прибутку на ставку податку на прибуток (ставка податку - 35% від налогооблагаемой (балансової) прибутку).

Об'єм продажу визначався множенням повної собівартості на рентабельність, що планується - 20 %.

Аналізуючи дані таблиці 2.14 можна зробити висновок, що повна собівартість в динаміці збільшується, хоч собівартість на одиницю продукції меншає: в 1998 р. - становила 18,00 крб., в 1999 і 2000 р. спостерігається тенденція до зменшення до 17,85 крб., що є позитивним чинником і забезпечується зниженням частки умовно-постійних витрат в складі собівартості.

Питома вага условно-постояннних витрат становила в1998 року -49,9%, в 1999- 47,7 %, в 2000 р. - 47,4 %.

Умовно - постійні витрати - це витрати, які практично не залежать від обсягу виробництва; умовно-змінні витрати, на відміну від умовно-постійних, змінюються прямо пропорціонально зростанню обсягів виробництва.

Д

ля визначення залежності зміни собівартості на одну одиницю продукції, використовуючи дані таблиці 2.14, побудуємо графік.

Рис. 2. Залежність собівартості і ціни від об'єму продажу.

Цей графік показує структуру собівартості і відмінність в динаміці умовно-змінних витрат, що визначають в кінцевому результаті собівартості загалом.

Подальше зниження собівартості пов'язане з двома чинниками. По-перше, завершується період освоєння, а значить, скорочується об'єм браку через недостатню кваліфікацію працівників і підвищується продуктивність (отже, на кожну одиницю продукції доводиться все менша величина заробітної плати). По-друге, починає складатися ефект зростання обсягів випуску, т. е. внаслідок стабільності умовно-постійних витрат зростання обсягу випуску веде до скорочення тієї величини цих витрат, яку доводиться включати в собівартість кожної одиниці продукції для покриття зрештою загальної суми цих витрат.

2.5 План маркетингової діяльності

Сучасний маркетинг- це система організації діяльності фірми з розробки, виробництва і збуту товарів і надання послуг на основі комплексного вивчення ринку і реальних запитів покупців з метою отримання високого прибутку. Можна з упевненістю сказати, що вся ринкова діяльність будь-якої компанії, зокрема, формування всіх розділів бізнес-плану, відбувається на основі маркетингових досліджень ринку, на базі широкомасштабного використання всього потенціалу маркетингу.

Головне в маркетингу - двійчастий і взаимодополняющий підхід. З одного боку, це те, що вся діяльність компанії, в тому числі і формування її виробничої програми, науково-технічні дослідження, капіталовкладення, фінансові кошти і робоча сила, а також програми збуту, технічного обслуговування і інш., повинні засновуватися на глибоких і достовірних знаннях споживчого попиту і його змін. Необхідно виявлення незадоволених запитів покупця з тим, щоб орієнтувати виробництво на їх забезпечення. З іншого боку важливий активний вплив на ринок і існуючий попит, на формування потреб і купівельних переваг. Основним принципом маркетингу є орієнтація кінцевих результатів виробництва на вимоги і бажання споживачів.

Для рішення складного комплексу задач створення товару і його реалізації маркетинг повинен виконувати наступні функції: аналітичну виробничу і збутову.

Аналітична функція включає в себе вивчення: споживачів, конкурентів, товарів, цін, товародвижения і продажу, системи стимулювання збуту і реклами, внутрішньо середи підприємства.

У рамках виробничої функції: організація виробництва нових товарів, розробка більш довершених технологій; забезпечення матеріально-технічного постачання; управління якістю і конкурентоздатністю готової продукції.

У збутову (функцію продажу) входить: організація системи товародвижения; організація сервісу; організація системи формування попиту і стимулювання збуту; проведення цілеспрямованої товарної політики; проведення цінової політики.

Величезне значення в маркетингу має і функція управління і контролю, яка має на увазі: організацію стратегічного і оперативного планування на підприємстві; інформаційне забезпечення управління колективом; система комунікацій на підприємстві; організацію контролю маркетингу ( зворотні зв'язки, ситуационний аналіз).

Вибір системи поширення товару ТОВ “ Гермес” поданий на Рис. 3.

Виробник Споживач

Рис. 3. Схема поширення товару ТОВ “ Гермес”

Цінова політика підприємства “ Гермес” відображена в таблиці 2.15., з аналізу якої можна зробити висновок, що суть цінової політики даного підприємства полягає у витисненні конкурента за рахунок зниження ціни.

Для заповнення ряду рядків таблиці необхідно встановити ціни на нашу продукцію, зробивши для цього наступні обчислення.

Основним методом визначення ціни фірми “ Гермес” є “ Ср. витрати + прибуток”

Визначення ціни методом “ середні витрати + прибуток” проводиться по формулі:

Ц = (із/з + П) + ПДВ,

де Ц - ціна, крб.

із/з - повна собівартість продукції, крб. (підсумок розділу 2 табл. 2.14)

П - розмір прибутку, що планується на одиницю продукції, крб. (20 % від повної собівартості)

ПДВ - податок на додану вартість на одиницю продукції визначається по ставці 20 % до ціни підприємства на одиницю продукції (із/з + п), крб.

1998 р. - (18,18 + 880160,36 * 0,2: 48900) + (18,18 + 872707,95 * 0,2: 51800) * 0,2 = 26,18

Висновок: ціна в 1998 році становила 26 крб. 18 коп.

Таблиця 2.15

Цінова політика підприємства

п/п

Постановка питання при

дослідженні об'єкта або

метод його аналізу

Характеристика і оцінка фактичного стану справ

Прогноз положення справ, оцінка його показниками і дії по його поліпшенню

1.

Наскільки ціни відображають витрати вашого підприємства, конкурентоздатність товару, попит на нього

В повній мірі. Рівень витрат нижче за среднериночних

Збережеться в повній мірі. Постійний аналіз структури витрат.

2.

Яка вірогідна реакція на підвищення (пониження) ціни?

Попит еластичний, зниження ціни веде до зростання об'ємів продажу.

При збереженні якості товару, «еластичність» прагне до 1.

3.

Як оцінюють покупці рівень цін на товари вашого підприємства?

Рівень цін приймаємо

При збереженні якості товару, ціна стане повторним критерієм.

4.

Як відносяться покупці до встановлених цін?

Позитивно

Позитивно, навіть при збільшенні у разі обгрунтованості.

5.

Чи Використовуються підприємством (фірмою) політика стимулюючих цін?

Не передбачається

Можлива, при посилюванні конкуренції.

6.

Чи Використовується підприємством політика стандартних цін?

Використовується на початковому етапі.

При стабільному економічному становищі передбачається встановити гнучку систему ціноутворення.

7.

Як діє підприємство, коли конкуренти змінюють ціни?

Проводиться аналіз кон'юнктури ринку, визначаються можливі причини подібних дій конкурентів, приймаються заходи для зниження можливих втрат.

Аналогічні дії, і, крім того, можуть провестися переговори з конкурентами.

8.

Чи Відомі ціни на товари вашого підприємства потенційним покупцям?

Так, вказані в прайс-листах.

Передбачається індивідуальна розсилка прайс-листів, що змінилися великим і постійним клієнтам.

Далі розраховується коефіцієнт еластичності попиту по ціні (Ке) з першим і другим конкурентом по наступній формулі:

Q2- Q1Р2-48900 28,4 - 25,92

Ке1=: =: = / 2,18/,

Q1+ Q2Р2+Р1, 48900+40000 28,4 + 25,92

де Q1, Q2- об'єми продажу підприємства, що планується і основного конкурента, ед.;

Р1, Р2- ціна одиниці продукції підприємства, що планується і основного конкурента, руб/ед.

50000 - 48900 25,5 - 25,92

Ке2=: = /1,43/

50000 + 48900 28,4 + 25,92

Оскільки попит на плитку керамічну еластичний по ціні (Ке1= 2,18, т. е. > 1), те реакція покупця на зниження ціни буде виражатися в збільшенні об'єму купівель.

Визначення середньозважений ринкової ціни (Цср) необхідної для зіставлення з ціною, що планується, здійснюється по наступній формулі

Q1* P1+ Q2* P2+. . Qn*. Pn28,4 * 40000,0 + 25,5 * 50000,0

Цср = = =26,79 крб.

Q1+ Q2+. ..+ Qn40000,0 + 50000,0

де Q1...Qn- об'єми продажу конкурентів на ринку збуту, що планується, ед

Р1.. Рn- ціна одиниці продукції конкурентів на ринку

збуту, що планується, крб./ед.

Таким чином, продукція ТОВ “ Гермес” є конкурентоздатною, т. до. ціна на одиницю продукції нижче середньозважений ринкової ціни, т. е. рівень цін приймаємо.

Таблиця 2.16

Аналіз системи формування попиту і стимулювання збуту

п/п

Постановка питання при дослідженні об'єкта або метод його аналізу

Характеристика і оцінка фактичного стану справ

Прогноз положення справ, оцінка його показниками і дії по його поліпшенню

1

2

3

4

1.

Чи Є програма ФОССТИС

Так. Проект

При успішній реалізації всього проекту ця програма дозволить формувати необхідний напрям попиту і адекватного йому збуту.

2.

Які результати її реалізації

Немає

См. пункт 1.

3.

Які прийоми ФОССТИС використовується

Міні презентації товару, промоушени, рекламний матеріал і інш.

См. пункт 1.

4.

Яка ефективність кожного

100% ефективність досягається тільки при сукупному використанні всіх прийомів.

См. пункт 1.

5.

Чи Використовуєте ви на виплат і інші види кредиту як стимулятор збуту

Немає на початковому етапі.

Для оптових покупців і постійних клієнтів фірми

6.

Чи Відомі потенційним покупцям умови розстрочки і інакших видів кредит. Якщо немає, то що треба зробити, щоб були відомі.

Так, для зацікавлених клієнтів.

Передбачається аннонссирование умов продажу всіма способами.

7.

Чи Передаєте ви зразки товару на пробу.

Передаються тільки кондиційний бій.

Передбачається для постійних клієнтів

8.

Які канали поширення інформації ФОССТИС ви використовуєте:

“ директ-мейл” (пошта), преса, радіо, телебачення, виставки і ярмарки, симпозіуми, показ діючих установок.

Індивідуальний “ директ-мейл”, ЗМІ.

Оголошення в комп'ютерних мережах, спеціалізованих виданнях по будівництву і ремонту.

9.

Які з перерахованих в п.8 каналів найбільш ефективні. По якому критерію ефективності

Найбільшу ефективність має преса (масштаби поширення при відносно низької вартості)

Комп'ютерні мережі і спеціалізовані видання.

10.

Які прийоми спонукання збутового персоналу ви використовуєте

Порівняно високі заробітні плати.

Планується, що працівники служби маркетингу, що безпосередньо відповідають за збут готової продукції, крім окладу будуть матеріально стимулюватися

11.

Чи Використовуєте ви преміальну торгівлю

Немає

Немає

12.

Чи Відповідає торгова мережа поставленим цілям фірми

Немає

Так, передбачається здійснити заходи щодо просування товару на всьому можливі точки реалізації.

13.

Чи Спеціалізується персонал по ринках і товарах

Так

Передбачається проведення повчальних програм для персоналу.

14.

Як визначаються передбачувані об'єми продажу.

Виходячи з аналізу результатів попередніх маркетингових досліджень ринку.

Постійне відстеження кон'юнктури ринку, її аналіз. Відстеження активності конкурентів.

15.

Як оцінюються результати роботи торгового персоналу

По об'єму товарообороту, наявності претензій від клієнтів

Передбачається найшвидше впровадження системи заохочень і покарань.

16.

Які цілі поставлені перед рекламою

Забезпечення інформаційної підтримки підприємства, доведення достоїнств товару до кінцевих споживачів

Максимальний обхват можливої території з метою інформаційного наповнення.

17.

Скільки виділено на неї коштів

1660,8 крб.

Сума визначиться по мірі формування ринку даної продукції.

18.

Як оцінюють покупці якість рекламних текстів

Позитивно

Позитивна

19.

Якими критеріями ви користуєтеся при виборі каналів розподілу реклами

Масовість, швидкість доведення нової інформації, періодичність повторення, долговременность присутності реклами.

Ті ж.

20.

Чи Простежується зв'язок між активністю реклами і рівнем збуту, рівнем прибутку

Так.

21.

Чи Є у вашої реклами фірмовий стиль

Так

22.

Чи Добре заметений ваш товарний знак серед конкурентів.

Так.

Упаковка

1.

Наскільки упаковка сприяє збільшенню рівня продажу, привертаючи увагу

Помітна, виділяється на фоні інших.

Передбачається розробка модифікованих зразків.

2.

Чи Зберігає упаковка товар від пошкодження

Так

3.

Чи Полегшує упаковка роботу продавця

Так

4.

Чи Можливо використати упаковку після вилучення з неї покупцем товару

Немає, оскільки вона втрачає презентабельний вигляд.

Передбачається розробка подібного варіанту.

5.

Чи Пізнаваний товар підприємства на фоні інших в магазині або на вулиці

Так.

Так.

6.

Що потрібно зробити, щоб він був безумовно пізнаваний.

Забезпечення безумовної взаємної асоціації товаром.

Те ж.

7.

Чи Відповідають варіанти розфасування (партионность) вимогам даного ринку (покупця).

Так

Так

2.6 Організаційний план

Для розкриття суті правової форми функціонування підприємства складається організаційний план. У ньому влаштовується організаційна структура підприємства, проводиться оцінка оргструктури по інтегрованому показнику ефективності оргструктури Кефу:

Зу * Куп

Кефу= 1 -,

Фо * Фв

де Зу - витрати на управління, що доводяться на одного працівника АУ;

Куп - питома вага чисельності управлінських працівників в загальній чисельності;

Фв - фондовооруженность (вартість основних і оборотних коштів, що доводяться на одного працівника основного і допоміжного виробництва);

Фо - фондоотдача (обсяг зробленої продукції (реалізованої), що доводиться на одиницю основних і оборотних фондів.)

Відповідно до ринкової виробничої орієнтації фірми генеральний директор призначає комерційного директора, ведучого питання збуту, маркетингу і реклами продукції. Головний бухгалтер здійснює діяльність по складанню документальних звітів підприємства. Головний дизайнер керує діяльністю по випуску керамічної продукції.

Основною формою здійснення повноважень трудового колективу є загальні збори, вирішальні питання укладення колективного договору і порядку надання соціальних пільг працівників ТОВ «Гермес» з фондів трудового колективу.

Організаційна структура підприємства подана на Рис. 4.

Генеральний директор

Головний дизайнер Комерційний Головний

директор бухгалтер

Виробництво Збут, попит, Бухучет, податки,

стилістика маркетинг стат. звітність

Старший Технолог

художник

Рис. 4. Організаційна структура ТОВ « Гермес»

Розрахувавши показник Кефув ТОВ «Гермес» можна зробити висновок, що лінійно-функціональна структура не в достатній мірі ефективна через великі адміністративні витрати, т. до. чим ближче цей показник до одиниці, тим ефективніше за огрструктура.

У ТОВ “ Гермес” Кефу становив = 1- (244 037 * 0,25 / (1,54 * 57057)) = 0,31.

2.7 План по ризиках

В підприємницькій діяльності завжди існує небезпека того, що цілі, поставлені в плані, можуть бути повністю або частково не досягнуті.

З всього переліку ризиків особлива увага приділяється фінансово-економічним ризикам, класифікація і вплив яких відображені в табл. 2.17.

Таблиця 2.17

Фінансово-економічні ризики

Види ризиків

Негативний вплив на прибуток

Нестійкість попиту

Падіння попиту із зростанням цін

Поява альтернативного продукту

Зниження попиту

Зниження цін конкурентів

Зниження цін

Збільшення виробництва у конкурентів

Падіння продажу або зниження цін

Зростання податків

Зменшення чистого прибутку

Платоспроможність споживачів

Падіння продажу

Зростання цін на сировині, матеріали, перевезення

Зниження прибутку через зростання цін

Завісмость від постачальників, відсутність альтернативи

Зниження прибутку через зростання цін

Нестача оборотних коштів

Збільшення кредитів

Для розрахунку ризику через втрати прибутку (падіння рентабельності) використовувалися статистичні методи. Аналітичним даними були показники среднеотраслевой рентабельності за попередні п'ять років.

З тим, щоб визначити, наскільки ризикований запланований проект, виробляються розрахунки в наступній послідовності:

Визначаємо середньозважений рентабельність через імовірності. Среднеотраслевая рентабельність склала за ряд років - 15%, 15 %, 16%, 28%, 19%. Рівень рентабельності, що Планується - 20 %.

Визначаємо середньозважений рентабельність ТОВ “ Гермес”:

15 * 1/5 + 15*1/5 + 16*1/5 + 28*1/5 + 19*1/5 = 18,6 %

Далі визначаємо дисперсію, як суму творів всіх квадратів різниць між середньою і фактичною їх величиною на відповідну величину імовірності даної події:

Дисперсія= (15-18,6)2* 0,2 + (15-18,6)2* 0,2 + (16 - 18,6)2* 0,2 + (28 -18,6)2* 0,2 + (19 - 18,6)2* 0,2 = 24,23

Знаходимо стандартне відхилення = = 4,92

Це означає, що найбільш вірогідне відхилення рентабельності продукції від її середньої величини складе4,92 %, т. е. по песимістичному прогнозу можна чекати рентабельність продукції на рівні 13,68 % (18,6 % - 4,92 %), а по оптимістичному прогнозу 23,52 (18,6 % + 4,92%).

Побудуємо графік прогнозу оптимістичного, середнього і песимістичного рівня рентабельності на 1998 рік, на якому виділимо зону ризику (втрат) рівня рентабельності, що планується.

З цього можна зробити висновок, що проект помірно ризикований, т. до. рентабельність, що планується становила 20 %.

Фінансовий план

В цьому розділі бізнес-плану узагальнюють все попередні матеріали розділів бізнес- плану і представляють їх у вартісному вираженні.

Фінансовий план передбачає виконання наступних розрахунків:

розподіл чистого прибутку (планування коштів фондів накопичення і споживання) (табл. 2.18);

баланс грошових доходів і витрат (табл. 2.19);

розрахунок доходів і витрат (табл. 2.20);

фінансовий план підприємства на рік (баланс доходів і витрат) (, що планується табл. 2.21);

прогнозний баланс активів і пасивів підприємства (табл. 2.22);

розрахунок показників фінансово-економічної діяльності підприємства (табл. 2.23)

Розподіл чистого прибутку (табл. 2.18) здійснено виходячи з відрахувань в фонд накопичення в розмірі 90% і фонд споживання - 10% чистих прибутки. Такий розподіл зумовлений тим, що ТОВ «Гермес» є новим підприємством, що вимагає розвитку своєї матеріально-технічної бази.

Сума грошових коштів на початок періоду, що планується береться із звітних балансів активів і пасивів підприємства, а на подальші періоди, що плануються з п.6 попереднього періоду.

Планування виручки від реалізації здійснюється з урахуванням часу надходження грошових коштів на рахунок підприємства за відвантажену продукцію (3 дні).

При плануванні витрат на сторону потрібно враховувати також, як і при плануванні грошових коштів, час їх сплати підприємством (тривалість нормальної кредиторської заборгованості постачальникам, бюджету і інш.) - 3 дні - постачальникам, 15 днів бюджету і банку і 9 днів - оплаті труда з нарахуваннями.

Приріст стійких пасивів на 1998 р. розраховується таким чином.

Кредиторська заборгованість по оплаті труда (Кзп)

Кзп = ФОТ * 9: 360 = (176200 + 67837) * 9: 360 = 6100,93

Кредиторська заборгованість по бюджету (Кб)

Кб = НЛ * Д: 360 = 281507 * 15: 360 = 11828,92, де

НЛ - сума податків (5984,89+1624,39+5453,12+58994,85+209449,91= 281507,16)

Кредиторська заборгованість постачальникам (Кп) за сировину, матеріали, паливо і інші послуги

Кп = СМ * Д: 360 = 554433,79 * 3: 360 = 4620,28

СМ - загальна сума витрат на сировині, матеріали, паливо і інш. послуги

кредиторська заборгованість банку (К%) за користування кредитом:

К% = Скр * Д: 360 = 68299,28 * 15: 360 = 2845,80

Скр - розмір сплати % за кредит - 243926 * 0,28 = 68299,28

Разом стійких пасивів на кінець 1998 року =6100,93+11828,92+4620,28+2845,8=25395,93 крб.

Стійкі пасиви на початок 1998 року =норматив оборотних коштів на 1998 рік (табл. 2.10) = 3799,88

Приріст стійких пасивів в 1998 р. =25395,93 -3799,88 = 21596,05

Розмір стійких пасивів в 1999 році- 26488,06

Кзп = (179724 + 69193,74) * 9: 360 = 6222,94;

Кб = 290716,64 * 15: 360 = 12315,96

Кп = 581416,83 * 3: 360 = 5103,36

Кб = 68299,28 * 15: 360 = 2845,80

Приріст стійких пасивів в 1999 році = 26488,06 - 25395,93 = 1092,13

Стійкі пасиви в 2000 р.= 26165,14

Кзп = 6344,93;

Кб = 12851,82

Кп = 5192,26

До % - 1897,20

Приріст стійких пасивів в 2000 р.=26165,14 -26488,06 = - 133,5

Погашення довгострокового кредиту планується в течії 2 - х років рівними частками - 243926: 3 = 81308,67 крб.

Основними джерелами формування коштів фонду накопичення є: амортизаційні відрахування, відрахування від чистого прибутку, приріст стійких пасивів, довгостроковий кредит банку (тільки в 1998 р.). Кошти цього фонду використовувалися на сплату відсотків за користування довгостроковим кредитом, на придбання основних фондів (тільки в 1998 р. і в 1999 р.), на приріст оборотних коштів (починаючи з 1999 р.), на погашення довгострокового кредиту банку (згідно з кредитним договором - починаючи з 1999 р.)

Аналізуючи дані табл. 2.18 можна помітити зменшення залишків фонду накопичення в 2000 р. до 57741,76 крб., що пояснюється виплатою 2/3 кредиту банку.

Фонд споживання в динаміці збільшується (з 11053,7 крб.-1998 м. до 34693,25 крб. - в 2000 р.), т. до. використання коштів цього фонду поки не планується.

З тим, щоб визначити чи досить грошових коштів у підприємства для здійснення безперебійного процесу виробництва в кожний момент часу, складається баланс грошових коштів (табл. 2.19) Розрахунки по даній таблиці відображені в додатку

Дані підприємства ТОВ «Гермес» показують, що плановий баланс грошових коштів позитивний, т. е. підприємство не буде відчувати дефіциту грошових коштів протягом періоду, що планується. У 1998 р. для здійснення основної діяльності необхідне 1 145 511,29 крб. причому ця потреба зростає до 1 421 164,29 - в 2000 р., що пояснюється зростанням обсягів виробництва. Але т. до. є і залишки грошових коштів після всіх виплат, причому спостерігається позитивна динаміка їх збільшення, то можна зробити висновок, що немає необхідності в залученні додаткових коштів у вигляді короткострокового кредиту.

Таким чином, можна зробити висновок, що ТОВ « Гермес» ліквідне.

Таблиця 2.18

Розподіл чистого прибутку

п/п

Найменування показників

РОКИ

1998

1999

2000

1

2

3

4

5

Фонд накопичення

1.

Чистий прибуток (табл. 2.14)

110530,67

115614,25

120787,50

2.

Джерела формування коштів фонду накопичення:

2.1

Залишки коштів фонду на початок періоду,

що планується нове підприємство

101563,73

107137,3

2.2

Амортизаційні відрахування

48785,2

51131,2

51177,2

2.3

Відрахування від чистого прибутку (90%)

99477,60

104052,83

108708,75

2.4

Приріст стійких пасивів

21600,21

1092,13

-

2.5

Довгостроковий кредит банку

(по умові, але не більше за потребу в основних фондах)

243926,0

3.

Усього джерел

413789,01

257839,89

266977,25

4.

Напряму використання коштів фонду накопичення

4.1

Сплата відсотків за користування довгостроковим кредитом

68299,28

68299,28

45532,85

4.2

Витрати на придбання основних фондів

243926,0

-

-

4.3

Витрати на приріст оборотних коштів

-

1094,64

1085,31

4.4

Погашення довгострокового кредиту

-

81308,67

162617,33

5.

Усього витрат

312225,28

150702,59

209235,49

6.

Надлишок коштів

101563,73

107137,3

57741,76

Фонд споживання

1.

Чистий прибуток

110530,67

115614,25

120787,5

2.

Джерела формування коштів фонду споживання

2.1

Залишки коштів фонду на початок періоду, що планується

-

11053,07

22614,5

2.2

Відрахування від чистого прибутку (10%)

11053,07

11561,43

12078,75

2.3

інші надходження

-

-

-

2.4

Фонд оплати труда

-

-

-

3.

Усього джерел

11053,07

22614,5

34693,25

4.

Напряму використання коштів фонду споживання

4.1

Оплата труда

-

-

-

4.2

Пайова участь в будівництві житлового будинку для співробітників

-

-

-

4.4

Преміювання

-

-

-

5.

Усього витрат

-

-

-

6.

Надлишок коштів

11053,07

22614,5

34693,25

7.

Нестача коштів

-

-

-

Таблиця 2.19

Баланс грошових коштів

п/п

Найменування

показників

на

1.01.98 м.

на

1.01.99 м.

на

1.01.2000

на

1.01.2001

1.

Грошові кошти на початок року

25000,0

3680,04

127039,67

132533,99

2.

Грошові надходження:

2.1

виручка від продажу з ПДВ

-

1256869,0

1324860,58

1382501,5

2.2

кредити

-

-

-

-

2.3

приріст стійких пасивів

-

21600,21

1092,13

-

3.

Усього надходжень

-

1282149,25

1325952,71

1382501,5

4.

Платежі на сторону:

4.1

витрати на виробництво продукції без амортизації

-

824447,03

868930,43

908939,28

4.2

сплата податків, що відносяться на фінансовий результат

-

5735,52

6198,09

6251,94

4.3

витрати на придбання основних фондів

-

-

11730

-

4.4

сплата відсотків за кредит

-

65453,48

68299,28

46481,45

4.5

норматив оборотних коштів

21319,96

-

-

-

4.6

приріст оборотних коштів

-

-

1094,64

1085,31

4.7

погашення кредиту

-

-

81308,67

162617,33

4.8

сплата ПДВ

-

202436,89

220488,36

230096,74

4.9

сплата податку на прибуток

-

57036,66

62408,92

64923,36

5.

Усього платежів

21319,96

1155109,58

1320458,39

1420395,41

6.

Залишок грошових коштів на кінець періоду

3680,04

127039,67

132533,99

94640,08

Розрахунок показників даної таблиці відображений в Додатку № 3.

Далі, складена таблиця, що відображає доходи і витрати на виробництво продукції, а також рентабельність продукції і продажу (табл. 2.20), що показує передбачуваний рівень розвитку фірми у часі.

План доходів і витрат на 3 роки відповідно до прогнозу тенденцій розвитку галузі відображає, що в течії 1998-2000 рр. підприємство незважаючи на зростання витрат буде отримувати стійкий прибуток, рентабельність продукції і продажу в динаміці збільшується, що є позитивною тенденцією.

З тим, щоб перевірити правильність обліку джерел коштів, що плануються і їх розподіли складається фінансовий план, т. е. баланс доходів і витрат - «шахматка» (табл. 2.21), в якій по горизонталі відбиваються можливі джерела коштів (прибуток, амортизація і інш.), а по вертикалі - напрям використання коштів (платежі до бюджету, орендна плата і інш.)

Таким чином, стовпці по вертикалі показують розподіл коштів по кожній статті прибуткової частини фінансового плану, а рядки по горизонталі - величину надходжень коштів з різних джерел, направлених на покриття окремих статей витрат.

Фінансовий план ТОВ « Гермес» на 1998 рік складений правильно, т. до. загальний підсумок по горизонталі рівний загальному підсумку по вертикалі і становив 1 481 034,51 крб.

Таблиця 2.20

Доходи і витрати ТОВ « Гермес», рублі.

п/п

Показники

1998 р.

1999 р.

2000 р.

1.

Доходи (виручка) від реалізації без ПДВ

1056192,3

1104452,66

1152484,84

2.

Повна собівартість

880160,36

920377,22

960404,03

в т. ч. умовно-змінні витрати

472344,91

504053,13

536654,56

-умовно-постійні витрати

407815,45

416324,09

423749,47

3.

Податки, що відносяться на фінансовий результат

5984,89

6207,36

6253,88

4.

Балансовий прибуток

170047,18

177868,08

185826,93

5.

Податок на прибуток

59516,51

62253,83

65039,43

6.

Чистий прибуток

110530,67

115614,25

120787,5

7.

Рентабельність продукції, % (п.6: п.2 * 100 %)

12,55

12,55

12,55

8.

Рентабельність продажу, %

(п.6: п.1* 100 %)

10,46

10,46

10,46

Таблиця 2.21

Фінансовий план ТОВ « Гермес»

(баланс доходів і витрат) на 1998 рік

Джерела

коштів

Напрям

коштів

Прибуток

Амортизація

Відрахування від собівартості

Інші доходи

Кредити банків

Фонд споживання

Фонд накопичення

РАЗОМ

Платежі до бюджету

- податок на прибуток

58994

*

*

*

*

*

-

58994

- податок на майно

*

*

*

3658,8

-

*

*

3658,8

- плата за воду

*

*

1624,3

*

*

*

*

1624,3

- ПДВ

*

*

*

200722

*

*

*

200722

- податок на рекламу

*

*

*

83,04

*

*

*

83,04

- збір на потреби освітніх установ

*

*

*

1762,0

*

*

*

1762

- цільові збори на зміст правоохоронних органів, благоустрої, потреби освіти і інш. мети

*

*

*

480,96

*

*

*

480,96

2. Орендна плата

-

-

25750

*

*

*

*

25750

3. Погашення банківських позик

*

*

*

*

*

*

*

-

4. Кап. вкладення

*

*

*

*

243926

*

*

243926

5. Приріст оброт. ср

*

*

*

*

*

*

*

-

6. Відрахування в дорожні фонди

*

*

5453

*

*

*

*

5453

7. Витрати на соціально-культурні заходи

*

*

*

-

*

*

*

-

8. Відрахування в фонд споживання

10956

*

*

*

*

*

*

10956

9. Відрахування в фонд накопичення

98605

48785

*

-

*

*

*

147390

10. Відрахування в пенсійні фонд і фонд соціального страхування, в фонд зайнятості, фонд медичного страхування

*

*

67837

*

*

*

*

67837

Джерела

коштів

Напрям

коштів

Прибуток

Амортизація

Відрахування від собівартості

Інші доходи

Кредити банків

Фонд споживання

Фонд накопичення

РАЗОМ

11. Невикористані залишки фонду накопичення на кінець періоду

*

*

*

*

*

10956

*

10956

12. Невикористані залишки фонду накопичення на кінець періоду

*

*

*

*

*

*

100588

100588

13. Сплата відсотків за довгостроковий кредит

*

*

*

*

*

*

68299

68299

14. Інші витрати на виробництво продукції

*

*

723258

*

*

*

*

723258

РАЗОМ:

168556

48785

823922

206707

243926

10956

168887

1481034

На основі даних, представлених в табл. 2.22 і рівня ціни підприємства на одиницю продукції, побудуємо графік беззбитковості (Рис. 5) з метою визначення критичного обсягу виробництва і запасу фінансової міцності ТОВ « Гермес»

Критичний обсяг виробництва (Vкр) визначається по формулі:

Vкр = УПЗ: (Ц-УППЗ),

де УПЗ - сума умовно-постійних витрат, крб.;

Ц - ціна одиниці продукції підприємства, крб.;

УППЗ - сума умовно-змінних витрат на одиницю продукції, крб.

Запас фінансової міцності визначається як різниця між розміром виручки, що планується і розміром порогової виручки і відображає, до якого розміру можна знижувати обсяг виробництва і не нести при цьому збитків.

Критичний обсяг виробництва = сума умовно-постійних витрат: (ціна на ед. прод - ( сума умовно-змінних витрат: обсяг виробництва)) =

407 815: (21,6 - (472 344: 48900) ) = 34155 шт.

Запас фінансової міцності = 48900 - 34155 = 14745 шт.

Для розрахунку дати, коли проект почне приносити прибуток необхідно зіставити критичний обсяг виробництва з одноденним випуском продукції:

34155: (48900: 360) = 246 днів.

Рис. 5 Графік беззбитковості ТОВ «Гермес» на 1998 рік.

З метою оцінки фінансово-економічних результатів проекту складається прогнозний баланс активів і пасивів підприємства ТОВ «Гермес» на 1998-2000 м. (табл. 2.22 )

Для підприємства, що знову проектується, яким є «Гермес» прогнозний баланс складений методами прямого рахунку і «пробки» (для балансування сум по активу і пасиву балансу)

Розглядаючи дані табл. 2.22 зазначаємо, що «пробка» розташована в активі балансу в 1998, 1999 рр. і в пасиві - в 2000 р. Це говорить про те, що в 1998 і 1999 рр. є резерв розміщення 52881,35 крб. і 9746,63 крб. відповідно у виробництво керамічної плитки. Але в 2000 р. ця ситуація міняється і необхідно знаходити 90665 крб. додаткового фінансування проекту.

Таблиця 2.22

Прогнозний баланс активів і пасивів ТОВ « Гермес» (на кінець року)

Актив

Роки

Пасив

Роки

1998

1999

2000

1998

1999

2000

1. Внеоборотние активи

Основні фонди по балансовій вартості

243926

255656

255656

4. Капітал і резерви

4.1 Статутний фонд

25000

25000

25000

1.2 Амортизація

48785,2

99962,4

151140

4.2 Спеціальні фонди (фонд накопичення)

100588,2

105278,9

55021,3

1.3 Основні фонди по залишковій вартості ( п.1.1)

195141

155924

204524,8

4.3 нерозподілений прибуток

-

-

-

Разом по розділу 1 (п.1.3)

195141

155924

204524,8

Разом по розділу 4

125588,2

130278,9

80021,3

2. Оборотні активи

5. Довгострокові пасиви (заборгованість по довгостроковому кредиту) (табл. 2.18)

243926

162617,3

-

2.1 Запаси (табл. 2.10)

21319,96

22414,6

23499,91

Актив

Роки

Пасив

Роки

1998

1999

2000

1998

1999

2000

2.2 Дебіторська заборгованість

10561,92

11044,53

11427,2

2.3 Грошові кошти, всього

126322

142861

91623

в т. ч.

- каса

698,17

731,05

761,81

- розрахунковий рахунок

125424

141930

91061

Разом по розділу 2

157685

175848

126510

Разом по розділу 5

243926

162617,3

-

3. Збитки

6. Короткострокові пасиви

6.1 Кредиторська заборгованість:

- постачальникам

4560,32

4845,14

5118,33

- по оплаті труда

6100,93

6222,94

6344,93

- бюджету

11729,47

12293,35

12804,68

- банку

2845,80

2845,80

1897,20

6.2 Фонд споживання

10956,19

22432,97

34404,70

Разом по розділу 3

-

-

-

Разом по розділу 6

36192,71

48640,2

60569,84

Разом по розділах 1,2,3

352826

331772

231257

Разом по розділах 4,5,6

405707

341536

140591

« Пробка»

52881

9745,6

-

« Пробка»

-

-

90665

Баланс

405707,

341518

231257

Баланс

405707

341518

231257

Розрахунок показників даної таблиці відображений в Додатку № 4.

Обгрунтування фінансово-економічної доцільності реалізації виробництва, що планується можна дати на основі аналізу представлених в табл. 2.23 показників, по яких визначається ліквідність, платоспроможність, фінансова стійкість і стабільність підприємства, а головне - очікуваний термін окупності проекту.

Таблиця 2.23

Фінансово-економічні результати діяльності ТОВ « Гермес»

Коефіцієнт

Роки

Середній показник по галузі

1998

1999

2000

Коефіцієнти ліквідності

- коефф. абсолютної ліквідності

3,49

2,71

1,55

0,20

- коефф. швидкої ліквідності

3,76

2,93

1,72

1,0

- коеф. покриття балансу

5,81

3,59

2,12

2,0

Коефіцієнти фінансової незалежності і стійкості

- загальний (коеф. автономії)

0,31

0,36

0,74

0,6

- в частині формування запасів

8,22

5,62

2,94

0,7

- коефф. фінансової стійкості

0,45

0,59

2,84

1,25

Коефіцієнти ділової активності

тривалість оборотності в днях:

Кращий по галузі

а) запасів

7,2

7,2

7,2

те ж

б) дебіторської заборгованості

3,5

3,5

3,5

те ж

в) кредиторської заборгованості

10,3

10,2

10,1

те ж

г) операційного циклу (а+б)

10,7

10,7

10,7

те ж

д) фінансового циклу (г-в)

0,4

0,5

0,6

те ж

Фондоотдача основних коштів, крб.

5,3

7

11

те ж

Коефіцієнти прибутку

- рентабельність продажу, %

10,4

10,4

10,4

те ж

- рентабельність основної діяльності,%

12,5

12,5

12,5

те ж

- рентабельність авансованого капіталу,%

27

32

53

те ж

Термін окупності проекту, років

2,22

1,4

0,2

нормативний термін окупності

Дані таблиці показують, що ТОВ « Гермес» за станом на 1998 рік має стійке фінансове становище, т. до. всі коефіцієнти знаходяться в межах нормативних. До 2000 року підприємство стане незалежним від зовнішніх кредиторів, т. до. планується погашення довгострокового кредиту.

Показники ділової активності також говорять про поліпшення фінансового становища, т. до. є тенденція до скорочення оборотності дебіторської і кредиторської заборгованості, крім того, простежується, що до 2000 року проект практично себе окупить.

Це дає підстави зробити висновок, що реалізація проекту по виробництву керамічної плитки економічно доцільна.

ВИСНОВОК

Виходячи з представлених даних, можна зробити наступні висновки:

в періоді (1998 - 2000 рр.), що планується має місце зростання обсягів виробництва на 5 і 10 % відповідно;

для успішної роботи ТОВ «Гермес» необхідні основні виробничі фонди на суму 243 926 крб., для організації процесу виробництва в 1999 г будуть потрібні додаткові витрати на купівлю обладнання в розмірі 11 730 крб.;

норматив оборотних коштів, в динаміці, збільшується, що пояснюється зростанням обсягів випуску продукції в 1999 і 2000 рр. і зростанням індексу цін;

собівартість випуску також збільшується, хоч собівартість одиниці продукції має тенденцію до зниження, що пояснюється зниженням частки умовно-постійних витрат;

суть цінової політики підприємства полягає у витисненні конкурента за рахунок зниження ціни (ціна на одиницю продукції нижче середньозважений ринкової ціни );

лінійно-функціональна організаційна структура даного підприємства досить ефективна;

проект досить ризикований так, як рівень рентабельності, що планується лежить в зоні оптимістичного ризику і на 0,7% перевищує среднеотраслевой показник рентабельності;

Загалом реалізація проекту по виробництву керамічної плитки економічно доцільна. ТОВ «Гермес» в майбутньому здатне своєчасно гасити свої зобов'язання перед кредиторами за рахунок коштів, що знаходяться на розрахунковому рахунку, т. до. підприємство планує отримувати стійкий прибуток.

Додаток №1

При заповненні таблиці 2.10 були зроблені наступні розрахунки:

Вартість перехідного залишку по сировині і матеріалам

1998 р. - 383580,96 х 3: 360 = 3196,51

1999 м. - 411580,02 * 3: 360 = 3429,8

2000 м. - 438154,29 * 3: 360 = 3651,3

Вартість палива на технічні потреби

1998 р. 1788,1 * 12 = 21457,2

1999 м. 21457,2 * 1,05*1,02 = 22980,7

2000 м. 21457,2 * 1,1 * 1,04 = 24547,0

Вартість електроенергії на технічні потреби

1998 р. 65112 кВт * 0,4 = 26044,8

1999 м. 26044,8 * 1,05 * 1,02 = 27894,0

2000 м. 26044,8 * 1,1 * 1,04 = 29795,3

4. Вартість перехідного залишку по тарі

1998 р. 2000 * 10: 360 = 55,6

1999 м. (2000 *1,02) * 10: 360 = 56,7

2000 м. (2000 * 1,04) * 10: 360 = 57,8

5. Вартість і розмір перехідного залишку по запасних частинах

1998 р. 243926,0 * 0,002 = 487,85

1999 м. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,02 = 522,0

2000 м. 255886,0 * 0,002 = 511,77 * 1,04 = 532,24

6. Вартість перехідного залишку по незавершеному виробництву

Одноденні витрати на виробництво = Витрати на виробництво (підсумок розділу 2 табл. 2.14): 360

1998 м. 872707,95: 360 = 2424,19

1999 м. 913806,41: 360 = 2538,35

2000 м. 952268,02: 360 = 2645,19

Коефіцієнт п. 2.1 табл. 2.14 + 0,5 (підсумок р.2 табл. 2.14)

наростання витрат =

підсумок р. 2 табл. 2.14

1998 м. ( 383580,96 + 0,5 (872707,95- 383580,96)): 872707,95 = 0,719

1999 м. (411580,02 + 0,5 (913806,41- 411580,02 )): 913806,41= 0,725

2000 м. (438154,29 + 0,5 (952268,02 - 438154,29)): 952268,02 = 0,730

Разом вартість перехідного залишку по незавершеному виробництву

1998 р. 2424,19 * 3 * 0,719 = 5228,98

1999 м. 2538,35 * 3 * 0,725 = 5520,91

2000 м. 2645,19 * 3 * 0,730 = 5792,97

Вартість перехідного залишку по готовій продукції

1998 р. 2424,19 * 5 = 12120,95

1999 м. 2538,35 * 5 = 12691,75

2000 м. 2645,19 * 5 = 13225,95

Додаток №2

При заповненні таблиці 2.14 були зроблені наступні розрахунки:

п. 2.2 вода на технологічні цілі - 1998 р. (231 м * 3 ) * 12 = 8316,0

1999 м. 8316 * 1,05 * 1,02 = 8906,44

2000 м. 8316,0 * 1,1 * 1,04 = 9513,50

п. 2.7 амортизаційні відрахування - 1998 р. - 243926 * 0,2 = 48785,2

1999 м. - 255886 * 0,2 = 51177,2

2000 м. ідентично

п. 2.8 витрати на рекламу - 1998 р. - 138,4 * 12 = 1660,8

1999 м. - 138,4 * 1,02 * 12 = 1694,02

2000 м. - 138,4 * 1,04 * 12 = 1727,23

п. 2.9 Відрахування в дорожні фонди = податок на користувача автошляхів + податок на придбання транспортних засобів + податок на власників автотранспортних коштів.

для числення податку на користувача автошляхів необхідно обчислити виручку від реалізації продукції без ПДВ:

Виручка від реалізації без ПДВ 1998 р. - 48000 * 25,5 = 1224000,0 * (1 - 0,1667) = 1019959,2 крб.

Податок = 1019959,2 * 0,4 % = 4079,84

1999 м. - 50400 * 25,5 = 1285200,0 * (1 - 0,1667) * 0,004 = 4283,83

2000 м. - 52800 * 25,5 = 1346400,0 * ( 1-0,1667) * 0,004 = 4487,83

податок на придбання автотранспортного засобу розраховується тільки в 1998 р., т. до. в 1999 і 2000 роках а/ транспортні засоби не придбавалися.

1998 р. - (8000,0 - 8000,0 * 0,1667) * 20 % = 1333,28

податок на власників автотранспортних коштів - 100 л. з. * 0,4 = 40,0

Разом відрахувань в дорожні фонди: 1998 - 4079,84 + 1333,28 + 40 = 5453,12

1999 - 4283,83 + 40 = 4323,83

2000 - 4487,83 + 40 = 4527,83

п. 2.10 - орендна плата - складається з орендної плати за виробничі приміщення і офіс

ставка орендної плати за офіс = 137,76 (1,3+ 1+ 1,4 - 2) * 1,1 *1 =257,6

ставка орендної плати за произв. помещ. = 18,36 (1,3+1+1,4-2) * 1,1 * 1 = 34,3

сума орендної плати за офіс = 20 м * 257,61 = 5152,2

сума аренной плати за виробниче

помещ. = 600 м * 34,33 = 20598,0

разом: 25750,2

1999 м. - 25750,2 * 1,02 = 26265,2

2000 м. - 25750,2 * 1,04 = 26780,21

п. 2.12 плата за воду

1998 р. = 231 * 12 * 0,586=1624,39

1999 м. = 231 *1,05 * 12 * 0,586 = 1705,61

2000 м. = 231 * 1,1 * 12 * 0,586 = 1786,83

п. 2.13 інші витрати

опалювання приміщень

1998 р. - 4,8 Гкал * 6 * 78,5 = 2260,8

1999 м. - 4,8 * 6 * 78,5 * 1,02 = 2306,02

2000 м. - 4,8 * 6 * 78,5 * 1,04 = 2351,23

освітлення приміщень

1998 р. - 18000 * 12 * 0,4 = 86400,0

1999 м. - 86400 * 1,02 = 88128,0

2000 м. = 86400 * 1,04 = 89856,0

паливо для автомашин

1998 р. - 200 * 310 * 15 * 1,7 = 15810,0

1999 м. - 15810,0 * 1,02 = 16126,2

2000 м. - 15810 * 1,04 = 16442,4

страхові платежі

1998 р. - 243926 * 0,005 = 1219,63

1999 м. - 255886 * 0,005 = 1279,43

Разом інших витрат

1998 р. - 2260,8 + 86400,0 + 15810,0 + 1219,63 = 105690,43

1999 м. - 2306,02 + 88128,0 + 16126,2 + 1279,43 = 107839,65

2000 м. - 2351,23 + 89856,0 + 16442,4 + 1279,43 = 109929,06

п. 3.1 податок на майно 1998 р. - 243926 * 0,015 =3658,89

1999 м. - 255886 * 0,015 = 3838,29

п. 3.2 Податок на рекламу 1998 р. - 138,4 *12 * 0,05 = 83,04

1999 м. - 1694,02 * 0,005 = 84,70

2000 м. - 1727,23 * 0,05 = 86,36

п. 3.3 Цільові збори на зміст правоохоронних органів і т. д.

1998 р. - 16 * 83,5 * 12 * 0,03 = 480,96

1999 м. - 480,96 * 1,02 = 490,58

2000 м. - 480,96 * 1,04 = 500,20

п. 3.4 збір на потреби освітніх установ

1998 р. - 176200,0 * 0,01 = 1762,0

1999 м. - 179724 * 0,01 = 1797,24

2000 м. - 183248 * 0,01 = 1832,48

п.1 Об'єм продажу = повна собівартість * 1,2

1998 м. - 872707,95 * 1,2 =1047249,54

1999 м. - 913806,41 * 1,2 = 1096567,69

2000 м. - 952268,02 * 1,2 = 1142721,62

Додаток №3

При заповненні таблиці 2.19 використовувалися наступні розрахунки.

на 1999 р.:

- виручка від реалізації = 1047249,54 * 1,2 = 1256699,45 - 10472,49 = 1246226,95 крб.

4.1 - витрати на виробництво продукції = 823922,75 - 6866,02 =

817056,73 крб.

4.2 - 5984,89 - 243,37 = 5741,52 крб.

4.4 - 243926 * 0,28 = 68299,28; 68299,28 * 15: 360= 2845,80 крб.

4.8 - 209449,91 - 8727,08 = 200722,83 крб.

4.9 - 58994,85 - 2845,12 = 56536,73 крб.

на 2000 рік.:

2.1 - 1315881,23 - 10965,68 = 1304915,55 + 10472,49 = 1315388,04 крб.;

4.1 - 862629,21-7188,58 = 855440,63 +6866,02 = 862306,65 крб.;

4.2 - 6210,81 - 258,78 = 5952,03 + 243,37 = 6195,4 крб.;

4,4 - 68299,28 - 2845,80 + 2845,80 = 68299,28 крб.;

4.8 - 1096567,69 * 0,2 = 219313,52 - 9138,06 + 8727,08 = 218902,54 крб.;

4.9 - (61792,66 * 15: 360) + 2458,12 = 61676,09 крб.

на 2001 рік:

2.1 - 1142721,62 * 1,2 = 1371265,9 - 11427,21 + 10965,68 = 1370804,3 крб.;

4.1 - 901090,82 -7509,09 + 7188,58 = 900770,31 крб.;

4,2 - 6257,33 - 258,14 + 258,78 = 6257,97 крб.;

4.4 - 45532,85 - 1897,20 + 2845,80 = 46481,45 крб.;

4.8 - 1142721,62 * 0,2 = 228544,32 - 9522,68 + 9138,06 = 228159,68 крб.

4.9 - 64468,69 - 2686,19 + 2574,69 = 64357,19 крб.

Додаток № 4.

При заповненні табл. 2.22 вироблялися наступні розрахунки:

Дебіторська заборгованість на 1998 - 1047249,54 * 1,2* 3: 360 = 10472,49

1999 - 1096567,69 * 1,2 * 3: 360=10965,68

2000 - 1142721,62 * 1,2 * 3:360 = 11427,21

Грошові кошти, усього на 1998 - 126122,35

1999 - 142661,3

2000 - 91822,7, в т. ч.

« каса» - 1047249,54 * 1,2 * 0,2: 360 = 698,17 - 1998

1096567,69 * 1,2 * 0,2: 360 = 731,05 - 1999

1142721,62 * 1,2 * 0,2: 360= 761,81 - 2000

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

,

що ВИКОРИСТОВУЄТЬСЯ Цивільний кодекс РФ. Частина 1. М.: Юридична література, 1995 -140

Цивільний кодекс РФ. Частина 2. М.: Юридична література, 1995 - 140с.

Постанова уряду РФ від 5.08.92 № 552 «Про затвердження положення про склад витрат по виробництву і реалізації продукції, що включаються в собівартість і про порядок формування фінансових результатів, що враховуються при оподаткуванні прибутку».

Аникеев С. А. Методіка розробки плану маркетингу. Сірок. «Практика маркетингу» - М.: Форум, Информ-Студио, 1996. - 128 з.

Балабанов И. Т. Основи фінансового менеджменту. Як управляти капіталом - М.: Фінанси і статистика, 1996. - 384 з.

Берл Густав і інш. Миттєвий бізнес-план. Двадцять швидких кроків до успіху / Пер. з англ./.- М.: Справа ЛТД, 1995. - 183с.

Бізнес-план. Методичні матеріали. Під редакцією професора Р. Г. Маніловського. - М.: Фінанси і статистика, 1995.-156 з.

Вайсман А. Стратегия маркетингу: 10 кроків до успіху. Стратегія менеджменту: 5 чинників успіху. - М.: АТ Інтерексперт, Економіка, 1995 - 166 з.

Винокурів В. А. Організация стратегічного управління на підприємстві. - М.: Центр економіки і маркетингу, 1996 -160 з.

Горохів Н. Ю., Мальов В. В. Бізнес-планування і інвестиційний аналіз. - М.: Інформаційно-видавничий будинок Філін', 1998 - 208 з.

Грибалев Н. П., Ігнотов И. П. Бізнес-план. Практичне керівництво по складанню. С. Петербург: Белл, 1994 - 203с.

Ковалев В. В. Аналіз фінансового становища і прогнозування банкрутства. - С. Петербург, 1994 - 250 з.

Котлер Ф. Основи маркетингу. - М.: Прогрес, 1990 - 734с.

Липсиц И. В. Бізнес-план - основа успіху. - М.: Машинобудування, 1992 - 80с.

Пелих А. С. Бізнес-план. - М.: Вісь -89, 1996.-96 з.

Сухова Л. Ф. і інш. аналіз фінансового становища споживчої кооперації. Учбово-практична допомога. - Ставрополь: БУПК СКИ, 1997. -33с.

Сухова Л. Ф., Чернова Н. А. Методічеськиє вказівки по виконанню курсової роботи по курсу « Менеджмент» для студентів, учнів по спеціальності 061100 « Менеджмент» - Ставрополь: ЦНТИ, 1997. - 59 з.

Трубицин В. А. Успех і бізнес-план. - Ставрополь: ГП ИТФ Ставрополье, 1997.-174 з.

18

21.6

1,056,192.43 р.

17.93

21.51

1,104,452.66 р.

17.85

21.42

1,152,484.84 р.

- -

1. 2ЕКОНОМИЧЕСКОЕ ОБГРУНТУВАННЯ

2РАЗВИТИЯ АБО СТВОРЕННЯ

2ПРОЕКТА

Основним документом, що дозволяє оцінити напрями розвитку діючого підприємства і обгрунтувати створення нового підприємства або виду діяльності, є діловою план (бізнес-план). 3Деловой план1 - головний інструмент предпринимателя.0

Основна відмінність між планом діючого бізнесу і діловим планом складається в дослідженні даних по ринку. У новій справі припущення про річний дохід повинне бути засноване на оцінках, що мають в основі практичне знання про якість товарів і про прийом їх ринком. Тому до розробки ділового плану необхідно виконати аналіз підприємства, що пропонується (проекту).

1Анализ0 будь-якого 1проекта прийнято розділяти _0на якісний і _количественний.. 1Качественний анализ0, званий попереднім, складається з оцінки фінансового становища засновників проекту (партнерів) і оцінки області діяльності, в яку вкладаються капітальні вкладення. 1Количественний анализ0 проекти включає в себе розрахунок і оцінку потоків готівки по ньому, аналіз впливу різних чинників на його реалізацію, виявлення ризиків і розрахунок різних фінансово-економічних показників.

1. ЯКІСНИЙ АНАЛІЗ ПРОЕКТУ

Якісний 3анализ починається з оцінки партнеров.0 Аналізується фінансове положення кожного з партнерів, досвід їх діяльності, положення партнерів на ринку товарів або послуг, їх репутація і т. д.

1На 0етой 1стадії попереднього анализа0 основними 1целями яв1ляются:0 виявлення причин зацікавленості партнерів в реалізації проекту і визначення їх здатності виконувати комерційні і фінансові зобов'язання.

1При аналізі надійності партнера исследуется0 підлеглість і міра його самостійності, загальне фінансове положення, стан розрахунків, наявність ресурсів. Вивчаються основні звітні документи партнерів, а саме: баланси, рахунки прибутків і збитків,

- -

звіти про фінансове положення за декілька років.

1Анализ фінансових положення базируется0 на розгляд потоків грошової готівки. Систему потоків грошової готівки можна представити у вигляді наступної схеми показників:

- розвиток статутного капіталу,

- податки,

- обслуговування боргу,

- дивіденди,

- грошова готівка,

- стягнення дебіторської заборгованості,

- дебіторська заборгованість,

- продаж за готівку,

- продаж в кредит,

- витрати виробництва,

- товарно-матеріальні запаси і оборотні кошти,

- відрахування на амортизацію,

- інвестиції,

- основний капітал,

- рух коштів.

Простіше усього оцінити вартість підприємства по балансовій вартості його активів. Однак така оцінка може розглядатися тільки як наближення, оскільки вона залежить від системи обліку, прийнятої на підприємстві. Більш точним є _показатель _приведенной балансовою вартості,. який являє собою балансову вартість активів, перераховану з урахуванням діючих ринкових цін.

_Еще один показник,. що відображає вартість підприємства - це ліквідаційна вартість. _Ликвидационная вартість. - 1ето сума 1денег, яка може бути виручена від продажу (ліквідації) предп1риятия з урахуванням покриття всіх його боргів. 0Ликвидационная вартість підприємства 1зависит від того, наскільки успішно идут0 його 1де1ла в даний момент.0 Якщо справи йдуть добре, розрахункова вартість активів виявиться менше тієї суми, яку можна буде виручити від його продажу, якщо підприємство переживає труднощі, його ліквідаційна вартість може виявитися значно нижче розрахунковою.

У цей час широке застосування отримав 1метод оцінки 1предприятия по його відбудовній вартості, 0 яка являє собою поточну вартість заміщення всіх товарно-матеріальних

- -

цінностей, створюючих капітал підприємства.

1Для точних визначення фінансового положення і оцінки стои1мости 0предприятия 1рассчитиваются 0следующие фінансові показники:

_Ликвидность. - здатність виконувати взяті на себе короткострокові зобов'язання.

_Показатель поточної ліквідності. визначається відношенням оборотного капіталу до поточних (короткостроковим) зобов'язань, показник "швидкої" ліквідності являє собою відношення оборотного капіталу за мінусом запасів до поточних (короткостроковим) зобов'язань.

_Степень заборгованість. - частка позикових коштів в структурі капіталу. Міра заборгованості оцінюється двома показниками: відношенням заборгованості до капіталу і відношенням доходів до процентних платежів. Відношення заборгованості до капіталу визначається діленням сукупної заборгованості на балансову вартість підприємства. Відношення доходів до процентних платежів - діленням доходу до вирахування процентних і податкових платежів до відсотка по заборгованості.

_Хозяйственние показники. відображають наскільки раціонально підприємство використовує свої ресурси. К1 господарським показникам 1относятся0: оборотність запасів, середня тривалість періоду инкассації, оборотність основного капіталу, оборотність всього капіталу. 1Оборачиваемость запасов0 визначається відношенням собівартості реалізованої продукції до середнього рівня запасів або відношенням об'єму продажу до середнього рівня запасів. 1Средняя тривалість періоду инкассации0 являє собою відношення дебіторської за посади до денного об'єму продажу. 1Обо1рачиваемость основного капитала0 розраховується діленням об'єму продажу на залишкову (балансову) вартість основного капіталу, а 1оборачиваемость всього капитала0 - діленням об'єму продажу на балансову вартість підприємства.

_Показатели рентабельність. характеризують ефективність управління підприємством. 1К ним относятся0: частка прибутку в ціні одиниці продукції, прибуток на вкладений капітал, прибуток на власний капітал і дохід від продажу. 1Доля прибутки в ціні одиниці продукції визначається відношенням чистого прибутку після вирахування податку до об'єму продажу. 1Прибиль на вкладений капітал 0- відношенням чистого прибутку після вирахування податку до балансової вартості підприємства. 1При-

- -

1биль на власний капітал 0- це відношення чистого прибутку після вирахування податку до власного капіталу предприятия.1 Дохід від про1даж -0 відношення об'єму продажу до власного капіталу.

1Для оцінки предприятий0 також використовується 1метод капитализа1ції доходов.0 Приведена вартість підприємства, розрахована цим методом, рівна доходам, помноженим на коефіцієнт капіталізації. Як показник доходу використовується дохід до вирахування відсотка і податку, оскільки він відображає прибутковість підприємства як такого, без урахування впливів, що накладаються фінансовою системою. Значення коефіцієнта капіталізації потрібно вибирати, виходячи з коефіцієнтів капіталізації акцій аналогічних підприємств, тих, що мають ходіння на ринку. Величина коефіцієнта капіталізації залежить від продукції, яку підприємство випускає, галузі, до якої воно відноситься, очікуваних доходів, темпів зростання і очікуваної ситуації на ринку цінних паперів.

Аналіз фінансового положення повинен охоплювати не тільки дані на якийсь рік, а динаміку діяльності підприємства за декілька років. Після цього отримані результати порівнюються зі середніми для даної галузі, а також з основними конкурентами.

На етапі попереднього аналізу розглядається угода між партнерами по спільному підприємництву.

Це робиться для того, щоб бути упевненим і наданні кредитів, якими в ході реалізації проекту будуть користуватися засновники.

1Таким образом, якісний аналіз проекту дозволяє виявити 1жизнеспособность проекти розвитку, що пропонуються до кредитування 1предприятия. У разі негативного результату, отриманого на 1етом етапі аналізу, подальше опрацювання не проводять. Якщо ж 1проект отримав схвалення на етапі якісного аналізу, то про1водят його кількісний аналіз, в ході якого визначається ва1риант реалізації проекту, визначаються і розподіляються ризики по 1нему, а також розраховуються основні економічні показатели.0

2. КІЛЬКІСНИЙ АНАЛІЗ ПРОЕКТУ

3Задачей кількісного аналізу 1является визначення потоку 1наличности від проекта.0

Спочатку складається розрахунок проекту без зовнішнього фи-

- -

нансирования. Для цього виявляється список показників, що впливають на потік готівки: вартість обладнання і будівельно-монтажних робіт, оплата оренди землі, існуючих будівель, технологій, "ноу-хау", вартість сировини, запасних частин, заробітна плата, ціни на готову продукцію, показники зростання цін, страхування і т. д. Потім розраховуються інвестиції, доходи від реалізації продукції і її собівартість, а також показники, що характеризують ефективність проекту.

1После ті, як аналіз показав економічну целесообраз1ность здійснення проекту, складаються розрахунки, що дозволяють 1определить можливість організації финансирования.0 _Для цього ви_полняются наступні розрахунки:.

- внески партнером в основний фонд по періодах,

- потреба у зовнішніх джерелах фінансування,

- механізм використання і погашення кредиту,

- покриття заборгованості надходженнями коштів,

- ефективність проекту.

Розрахунок потоку готівки проводять виходячи з концепції підприємства як системи потоків готівки. Становлять декілька різних розрахунків на різних рівнях абстракції. 1Прежде всього 1рассчитивают потоки готівка звана _дополнительними і ко_1нечними.. 0

3Дополнительние потоки наличности0 - 1ето потоки, які не1разривно пов'язані з проектом і вони вливаються в основні потоки на1личности, якщо підприємство вже функціонує і має намір реа1лизовать яку-небудь інвестиційну програму із залученням наем1них средств.0 По відношенню до інвестиційного проекту основними потоками готівки є ті потоки, які пов'язані з основною діяльністю підприємства.

1Дополнительние потоки готівки:0 кількість проданих одиниць товару, валовий дохід, витрати (на зарплату, управління, рекламу, сировину і оборотні кошти, страхування і транспортування, інші витрати), амортизаційні відрахування, прибуток, виплата податків, чистий дохід.

_Годовой потік готівки. після оподаткування визначається по формулі:

ПН = ЧД - КЗ + АТ + HP - ПО

- -

де ПН - річний потік готівки,

ЧД - чистий дохід,

КЗ - збільшення кредиторської задолжности,

АТ - амортизаційні відрахування,

HP - нереалізована продукція,

ПО - витрати на купівлю обладнання.

Отримані результати аналізують за допомогою наступних показників: чистий приведений дохід - W (NPV - net present value), внутрішня норма прибутковості - q4в0 (IRR - internal rate of return), рентабельність (індексу прибутковості) - V (profitability index) і періоду окупності - П4ок0.

Чистий приведений дохід проекту являє собою різницю між сумою приведених до сучасної вартості потоків готівки, що генеруються проектом, і розміром первинних інвестицій в проект. Щоб правильно зробити розрахунок потоків готівки по проекту треба врахувати його залишкову вартість на момент останнього періоду, для якого розраховується потік готівки.

Теорія сучасної вартості засновується на тому, що гроші сьогодні не рівні грошам завтра, а різниця між ними є упущеною вигодою. Під упущеною вигодою розуміється дохід, який міг би отримати власник коштів, якби він пустив вилучені раніше грошові кошти в оборот і депонував би їх в банк. Коефіцієнт приведення потоків готівки до сучасної вартості приймають рівним середній вартості капіталу діючого підприємства або ставці банківського відсотка, або середній нормі рентабельності в галузі.

_Зависимость між сучасною і майбутньою вартістю. виглядає таким чином:

БС = СС * (1+до),

СС = _ БС. ,.

п*(1+до)

де БС - майбутня вартість,

СС - сучасна вартість,

до - коефіцієнт приведення,

- -

п - кількість періодів.

Якщо чиста сучасна вартість проекту більше нуля, то він є доцільним з точки зору вкладення коштів.

3Внутренняя норма прибутковості 0-1 це коефіцієнт приведення, 1при якому чиста сучасна вартість за вирахуванням первоначаль1них інвестицій буде рівна нулю. 0Полученний коефіцієнт звичайно порівнюють з такими ж коефіцієнтами основних виробників в даній галузі.

3Индекс доходности1 0- 1ето відношення дисконтованих на соот1ветствующий коефіцієнт потоків готівки по проекту до величини 1первоначальних інвестицій. 0Если індекс більше одиниці, то проект стоїть вкладення коштів.

3Период окупності 1представляет собою інтервал часу, не1обходимий для покриття витрат по проекту.0

При прогнозуванні потоків готівки необхідно враховувати чинник інфляції.

Для того, щоб визначити схильність проекту можливим кон'юнктурним коливанням і різним змінам, використовують всілякі методи прогнозування. При цьому створюються моделі реалізованого проекту і на них перевіряються можливі впливи на розрахункові показники. Оцінюється чутливість проекту як при зміні одного чинника, так і при зміні декількох чинників.

3. БІЗНЕС-ПЛАН ЯК ФОРМА РОЗРОБКИ СТРАТЕГІЇ

3Назначение ділового плану

1Деловой план включає в себе 0цели і задачі, які необхідно вирішити підприємству як в найближчому майбутньому, так і на перспективу. Крім того він включає в себе оцінку поточного моменту, сильних і слабих сторін діяльності підприємства, аналіз ринку і інформацію про споживачів продукції.

Діловий план дає можливість зрозуміти загальний стан справ на даний момент; ясно представити той рівень, якого може досягнути підприємство; планувати процес переходу від одного перебуваючи-

- -

ния в інше.

У діловому плані викладаються можливості ринку, його слабі сторони і потреби функціонування підприємства в цих умовах, дається оцінка ресурсів, необхідних для досягнення поставлених цілей в умовах конкуренції. Пророблений і узгоджений діловий план є тим засобом, за допомогою якого можна контролювати продуктивність і управляти підприємством.

Одним з найважливіших положень є те, що діловий план дозволяє вирішити питання фінансування. т. е. він може стати засобом залучення капіталу, необхідного для розвитку підприємства. 1Ценность ділових плани определяется0 тим, що він:

- дає можливість визначити життєздатність підприємства з

умовах конкуренції;

- містить орієнтир, як повинно розвиватися підприємство;

- служить важливим інструментом отримання фінансової підтримки

від зовнішніх інвесторів.

При складанні ділового плану підприємцю доводиться думати про майбутнє і уявляти собі, які перешкоди можуть виникнути на шляху до успіху. Процес складання ділового плану вимушує підприємця критично оцінювати власні сили. Тому на початку необхідно визначити сильні і слабі сторони проекту, а також можливості і проблем, які можуть виникнути в майбутньому. Цей процес називається визначенням (або оцінкою) загального положення. Маючи таку оцінку приступають до постановки цілей і задач. Цей процес складається з двох частин. По-перше, встановлюється, яким бізнесом буде займатися підприємство, по-друге, визначаються головні, кількісно обгрунтовані цілі на перспективу.

Встановлення таких цілей є найбільш легкою задачею. Вирішивши її, необхідно визначити шляхи досягнення цих цілей. Для цього необхідно виробити стратегію і скласти плани, які формують ядро ділового плану. Добре складений діловий план, як правило, є істотним чинником тривалого виживання підприємства і його прибутковості.

- -

3Исходная інформація для складання

3делового плану

Перш ніж займатися складанням ділового плану, необхідно зібрати всю початкову інформацію. Маючи необхідну інформацію, підприємець ще до складання ділового плану може оцінити життєздатність самої концепції нового проекту розвитку підприємства.

Передусім необхідно оцінити попит на товар (роботи або послуги), який пропонується проводити. Необхідно зрозуміти, що і кому буде продаватися і чому люди це купують. Треба пам'ятати, що люди купують не просто продукт або послугу, вони купують сукупність певних переваг, вирішуючи свої проблеми. Ця сукупність переваг включає в себе чотири елементи - фахівці з маркетингу називають їх маркетинговим комплексом - характеристики самого продукту, його ціну, заохочення попиту на даний продукт і місце його реалізації.

Суть центральної ідеї теорії маркетингу складається в тому, що ринок включає в себе досить відособлені підрозділи або сегменти. Кожний сегмент пред'являє специфічні вимоги до продукції або послуг. Якщо підприємство приведе свою продукцію або послуги у відповідність з цими вимогами і зробить це краще, ніж конкуренти, то воно зможе збільшити частку своєї участі на ринку і, отже, збільшити прибутковість. Важливою обставиною при цьому буде визначення покупців: які їх запити і як на них вийти, довести до них свою продукцію. Без хорошого розуміння запитів покупців (клієнтів) не можна оцінити сильні і слабі сторони продукції або послуг.

Необхідні дані можна отримати, звернувшись у відповідні організації, а можна провести власні дослідження. Джерелом інформації можуть стати публікації галузевих асоціацій, урядові звіти і статті в наукових журналах.

Дані про потенційні розміри ринку можуть обгрунтувати ті положення ділового плану, які торкаються маркетингу. Вони повинні включати інформацію про фірми-конкурентів, про торгову націнку, об ринкову трендах і перспективах зростання.

Виробнича інформація включає визначення виробничих потреб підприємства, що залежать від того, яку про-

- -

дукцию воно має намір випускати. Велику частину необхідної інформації можна отримати у виробників аналогічної продукції.

У сучасно швидко змінному мирі технологічні аспекти і економічне оточення можуть створити як додаткові можливості, так і визначені проблеми. Звичайно розвиток технології дає можливість виконати задачу краще і з меншими витратами. Деякі технологічні процеси можуть привести до удосконалення якості продукції або підвищення рівня послуг, інші - дозволять більш продуктивно і з меншими витратами виконувати ту ж роботу.

При зборі виробничої інформації необхідно звернути увагу на наступні питання:

- виробничі операції: необхідно встановити перелік

всіх базових операцій по обробці і зборці, з'ясувати,

чи не можна доручити деякі з них субпідрядникам, а якщо

можна, то які і кому;

- сировина і матеріали: скласти список всіх видів сировини і матеріалів,

встановити назву фірм-постачальників, їх адреси

і орієнтувальні ціни;

- обладнання: скласти специфікацію усього необхідного

обладнання і по кожній одиниці обладнання виявити,

чи можна взяти його на прокат (орендувати) або треба купувати;

- трудові ресурси: скласти перелік спеціальностей з вказівкою

числа працівників по кожній спеціальності, їх заробітної

плати і виявити можливості підготовки таких фахівців;

- приміщення: визначити потребу у виробничих площах,

можливості оренди приміщень, їх купівлі і т. д.;

- накладні витрати: витрати на купівлю інструментів, спецодяги,

канцелярських товарів, на оплату рахунків за електроенергію,

водопровід і інші муніципальні послуги, на заробітну

плату управлінського персоналу і т. д.

Майно підприємства - приміщення, машини, обладнання, транспортні засоби - може дати уявлення про той потенціал, яким володіє підприємство в даний момент відносно його розширення без або із залученням додаткових інвестицій, а також відносно освоєння нових сегментів ринку. Важливо звернути

- -

увага на терміни амортизації майна, його знос, оцінити, коли воно буде потребувати заміни. Необхідно постійно стежити за ефективністю машин і обладнання і їх здатністю виробляти продукцію, що технологічно відповідає рівню сучасних вимог.

Фінансова інформація необхідна для всебічної оцінки фінансових аспектів діяльності підприємства. На основі цієї інформації потенційні інвестори будуть судити про рентабельність проекту, про те, скільки грошей зажадається вкласти в підприємство, щоб поставити його на ноги і покрити поточні витрати початкового етапу і про те, яким чином можна отримати необхідні кошти (випуск акцій, позики і пр.)

Існують три групи фінансових показників, які дозволяють оцінити життєздатність підприємства:

1) прогноз доходів і витрат на перші три роки;

2) прогноз грошової готівки за той же період;

3) балансовий звіт підприємства на теперішній момент і прогноз

стану активів і пасивів підприємства на рік уперед

(балансовий план).

1Прогноз витрат і доходів предприятия0 будується на основі даних про очікуваний об'єм попиту. Прогноз грошової готівки повинен показати здатність підприємства своєчасно оплачувати свої рахунки. У ньому повинна бути вказана оцінка початкової грошової готівки, очікувані надходження і платежі з вказівкою об'ємів і термінів. 1Балансовий звіт характеризует0 фінансову ситуацію підприємства на конкретний момент. Він відображає активи (те, чим підприємство володіє), пасиви (його борг) і кошти, вкладені власником підприємства і його партнерами.

Вищеперелічена інформація безпосередньо відбивається в діловому плані.

3Состав ділових плани.

Діловий план включає наступні розділи:

_11. Ввідна частина.

У ній вказується назва і адреса підприємства, імена і адреси засновників, основні положення проекту, що пропонується, його суть і мета, вартість проекту, потреби в фінансах.

- -

12. Підприємство і галузь, в якій воно знаходиться.

У цьому розділі описуються основні напрями і цілі діяльності підприємства, його історія, минулі успіхи, а також характеристика галузі промисловості, до якої відноситься підприємство. Відбивається поточна ситуація і тенденції її розвитку.

_13. Продукція (роботи або послуги).

Опис продукції і її застосування, відмітні якості або унікальність продукції, технологія і кваліфікація, ліцензії, патентні права і майбутній капітал.

_14. Ринки.

Потенційні споживачі продукції, потенційні конкуренти. Розмір ринку і його зростання, оцінна частка підприємства на ринку. Особливі характеристики ринку, вплив конкуренції.

_15. План маркетингу.

У цьому розділі дається маркетингове розставляння (забезпечення конкурентоздатності продукції) і вказуються основні характеристики продукції (робіт або послуг) в порівнянні з конкуруючими. Розглядаються такі питання, як ціни, цінова політика, торгова політика, канали збуту, реклама і просування продукції на ринку, політика підтримки продукції, вияв інтересу з боку вірогідних покупців, прогноз нової продукції.

_16. Виробничий план.

Опис виробничого процесу, виробничих приміщень, їх розташування. Необхідне обладнання, обсяг продукції, що випускається. У цьому розділі розглядаються джерела постачання основних матеріалів, обладнання і робочих кадрів, використання субпідрядників.

_17. Організаційний план.

Форма власності. Зведення про партнерів, основні пайовики, власників підприємства, про директора і основний керівний склад. Приводиться організаційна структура. Робляться короткі висновки по плануванню кількості персоналу і розширенню штату, навчанню і підготовці кадрів, а також про залучення консультантів, радників, менеджерів.

_18. Міра ризику.

У цьому розділі розглядається ризик і яким чином його можна уникнути. Виявляються слабі сторони підприємства, імовірність появи нових технологій. пропонуються альтернативні страте-

- -

гії.

_19. Фінансовий план.

Фінансовий план є найважливішою складовою частиною ділового плану. Основні пункти фінансового плану: об'єм продажу, прибуток, оборот капіталу, собівартість і т. д. Фінансовий план складається на 3-5 років і включає в себе: план доходів і витрат, план грошових надходжень і платежів, балансовий план на перший рік. При складанні фінансового плану аналізується стан готівки, стійкість підприємства, джерела і використання коштів. У ув'язненні визначається точка самоокупності. Прогноз точки самоокупності повинен дати відповідь на питання про той, скільки одиниць продукції або послуг треба буде продати або якого об'єму продажу досягнути, щоб доходи підприємства співпадали з його витратами, т. е. щоб підприємство окупилося.

_110. Додатки.

Найчастіше в додатку приводять наступні документи: технічні дані по продукції, копії контрактів, ліцензій, подробиці патентних документів, копії документів, з яких взяті початкові дані, повідомлення консультантів по продукції і ринкам, анкетні дані керівних працівників, відомості про порядок і метод проведення опитів і досліджень, звіт по ревізії бухгалтерських документів, прейскуранти постачальників.

3Составление ділових плани.

1А. Ввідна частина.

Діловий план починається з ввідної частини. Ввідна частина, як правило, пишеться вже після того, як складений весь план. Вона повинна бути короткою (не більше за 2-3 сторінок) і трактуватися як самостійний рекламний документ, оскільки в ній містяться основні положення усього ділового плану.

Ввідна частина повинна бути написана так, щоб викликати інтерес у потенційного інвестора. По вмісту ввідної частини інвестор часто судить про те, чи варто йому втрачати час далі і читати план до кінця. Треба чітко і переконливо викласти основні положення проекту, що пропонується, а саме чим буде займатися підприємство, скільки грошей зажадається в нього вкласти, який ожи-

- -

дається попит на продукцію (роботи або послуги) і чому підприємство доб'ється успіху.

1Б. Підприємство і галузь, в якій воно

1находится.

Дуже важливо піднести ідею нового підприємства в контексті чого склався стану справ в галузі. Необхідно продемонструвати глибоке розуміння стану підприємства і тієї галузі індустрії, в якій воно буде працювати і конкурувати. Оскільки одним з критеріїв на перемогу в конкурентній боротьбі є ситуація на ринку продукції цього класу.

У діловому плані рекомендується провести короткий історичний екскурс, дати аналіз поточного стану справ в галузі і відомості про тенденції розвитку, що намічаються. Рекомендується також дати довідку по останніх новинках, перерахувати потенційних конкурентів, указати їх сильні і слабі сторони. Необхідно вивчити всі прогнози по даній галузі.

Необхідно також відповісти на питання, на якого саме споживача розраховані товари або послуги підприємства.

1В. Продукція (роботи або послуги).

У цьому розділі необхідно дати чітке визначення і опис тих видів продукції або послуг, які будуть запропоновані на ринок. Потрібно указати деякі аспекти технології, необхідної для виробництва продукції. Важливо, щоб цей розділ був написаний ясною, чіткою мовою, доступною для розуміння нефахівця.

При описі основних характеристик продукції робиться акцент на тих перевагах, які ця продукція несе потенційним покупцям, а не на технічних подробицях. Детальна інформація технологічного процесу може бути дана в додатку.

Дуже важливо підкреслити унікальність або відмітні особливості продукції або послуг. Це може бути виражене в різній формі: нова технологія, якість товару, низька собівартість або якесь особливе достоїнство, що задовольняє запитам покупців. Також необхідно підкреслити можливість досконалість-

- -

вания даної продукції.

У цьому ж розділі потрібно описати патенти, що є або авторські права на винахід або привести інші причини, які могли б перешкодити вторгненню конкурентів на ринок. Такими причинами можливо, наприклад, ексклюзивні права на поширення або торгові марки.

1Г. Ринки.

Ринок і маркетинг є вирішальними чинниками для всіх компаній. Самі геніальні технології виявляються некорисними, якщо на них немає своїх покупців. Тому цей розділ є найбільш важким для написання. Необхідно переконати інвестора в існуванні ринку для продукції і показати, що ви розумієте і можете продати на ньому свою продукцію. Для цього треба визначити той сегмент ринку, який буде для підприємства головним. Як правило, нові підприємства можуть успішно конкурувати лише на одному, досить вузькому сегменті ринку. Вибір такого сегмента може залежати і від гостроти конкурентної боротьби, яка для одного типу продукції може бути слабіше, для іншого - сильніше.

Після визначення конкурентного сегмента ринку приводиться опис структури клієнтури (покупців) всередині цього сегмента.

Будь-який бізнес і, зокрема, що володіє хорошими ідеями по вдосконаленню продукції, рано або пізно зіткнеться з проблемою конкуренції. Тому дуже важливо визначити безпосередніх конкурентів, їх сильні і слабі сторони, оцінити потенційну частку ринку кожного конкурента. Необхідно показати, що ваша продукція може конкурувати з точки зору якості, ціни, поширення, реклами і інших показників.

1Д. План маркетингу.

У цьому розділі необхідно показати, чому клієнти будуть купувати продукцію. У ньому описується, яким чином передбачається продавати новий товар або послугу, яку на нього призначити ціну і як провести рекламну політику. Конкретні деталі маркетингової стратегії часто виявляються складними, комплексними і зачіпають такі області, як маркетингове розставляння, цінова політика,

- -

торгова політика, реклама і т. д. У будь-якому бізнесі при формуванні проектів, пов'язаних з продажем і збутом, потрібно детальний аналіз цих чинників.

Потенційні інвестори вважають план маркетингу найважливішим компонентом успіху нового підприємства, тому до його складання потрібно віднестися серйозно - треба ретельно все продумати і пересвідчитися, що передбачувана стратегія дійсно може бути реалізована. На діючих підприємствах план по маркетингу складається на рік уперед. За його виконанням уважно стежать і щомісяця або щодня вносять в нього поправки з урахуванням ситуації, що змінюється на ринку. Початківець підприємець повинен навчитися складати план маркетингу і звіряти з ним свої поточні рішення. Часто план маркетингу виявляється дуже об'ємним, тоді його можна вмістити в додаток до основної частини ділового плану.

1Е. Виробничий план.

У цьому розділі повинні бути описані всі виробничі і інші робочі процеси. Тут же розглядаються всі питання, пов'язані з приміщенням, їх розташуванням, обладнанням, персоналом. Якщо підприємство, що створюється відноситься до категорії виробничих, то необхідний повний опис виробничого процесу: як організована система випуску продукції і як здійснюється контроль над виробничими процесами, яким чином будуть контролюватися основні елементи, вхідні у вартість продукції (наприклад, витрати труда і матеріалів), як буде розміщено обладнання. Якщо деякі операції передбачається доручити субпідрядникам, потрібно дати про них відомості, включаючи назву субпідрядника, його адресу, причини, по яких він був вибраний, ціни і інформацію про укладені контракти. По тих операціях, які передбачається виконати власними силами, необхідно дати схему виробничих потоків, список виробничого обладнання, сировини і матеріалів з вказівкою постачальників (назва, адреса, умови постачання), орієнтувальну вартість, а також список виробничого обладнання, яке може знадобитися в майбутньому. Нарешті, в цьому розділі повинні знайти відображення питання, наскільки швидко може бути збільшений або скорочений випуск продукції.

- -

Якщо передбачається створити не виробниче підприємство, а торгове або сервісне, то в даному розділі описується процедура закупівлі партій товарів, система контролю за рівнем товарних запасів і план доладних приміщень.

1Ж. Організаційний план.

У цьому розділі вказується форма власності підприємства, що створюється: чи буде це індивідуальне підприємство, товариство або акціонерне товариство. Якщо це товариство, необхідно привести умови, на яких воно будується. Якщо акціонерне товариство, необхідно дати зведення про кількість акцій, що випускаються, тип акцій.

Розглядаються питання керівництва і управління підприємством. Пояснюється, яким чином організована керівна група, і описується роль кожного її члена. Приводяться короткі біографічні відомості про всіх членів ради директорів. Потрібно пам'ятати, що необхідна збалансована керівна група. Аналізуються знання і кваліфікація всієї команди загалом. У ідеальному випадку таланти і уміння кожного її члена будуть доповнювати один одну і охоплювати всі функціональні області бізнесу (маркетинг, фінанси, питання, пов'язаний з персоналом, виробничий процес). Однак, малоймовірно, що невелика фірма на ранній стадії свого становлення зможе зібрати досить добре збалансовану команду. У цьому випадку для виявлення слабих сторін управління підприємством можна скористатися послугами консультантів.

У цьому ж розділі повинні бути представлені дані про керівників основних підрозділів, їх можливості і досвід, а також про їх обов'язки. Детальні анкетні характеристики приводяться в додатку. У цьому розділі освітлюється механізм підтримки і мотивації ведучих керівників, т. е. яким чином вони будуть зацікавлені в досягненні намічених в діловому плані цілей, як буде оплачуватися труд кожного керівника (оклад, премії, пайова участь в прибутку).

Рекомендується представити організаційну схему з вказівкою для кожного керівника його місця в організаційній ієрархії.

Ознайомившись з організаційним планом, потенційний інвестор повинен отримати уявлення про того, хто саме буде осу-

- -

ществлять керівництво підприємством і яким чином будуть складатися відносини між членами керівництва на практиці.

1З. Міра ризику.

Кожне нове підприємство або новий проект неминуче стикається на своєму шляху з певними труднощами, загрозливими його існуванню. Для підприємця дуже важливо уміти передбачувати подібні труднощі і зазделегідь розробити стратегії їх подолання. Необхідно оцінити міру ризику і виявити ті проблеми, з якими може зіткнутися бізнес. Головні ризиковані моменти, перед якими може виявитися бізнес, повинні бути описані просто і об'єктивно. Загроза може вийти від конкурентів, від власних прорахунків в області маркетингу і виробничої політики, помилок в підборі керівних кадрів. Небезпека може представляти також технічний процес, який здатний вмить "зістарити" будь-яку новинку. Навіть якщо жоден з цих чинників реальної загрози для підприємства не представляє, в діловому плані необхідно на них зупинитися і обгрунтувати, чому не варто турбуватися на цей рахунок.

Корисно зазделегідь виробити стратегію поведінки і запропонувати шляхи виходу з вірогідних ризикованих моментів у разі їх раптового виникнення. Наявність альтернативних програм і стратегій в очах потенційного інвестора будуть свідчити про те, що підприємець знає про можливі труднощі і зазделегідь до них готовий.

1И. Фінансовий план.

Фінансовий план складається з трьох частин.

_1. Зведений прогноз доходів і витрат,. принаймні, на перші три роки, причому дані за перший рік повинні бути представлені в місячному розбитті. Він включає такі показники, як очікуваний об'єм продажу, собівартість реалізованих товарів і різні статті витрат. Знаючи ставки прибуткового податку, можна отримати прогноз чистого прибутку підприємства після вирахування податків.

Основним джерелом доходів більшості підприємств є продаж. Саме продаж визначає всі інші аспекти деятельнос-

- -

ти підприємства, тому складання фінансового плану починається з прогнозування продажу. Основою для такого прогнозу служить план маркетингу.

Для складання планів доходів і витрат на перший рік необхідно розрахувати об'єми продажу по місяцях. Дані для подібних розрахунків можна отримати з спеціальних досліджень ринку, з прогнозів або досвідченому шляхом. Для складання прогнозу використовуються такі методи як опити споживачів, опит торгових працівників, консультації з експертами, аналіз тимчасових рядів.

Об'єми продажу у нових підприємців звичайно наростають поступово, а собівартість реалізованої продукції може "скакати" і в деякі місяці бути непропорційно високою. Все буде залежати від ситуації, що складається в той або інакший момент на ринку.

План доходів і витрат повинен містити такі оцінки всіх статей непрямих (накладних, общефирменних) витрат по місяцях першого року. Необхідно передбачити в плані всі можливі статті витрат і правильно спланувати їх динаміку по місяцях.

Витрати на заробітну плату будуть залежати від чисельності співробітників і їх спеціальностей. Відомості про те, скільки і які фахівці зажадається, беруться з організованого плану. Розширення справи може вже в перші місяці існування підприємства зажадати збільшенні чисельності зайнятих. Витрати на оплату труда повинні бути зазделегідь передбачені і включені в план доходів і витрат. У плані доходів і витрат потрібно передбачити і витрати на підвищення заробітної плати працюючим співробітникам.

У перші місяці освоєння нового ринку значно вище витрати на відрядження, виплати комісійних, представницькі витрати т. д.

З зростанням фірми зростають витрати на страхування, на рекламу, на участь у виставках, на оренду додаткових складських приміщень. Все це повинно знайти відображення в плані доходів і витрат. Умови страховки можна з'ясувати безпосередньо у тієї страхової компанії, в якій підприємство застраховане, а величину виплат можна визначити в залежності від вигляду страховки і стану справ на підприємстві до того або інакшого моменту. Додавання нових площ збільшить витрати на оренду. Якщо планується закупити нове обладнання, то це відіб'ється в прирості амортизаци-

- -

онних відрахувань.

Крім планів доходів і витрат в розбитті по місяцях першого року, плани доходів і витрат повинні містити прогнозні дані на кінець другого і третього року. При прогнозуванні експлуатаційних витрат на другий і третій рік рекомендується почати з тих статей, витрати по яких, ймовірно, не буде мінятися. Витрати по таких статтях, як амортизаційні відрахування, коммуникальние послуги (плата за електрику, газ і т. д.), оренда, страховка і відсоток на капітал, неважко підрахувати, виходячи з об'єму продажу (доходів) на другий і третій рік. Витрати на рекламу, на заробітну плату і податки можна визначити як частку від чистого прибутку за відповідний рік.

Якщо фінансовий план покаже, що при таких витратах можна отримати прибуток, підприємство має шанси на успіх.

Форма плану доходів і витрат представлена в 2табл.1.3.

За такою ж формою (2табл.10) складається план доходів і витрат на перший рік по місяцях. У залежності від діяльності і спрямованості підприємства статті витрат непрямих витрат експлуатаційних витрат можуть бути уточнені.

_2. У фінансовий план. входить прогноз грошової готівки. Такий прогноз складається також на три роки, з місячним розбиттям даних по першому року. Різні рахунки оплачуються в різні терміни, тому визначення потреб в грошовій готівці є важливим моментом, особливо для першого року. Доходи можуть сильно розрізнюватися з місяць в місяць, так і гроші, виручені від продажу, надходять на банківський рахунок підприємства не вмить, а з деяким кроком, тому, навіть якщо продукція розходиться добре, може виникнути необхідність в короткострокових позиках для покриття сторонніх витрат. наприклад, для виплати заробітної плати або за комунальні послуги.

Гроші в касі або на банківському рахунку підприємства - це не те ж саме, що прибуток. Прибуток-це різниця між доходами і витратами, а грошова готівка - це різниця між реальними грошовими надходженнями і виплатами. Змінюється об'єм грошової готівки тільки тоді, коли підприємство фактично отримує платіж або саме виробляє ви плату. Наприклад, погашення боргу підприємства не відбивається у витратах, хоч зменшує суму готівки. а амортизація основних фондів - це витрати, які

- - L[+]

2Таблица 1.

1План доходів і витрат

- - Т-Т-Т-Т-м ¦N ¦ Показники ¦1-ий рік¦2-ой рік¦3-ий рік¦ +-+-+-+-+-+ ¦1 ¦ Доходи від продажу товарів (оказа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ния послуг або виконання робіт) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 ¦ Податок на додану вартість ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3 ¦ Собівартість реалізованої про-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ дукції (робіт або послуг) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 ¦ Валовий прибуток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5 ¦ Експлуатаційні витрати, всього¦ ¦ ¦ ¦ ¦6 ¦ в тому числі: Управлінські зат-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ рати, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7 ¦ всього ¦ ¦ ¦ ¦ ¦8 ¦ в тому числі: зарплата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 ¦ канцпринадлежности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10¦ плата за телефон ¦ ¦ ¦ ¦ ¦11¦ поштові витрата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦12¦ Витрати на збут ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13¦ Оренда приміщень ¦ ¦ ¦ ¦ ¦14¦ Комунальні послуги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦15¦ Транспорт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦16¦ Реклама ¦ ¦ ¦ ¦ ¦17¦ Страховка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦18¦ Податки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦19¦ Відсотки за капітал ¦ ¦ ¦ ¦ ¦20¦ Амортизація ¦ ¦ ¦ ¦ ¦21¦ Витрати на науку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦22¦ Інші витрати ¦ ¦ ¦ ¦ ¦23¦ Прибуток до сплати податків ¦ ¦ ¦ ¦ ¦24¦ Податок на прибуток ¦ ¦ ¦ ¦ ¦25¦ Чистий прибуток ¦ ¦ ¦ ¦ L-+-+-+-+-знижують прибуток, але не впливають на суму грошової готівки.

Одна з головних проблем, що стоять перед будь-яким підприємством, - те правильне планування грошової готівки. Суцільно і поряд

- -

цілком рентабельні підприємства терплять банкрутство тільки через те, що в потрібний момент у них не хватити грошей. Отже, якщо підприємець судить про свій успіх по прибутку, він ризикує сильно помилитися, особливо якщо при цьому приріст готівки негативний.

Прогноз грошової готівки будується на основі плану грошових надходжень і виплат. План грошових надходжень і виплат складається на основі плану доходів і витрат з поправкою на очікувані лаги. Якщо для якогось місяця виявиться, що виплати перевищують надходження, підприємець повинен зазделегідь потурбуватися, і взяти на цей період гроші в борг. Якщо в іншому місяці грошові надходження перевищать виплати, то зайві гроші можна віддати в короткострокову позику або покласти на банківський рахунок до того часу, коли виплати знову будуть перевищувати надходження.

Самий складний момент в прогнозуванні грошової готівки - це визначення розмірів надходжень і виплат по місяцях. Для цього доводиться будувати пропозиції, щоб грошей явно вистачало на оплату рахунків протягом всього періоду становлення підприємства. На основі подібних припущень можна оцінити розміри грошових надходжень і платежів по місяцях і прикинути, коли і скільки грошей зажадається брати в борг.

План грошових надходжень і виплат, як і план доходів і витрат, будується на певних припущеннях, які представлялися реалістичними на момент складання прогнозу, але згодом можуть і не підтвердитися. У цьому випадку в плани необхідно внести відповідну коректива. Всі пропозиції і допущення повинні бути чітко сформульовані в тексті ділового плану, щоб потенційний інвестор зміг зрозуміти, як була отримана та або інакша цифра.

План надходжень і виплат на перший рік в місячному розбитті і на подальші три роки складаються за наступною формою (2табл.20).

_3. Третім розділом фінансового плану є прогноз акти_вов і пасивів підприємства на кінець року., т. е. балансовий план. У цьому плані відбиваються активи і пасиви підприємства, засобу, вкладені в розвиток виробництва самим підприємцем і його партнерами, і нерозподілений прибуток.

До складання балансового плану на кінець першого року прис-

- - L[+]

2Таблица 2.

1План надходжень і виплат

- - Т-Т-Т-Т-м ¦N ¦Показники ¦ 1-й рік ¦ 2-й рік ¦ 3-й рік ¦ +-+-+-+-+-+ ¦1 ¦Надходження від продажу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦2 ¦в тому числі: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦3 ¦Платежі всього ¦ ¦ ¦ ¦ ¦4 ¦обладнання ¦ ¦ ¦ ¦ ¦5 ¦сировина і матеріали ¦ ¦ ¦ ¦ ¦6 ¦витрати на збут ¦ ¦ ¦ ¦ ¦7 ¦управлінські витрати ¦ ¦ ¦ ¦ ¦8 ¦оренда приміщень ¦ ¦ ¦ ¦ ¦9 ¦комунальні послуги ¦ ¦ ¦ ¦ ¦10¦транспорт ¦ ¦ ¦ ¦ ¦11¦реклама ¦ ¦ ¦ ¦ ¦12¦страховка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦13¦податок ¦ ¦ ¦ ¦ ¦14¦виплата боргу і відсотків ¦ ¦ ¦ ¦ ¦15¦Приріст грошової готівки¦ ¦ ¦ ¦ ¦16¦Залишок на кінець ¦ ¦ ¦ ¦ ¦17¦Залишок на початок ¦ ¦ ¦ ¦ L-+-+-+-+-тупают, коли складені план доходів і витрат і план грошових надходжень і виплат.

Балансовий план відображає стан справ на підприємстві до кінця першого року його існування. Він являє собою рахунок активів і пасивів, різниця (сальдо) яких дає оцінку власного капіталу підприємства.

3Активи 0- 1ето все, що утворить майно підприємства і обла1дает стоимостью.0 Активи діляться на ліквідні і неліквідні. Ліквідні активи - це ті, які утворять оборотний капітал, неліквідні - основний капітал. Ліквідні активи включають грошові кошти, а також все те, що може бути звернено в гроші або спожито в процесі виробництва за період, що не перевищує одного року. Неліквідні активи - це матеріальне майно з тривалим терміном служби (обладнання, будівля, споруди, земля).

- -

3Пассиви -0 1ето грошові зобов'язання підприємства перед кре1диторами.0 Зобов'язання бувають короткостроковими, які повинні бути погашені протягом року, і довгостроковими. Різниця між вартістю активів і пасивів (вартість майна підприємства за вирахуванням його зобов'язань) являє собою власний капітал підприємства. 1К власному капіталу относятся0 засобу, вкладені партнерами, і прибуток, що залишається після вирахування (нерозподілений прибуток).

Таким чином, доходи підприємства збільшують його активи і власний капітал, а витрати зменшують власний капітал і (або) збільшують пасиви або зменшують активи.

Балансовий план на кінець першого року в діловому плані складається за формою, приведеною в 2табл.3.

При створенні підприємства підприємець повинен знати, коли буде отриманий перший прибуток. Для цього робиться прогноз точки самоокупності. Прогноз точки самоокупності дає відповідь на питання, скільки одиниць продукції або послуг необхідно буде продати, щоб доходи підприємства співпадали з його витратами, т. е. щоб підприємство окупилося. Така інформація дозволяє оцінити, скільки грошей зажадається, щоб підтримати нове підприємство на початковому етапі його існування. З планів доходів і витрат відомо, коли підприємство почне отримувати прибуток, але це не точка самоокупності. Щоб підприємство окупилося, його зобов'язання, що іменуються постійними або фіксованими витратами, повинні бути повністю покриті з надходжень. 1Поетому під точкою самоо1купаемости понимают0 такий стан, коли різниця між всіма витратами і доходами рівна нулю.

Після того, як підприємство окупиться, продаж кожної наступної одиниці продукції буде приносити прибуток, якщо ціна на неї не опуститися нижче її собівартості.

Точка самоокупності До визначається на основі даних плану надходжень і виплат (табл. 2.) по формулі:

ДО =_ СФИ.

Ц - ПІ

де СФИ - сукупні фінансові витрати;

- 108 - L[+]

2Таблица 3.

1Балансовий план на кінець першого року

- - Т-м ¦ Показники ¦ Сума ¦ +-+-+ 1 ¦ Активи ¦ ¦ 2 ¦ Ліквідні активи, всього ¦ ¦ 3 ¦ в тому числі: ¦ ¦ 4 ¦ грошова готівка ¦ ¦ 5 ¦ рахунку до отримання ¦ ¦ 6 ¦ запаси готової продукції ¦ ¦ 7 ¦ запаси сировини і матеріалів ¦ ¦ 8 ¦ в тому числі: ¦ ¦ 9 ¦ обладнання ¦ ¦ 10¦ амортизація ¦ ¦ 11¦ Разом активів ¦ Х ¦ 12¦ Пасиви і власний капітал ¦ ¦ ¦ підприємства ¦ ¦ 13¦ Короткострокові зобов'язання, всього ¦ ¦ 14¦ в тому числі: ¦ ¦ 15¦ Неліквідні активи, всього ¦ ¦ 16¦ рахунку до оплати ¦ ¦ 17¦ поточні зобов'язання ¦ ¦ 18¦ по довгострокових позиках ¦ ¦ 19¦ Довгострокові зобов'язання, всього ¦ ¦ 20¦ Власний капітал, всього ¦ ¦ 21¦ в тому числі ¦ ¦ 22¦ внески партнерів ¦ ¦ 23¦ нерозподілений прибуток ¦ ¦ 24¦ Разом пасивів і власного ¦ ¦ ¦ капіталу ¦ Х ¦ L-+-

Ц - ціна одиниці продукції;

ПІ - змінні витрати з розрахунку на одиницю продукції.

Якою б не була ціна, якщо вона вище за собівартість, кожний продаж приносить прибуток, який можна пустити на покриття фіксованих витрат. Як тільки прибутку нагромадиться досить,

- -

щоб покрити фіксовані витрати, підприємство досягне самоокупності. До фіксованих витрат відносяться витрати на амортизацію, заробітну плату адміністративного персоналу, орендну плату і страхування. Витрати на купівлю сировини і матеріалів, торгові витрати, заробітна плата виробничих робітників вважаються змінними.

Графічне представлення точки самоокупності приведене на 2рис.1. L[+]

млн. крб. А

¦ /

¦ Доходи

¦ /

¦.

¦ /.

¦. Витрати

¦ /.

¦.

¦. /

¦. ¦Точка самоокупності

¦_. /. ¦_.

¦ ¦ Фіксовані витрати

¦ / ¦

¦ ¦

¦ / ¦

L-+-V

Обсяг продукції

2Рис. 1:0 1Графическое представлення точки самоокупності

По графіку визначається той обсяг продукції, при якому витрати будуть рівні доходам і після якого підприємство буде мати прибуток, що постійно збільшується.

1К. Додаток

У додатку до ділового плану приводяться документи, що не є частиною основного тексту, але на які є посилання в справу-

- -

вом плані.

У наступному розділі розглядається методика фінансової оцінки інвестиційних проектів.

2У3 2И3 2В3 2О3 2Д3 2:0 У ринковій економіці Росії починає діяти нове покоління менеджерів-підприємців, фахівців малого бізнесу, які в умовах господарювання, що змінюються зобов'язані робити прогноз, брати участь в конкурентній боротьбі, обгрунтовувати різні напрями використання фінансових коштів для отримання позик і інвестицій.

Важливою задачею є проблема залучення інвестицій, в тому числі для знову, діючих і підприємств, що розвиваються, що створюються. Для цього необхідно аргументоване і обгрунтоване оформлення проектів ( пропозицій ), що вимагають інвестицій. Ця задача може бути виконана на основі розробки бізнес-плану. Бізнес-план це спеціальний інструмент менеджменту, що використовується в сучасній ринковій економіці незалежно від масштабів і сфери діяльності, а також форм підприємництва. Бізнес-план - це документ стандартний для більшості країн з ринковою економікою.

Особливістю бізнес-плану як стратегічного документа є його сбалансированность по постачанню задач з урахуванням реальних фінансових можливостей фірми. Щоб бізнес-план був прийнятий, він повинен бути забезпечений фінансовими ресурсами. Це в значній мірі визначає характер проектів, які вивчаються при розробці бізнес-плану. Ці проекти повинні бути не тільки інноваційними, тобто відрізнятися науково-технічною новизною, але і бути досить повно проробленими, показувати, які витрати необхідні на їх реалізацію. Міра инновационности і ризикованість проекту визначає способи залучення капіталу.