Реферати

Реферат: Акредитив

Адашев Олексій Федорович. Відомий улюбленець Іоанна Грозного був сином незначного по походженню служивої людини. Історики наступних сторіч вважали Олексія Федоровича "зразком філантропа і гуманіста XVI століття ".

Використання відходів промислового виробництва при виготовленні будівельних матеріалів і виробів. Особливості вимог до джерел сировини щодо його кількості, технологічності, придатності для виробництва будівельних матеріалів. Порядок використання шлаків як основного заповнювача і різних домішок при виготовленні бетонних сумішей.

Вплив родини на виникнення і плин психічних розладів. Людина з відхиленнями в психічній діяльності і його мікросоціальний світ. Вплив сімейного фактора при індукуванні маревних розладів (зокрема соціальної фобії). Феномен взаємовиключного примуса. Аналіз соціальної фобії в Японії.

Вода - найбільше багатство на світі. Особливості складу і забруднення природної води. Вимоги до питної води, що повинна бути безпечна в епідемічному і радіаційному відношенні, нешкідлива по хімічному складі і мати сприятливі органолептичні властивості. Методи очищення води.

Аналіз проблем у сучасному законодавчому процесі РФ. Поняття, види і принципи правоустановительной діяльності, юридична техніка. Стадії законодавчого процесу в РФ, участь суб'єктів; проблеми: якість законопроектів, забезпечення єдності, лобіювання, політична конкуренція; варіанти рішення.

Експортно-імпортні операції можуть ускладнятися рядом обставин: часом і ризиком перевезення, митною формальністю, імпортно-експортними обмеженнями, а також непоінформованістю партнерів про ділову репутацію і чесність один одного. Щоб створювалися сприятливі умови для здійснення платежів, існує система міжнародних розрахунків.

При обговоренні договору про продаж товарів або послуг, головною темою є метод платежу. На внутрішньому ринку все досить просто - це або передоплата, або оплата в межах розумного проміжку часу. Експортери і імпортери також прагнуть забезпечити себе, вибираючи акредитив як і безпечну систему розрахунків, що найбільш використовується. Для покупця документарні акредитиви вигідні тим, що він може висувати умови продавцю і знизити до мінімуму ризик невиконання постачальником його зобов'язань по постачанню товару. До того ж він придбаває товар, використовуючи великий досвід Банка в подібних операціях. Продавець зі своєї сторони може бути упевнений, що після відсилання товару і при наданні всіх документів відповідно до умов акредитива він отримає оплату незалежно від покупця, тому що в цьому випадку платить Банк.

Отже, акредитив (від лати. accredo - довіряю) - ця угода, внаслідок якого банк-емітент, діючи на прохання і на основі вказаних документів і при дотриманні всіх інших умов акредитива. По своїй суті ця угода між продавцем і його банком, по якому банк зобов'язується отримати від банку покупця платежі за товар і передати їх продавцю, і навпаки: угода між покупцем і його банком, по якому банк зобов'язується виконати доручення покупця по здійсненню платежу за куплений товар. Природно, що обидва банки здійснюють ці операції на відшкодувальній основі; тому вартість контракту при оплаті по акредитиву буде завжди інакшою, ніж при оплаті, наприклад, по відзивному чеку або чеком.

Потреба у використанні акредитива виникає тоді, коли приватні особи або компанії - власники рахунку в одному пункті періодично (або від випадку до випадку) можуть потребувати грошей в іншому пункті, в своїй країні або за рубежем. Клієнт, що Виявився в такому положенні віддає наказ своєму банку відкрити акредитив в іногородньому відділенні або в бані-кореспондентові, тобто просить інший банк зробити платежі за його рахунок або за рахунок грошей клієнта, що депонуються на окремому рахунку на користь тієї або інакшої особи. У загальному випадку акредитив є засобом передачі фондів або способом розрахунку. Коментар до нормативних актів і практика їх застосування, регулюючий зміст акредитивної форми розрахунків (в тому числі стаття 867 ГК РФ), дозволяють затверджувати, що термін «акредитив» вживається в двох значеннях:

· Зобов'язання банку перед одержувачем коштів, тобто своєрідна гарантія;

· Розрахункова операція, регульована міжнародними і національними правилами, здійснюючи яку банк, по вказівці клієнта, проводить певні дії.

Акредитив як розрахункова операція містить в собі дві операції, обособленнее від операції купівлі-продажу між постачальником товару і покупцем (платником):

· Одна з них укладається між платником і банком-емітентом;

· Інша, як правило, - між банком-емітентом і одержувачем платежу (бенефіціаром).

Отже, аккредитивесть грошове зобов'язання банку, яке виставляється на основі доручення його клієнта на користь клієнта іногороднього банку. За своєю природою акредитив є операцією, відособленою від договору купівлі-продажу або інакших договорів, полегшує розрахункові операції комерційних компаній, дозволяючи виробляти їх в декількох місцях без збільшення числа банків-кореспондентів.

Акредитив включає 4 сторони: покупець (заявник, імпортер), продавець (бенефіціар, експортер) і два банки - банк покупця (банк-емітент) і сповіщаючий/підтверджуючий банк.

При даній формі розрахунків виникають юридичні правовідносини між:

- постачальником і покупцем;

- постачальником і його банком;

- покупцем і його банком;

- банками постачальника і покупця, а також, у виняткових випадках можуть виникати правовідносини між:

- постачальником і банком покупця;

- покупцем і банком постачальника

у разах неістотних змін наданих документів проти документів, вказаних в акредитиві.

Коли необхідний акредитив:

· При встановленні торгових взаємовідносин з новим партнером;

· Існують сумніви з приводу платоспроможності покупця;

· Потенційний економічний ризик і ризик неплатоспроможності в країні покупця;

· Відкриття документарного акредитива для розрахунків може бути потрібен законодавством і валютним регулюванням в країні покупця або продавця (наприклад, в Казахстані і Узбекистані);

· Значна географічна віддаленість або загальноприйнята торгова практика, наприклад, в країнах Ближнього Сходу, Індії і Китаї;

· Великі проекти або товар, зроблений на замовлення, яке не можна перепродати у разі неплатоспроможності покупця;

· Документарний акредитив може використовуватися замість 100% передоплати (в багатьох випадках можна уникнути резервування рубаних коштів на депозитному рахунку в розмірі суми передоплати)

Всі акредитиви можна умовно розділити на дві великі групи:

Грошовий акредитив- іменний документ, виданий банком особі, що внесла певну суму для отримання її в іншому банки, місті або країні протягом певного терміну.

Товарний акредитив- доручення банку, обслуговуючого покупця, банку постачальника зробити оплату рахунків постачальника за відвантажені товарно-матеріальні цінності на умовах, передбачених покупцем і вказаних в акредитиві.

Грошові аккредитивимногие економісти прираховують до простих акредитивів, тобто до тих з них, які видаються на зазделегідь встановлену суму і зберігають силу до повного зняття цієї суми з рахунку, іноді з обов'язковою вказівкою обмеженого терміну його дії. Зняття грошей відбувається, як правило, в іногородньому банку. Можна погодитися з тим, що з розлиттям банківських платіжних карт цей вигляд акредитива втрачає своє значення, оскільки використання банківських карт більш зручне, спирається на сучасну жорстку інфраструктуру платіжних систем. А крім того, є ще і чековий бізнес (з використанням так званих дорожній чеків ThomasCook), який також є успішною сферою банківської діяльності.

Резервний аккредитивв звичній європейській практиці - це чистий акредитив, який являє собою спеціальний вигляд, що звичайно використовується як забезпечення платежів на користь експортера або його банку. Такі акредитиви виставляються банком-емітентом за дорученням імпортера і забезпечують здійснення платежу експортеру банком-емітентом у випадку, коли покупець не виконує свої платіжні зобов'язання за контрактом або відмовляється здійснити платіж за поставлений товар, або стає неплатоспроможним.

Банки здійснюють платежі проти надання експортерами тратт або спеціального документа, що свідчить про те, що покупець не виконав свої зобов'язання відносно платежу. При цьому банки не зобов'язані перевіряти дійсність такої заяви, тобто здійснюють платіж безумовно. Резервні акредитиви не покривають відвантаження товару і використовуються як додаткове забезпечення платежу при розрахунках в формі інкасо або банківського переказу. Вони відносяться до незабезпечених кредитів, тому багато які банки виставляють їх за дорученням тільки тих імпортерів, які мають у них свої рахунки.

Однак в Європі все частіше знаходить застосування американська разновидностьрезервного акредитива, илиstandby. Цей вигляд застосовується передусім в США і замінює прийняті у нас гарантії, які відповідно до юрисдикції більшості федеральних штатів не могли видаватися банками.

Таким чином, резервний акредитив (як і банківська гарантія) на відміну від документарного акредитива можна віднести до непрямого забезпечення платежу: він може бути реалізований, якщо одна з сторін за контрактом (що є наказодавцем резервного акредитива) не виконує своїх зобов'язань. Резервний акредитив застосуємо практично до будь-якої операції. Його можна використати замість гарантій виконання контрактів, виконання договору підряду на роботи і послуги і т. п. У широкому значенні резервний акредитив служить для покриття ризиків невиконання, пов'язаних з традиційними документарними акредитивами.

Будь-який вигляд акредитива, що передбачає видачу виконуючим банком авансів до певної суми, може битьаккредитивом «з червоною обмовкою». Відкриваючи такі акредитиви, банк-емітент зобов'язується відшкодувати виконуючому банку суми виплачених авансів, навіть якщо відвантаження товару після цього не було довершене.

Покриті акредитиви- при відкритті покритих акредитивів банк-емітент заздалегідь надає в розпорядження виконуючого банку грошові кошти або покриття в сумі акредитива на термін дії своїх зобов'язань з умовою можливого використання цих коштів для виплат по акредитиву. Грошове (валютне) покриття може надаватися за допомогою кредитування рахунку виконуючого банку в банку-емітенті або в третьому банку, а також надання виконуючому банку права дебетування рахунку банку емітента, що ведеться у нього на суму акредитива в момент його отримання на виконання. Банк-емітент для забезпечення грошового покриття може відкрити у виконуючому банку депозит.

При откритиинепокритого (гарантованого) акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з кореспондентського рахунку, що ведеться у нього в межах суми акредитива. Порядок списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку-кореспондента по гарантованому акредитиву визначається по угоді сторін між банками.

Відзивний аккредитивможет бути змінений або анульований банком-емітентом в будь-який момент без попереднього повідомленні бенефіціара. У зв'язку з цим в міжнародній практиці в основному застосовуються безвідзивні акредитиви, які відповідно не можуть бути анульовані або змінені без згоди зацікавлених сторін, так що відзивний акредитив виключення, а не правило.

Підтвердження аккредитиваподразумевает додаткову гарантію платежу з боку іншого банку, що не є банком-емітентом. Банк, що підтвердив акредитив, приймає на себе зобов'язання оплачувати документи, відповідні умовам акредитива, якщо банк-емітент відмовиться здійснити платіж.

Трансферабельний (перевідної) акредитив передбачає можливість використання його повністю або частково декількома особами крім самого бенефіціара (другими бенефіціарами). Такий акредитив може бути переведений, якщо в ньому вказано, що він трансферабельний. Ці акредитиви набувають все більшого поширення.

У момент представлення в банк заяви об трансферації акредитива перший одержувач грошей зобов'язаний письмово інструктувати банк про подальші зміни акредитива (т. е. про свою згоду або відмову в автоматичному авізуванні). Банк повинен інформувати другого одержувач (бенефіціара) про такі інструкції відносно змін. Якщо акредитив переведений на користь трохи бенефіціарів, відмова від зміни умов одним одержувачем не відміняє акцепту акредитива з боку інших бенефіціарів.

Акредитив трансферабельний може бути переведений тільки один раз (він не може бути переведений на прохання другого бенефіціара на користь третього бенефіціара). У разі відмови від використання своєї частини другий бенефіціар може знов передати це право першому одержувачу, і це не буде означати другу трансферацию.

Револьверний (що відновляється) аккредитивиспользуется в розрахунках за постійне кратне постачання, здійснюване звичайно по графіку, зафіксованому в контракті. Він може передбачати автоматичне відновлення суми акредитива через певний проміжок часу по мірі використання або відновлення акредитива так первинної суми після кожного використання (в ньому може бути вказаний термін використання квоти). Звичайно при відкритті револьверного акредитива банки вказують суму квоти, скільки разів і до якого ліміту він буде відновлюватися.

Процедура откритияТоварного Аккредітіваосуществляется у відповідності зі стандартами, які встановлені правилами, виданими Міжнародною Торговою Палатою (ICC). Ці правила називаються «Універсальними правилами документованого акредитива».

Акредитив для розрахунків за експортування вітчизняними підприємствами і організаціями товари і надані послуги відкриваються іноземними банками за дорученням іноземних фірм-імпортерів і інших організацій. Вони можуть відкриватися як в російських банках, що мають ліцензію на ведіння валютних операцій від Центрального банку Росії (що більш переважно), так і в іноземних банках. У залежності від цього вітчизняні банки при наявності повноважень від іноземного банку можуть авізувати (сповіщати відповідні бенефіціари, на користь яких відкритий акредитив) і підтверджувати акредитиви, виступати в ролі виконуючого банку, отримувати відшкодування від іноземних банків і здійснювати платежі експортерам по представленню ними документів, акцептовивать векселя (тратти) і т. д.

Основні етапи при здійсненні операції за допомогою Товарного Акредитива (деякі види Товарних Акредитивів вимагають декілька відмінної процедури):

1. Після того, як покупець і продавець погодять між собою умови операції, покупець звертається в свій банк для відкриття Товарного Акредитива на користь продавця. (Покупець повинен мати кредитну лінію в своєму банку або надати йому готівкову суму в розмірі L/З).

2. Банк покупця (видаючий Товарний Акредитив) здійснює підготовку до видачі Товарного Акредитива, що включає в себе всі вказівки покупця відносно відвантаження товару продавцем і документації, що надається продавцям.

3. Банк покупця висилає Товарний Акредитив в кореспондуючий банк (банк-консультант) в країні продавця. Продавець може зажадати, щоб як банк-консультант виступав якийсь з пов'язаний з ним банків в країні продавця.

3. Банк продавця направляє Товарний Акредитив продавцю.

4. Продавець ретельно вивчає всі умови, висунені покупцем в Товарному Акредитиві. Якщо продавець не може виконати одне або декілька умов, покупця негайно сповіщають про це і просять внести зміни в Товарний Акредитив.

5. Після остаточного узгодження умов операції продавець відповідний готує товар і організує його відправку в порт.

6. Продавець відвантажує товари і отримує коносамент і інші документи, які він повинен надати покупцю за умовами Товарного Акредитива. Іноді деякі з цих документів буває необхідно отримати ще до відвантаження товару.

7. Продавець направляє документи в свій банк, повідомляючи про повне виконання умов Товарного Акредитива. У число необхідних документів звичайно входять коносамент, комерційний инвойс, сертифікат походження, іноді сертифікат огляду.

8. Після огляду, документи направляють в банк покупця. Якщо Товарний Акредитив є безповоротним і що підтверджується, продавцю гарантується оплата, з боку його банку.

9. Після того, як банк покупця отримає документи, він сповіщає про це покупця, який переглядає їх. Якщо вони в порядку, покупець засвідчує це своїм підписом, проводить платіж в банк і отримує документи, які забезпечують держателю цих документом права власності на товар.

10. Банк покупця проводить платіж банку продавця, який в свою чергу проводить виплату продавцю.

Перекази грошей від покупця банку, від банку покупця в банк продавця, і від банку продавця продавцю можуть здійснюватися одночасно з обміном документами, або відповідно до зазделегідь узгодженої процедури.

Порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в основному договорі, в якому рекомендується відображати наступне:

- найменування банку-емітента;

- найменування банку, обслуговуючого одержувач коштів;

- найменування одержувача коштів;

- сума акредитива;

- вигляд акредитива;

- спосіб сповіщення одержувача коштів про відкриття акредитива;

- спосіб сповіщення платника про номер рахунку для депонування коштів, відкритого виконуючим банком;

- повний перелік і точна характеристика документів, що представляються одержувачем коштів;

- терміни дії акредитива, представлення документів, підтверджуючого постачання товарів (виконання робіт, надання послуг), і вимоги до оформлення вказаних документів;

- умова оплати (з акцептом або без акцепту);

- відповідальність за невиконання (неналежне виконання) зобов'язань.

У основний договір можуть бути включені інакші положення, що стосуються порядку розрахунків по акредитиву. Платіж по акредитиву виготовляється в безготівковому порядку шляхом перерахування суми акредитива на рахунок одержувача коштів. Допускаються часткові платежі по акредитиву. За порушення, допущені при виконанні акредитивної форми розрахунків, банки несуть відповідальність всоответствії із законодавством.

За умовами виконання акредитиви поділяються на:

· Акредитив з платежем по пред'явленні (проти документів)

· Акредитив, що передбачає акцепт тратт бенефіціаром

· Акредитив з розстрочкою платежу

· Акредитив, що передбачає негоціацію тратт бенефіціаром

Товарний акредитив: типові проблеми, виникаючі при проведенні операцій.

Основні проблеми, виникаючі при проведенні операцій за допомогою Товарного Акредитива, пов'язані зі здатністю продавця виконати свої зобов'язання відносно покупця, сформульовані в Товарному Акредитиві.

Продавець може полічити умови, вказані в L/З, дуже складними або нездійсненними, і або він спробує їх виконати і потерпить невдачу, або попросить покупця внести поправки в умови Товарного Акредитива. Оскільки L/З в більшості випадків є безвідзивними, внести поправку в початкове формулювання Товарного Акредитива можна тільки після відповідних переговорів і угод між покупцем і продавцем.

Сторони можуть зіткнутися з однією або декількома проблем з нижеперечисленних:

· Вказаний в Товарному Акредитиві графік відвантаження не може бути виконаний.

· Умови, що стосуються вартості транспортування, неприйнятні.

· Ціна за товар недостатня, в зв'язку із зміною обмінного курсу валют

· Кількість замовленого товару не відповідає тому, яке передбачається раніше.

· Опис товару, що відвантажується недостатній або надлишково докладний.

· Документи, перераховані в Товарному Акредитиві, важко або неможливо отримати.

Навіть в тому випадку, коли продавець приймає умови Товарного Акредитива, часто виникають проблеми при банківській перевірці або проводці документів, наданій продавцем відповідно до вимог, вказаних в L/C.

Якщо на думку банку документи не відповідають переліку, що є в Товарному Акредитиві, банк може відмовитися по них платити. У деяких випадках продавець може подкорректировать документи і надати їх банку у вказані в L/З терміни. Консультуючий банк може також попросити у банку, що видав Товарний Акредитив, дозволи на прийняття документів, в яких були виявлені невідповідності.

На практиці продавець повинен прагнути до включення в контракт наступних умов по акредитиву:

- банк покупця, через який буде проходити платіж, повинен бути досить добре відомим і надійним; він повинен знаходитися в кореспондентських відносинах з банком продавця;

- акредитив повинен бути безвідзивним, т. е. банк-емітент ні при яких умовах не має права відкликати акредитив так закінчення терміну;

- акредитив повинен бути підтвердженим;

- бажане включення в формулювання акредитива терміну «покритий».

У контракті повинні бути чітко обумовлені наступні умови:

- за чий рахунок відкривається і обслуговується акредитив;

- час відкриття акредитива і термін його дії. Цей термін не повинен бути дуже великим (щоб не «заморожувати» капітал), але достатнім для того, щоб продавець, виконавши свої зобов'язання (підготувати, відвантажити товар і надати в банк обумовлені документи). Звичайно термін акредитива від 30 до 120 днів;

- хто несе витрати по продовженню акредитива у разі виникнення такої необхідності;

- санкції до покупця за невчасне відкриття акредитива;

- перелік документів, вхідних в комплект що надаються продавцям покупцю, проти яких здійснюється платіж з акредитива.

Для виконання аккредитиваполучатель коштів представляє у виконуючий банк документи, підтверджуючі виконання всіх умов акредитива. При порушенні хоч би однієї з цих умов виконання акредитива не проводиться.

Якщо виконуючий банк зробив платіж або здійснив інакшу операцію відповідно до умов акредитива, банк-емітент зобов'язаний відшкодувати йому понесені витрати. Вказані витрати, а так само всі інакші витрати банку-емітента, пов'язані з виконанням акредитива, відшкодовуються платником.

Якщо виконуючий банк відмовляє в прийнятті документів, які по зовнішніх ознаках не відповідають умовам акредитива, він зобов'язаний негайно проінформувати про це одержувач коштів і банк-емітент з вказівкою причин відмови.

Якщо банк-емітент, отримавши прийняті виконуючим банком документи, вважає, що вони не відповідають по зовнішніх ознаках умовам акредитива, він має право відмовитися від їх прийняття і зажадати від виконуючого банку суму, сплачену одержувачу коштів з порушенням умов акредитива, а по непокритому акредитиву відмовитися від відшкодування виплачених сум.

Відповідальність за порушення умов акредитива перед платником несе банк-емітент, а перед банком-емітентом виконуючий банк. За винятком деяких випадків:

· при необгрунтованій відмові виконуючого банку у виплаті грошових коштів по покритому або безвідзивному акредитиву відповідальність перед одержувачем коштів може бути покладена на виконуючий банк;

· у разі неправильної виплати виконуючим банком грошових коштів по покритому або безвідзивному акредитиву, внаслідок порушення умов акредитива відповідальність перед платником може бути покладена на виконуючий банк.

Закриття акредитива у виконуючому банку проводиться:

· по витіканню терміну акредитива;

· по заяві одержувача коштів про відмову від використання акредитива до витікання терміну його дії, якщо можливість такої відмови передбачена умовами акредитива;

· на вимогу платника про повний або частковий відгук акредитива, якщо такий відгук можливий за умовами акредитива.

Про закриття акредитива виконуючий банк повинен поставити в популярність банк-емітент.

Невикористана сума покритого акредитива підлягає поверненню банку-емітенту негайно одночасно із закриттям акредитива. Банк-емітент зобов'язаний зарахувати повернені суми на рахунок платника, з якого депонувалися кошти.